morgais Almaenwr
Mae darpariaeth ar gyfer colledion benthyciad yn draul datganiad incwm a neilltuir fel darpariaeth ar gyfer benthyciadau heb eu casglu a thaliadau benthyciad. Defnyddir y ddarpariaeth hon i dalu am wahanol fathau o golledion benthyciad, megis benthyciadau tramgwyddus, methdaliad cwsmeriaid, a benthyciadau wedi'u hailnegodi sy'n arwain at daliadau is nag a amcangyfrifwyd yn flaenorol. Mae darpariaethau colled benthyciad yn cael eu hychwanegu at gronfeydd colled benthyciad, eitem mantolen sy'n cynrychioli cyfanswm y colledion benthyciad a dynnwyd o fenthyciadau cwmni.
Mae benthycwyr y diwydiant bancio yn cynhyrchu incwm o'r llog a'r ffioedd y maent yn eu derbyn o gynhyrchion benthyciad. Mae banciau'n rhoi benthyciadau i ystod eang o gwsmeriaid, gan gynnwys defnyddwyr, busnesau bach, a chorfforaethau mawr.
Mae safonau benthyca a gofynion adrodd yn newid yn gyson, ac mae cyfyngiadau wedi'u tynhau'n ddifrifol ers anterth argyfwng ariannol 2008. Mae gwelliant rheoliadol Deddf Dodd-Frank ar gyfer banciau yn canolbwyntio ar gynyddu rheoliadau benthyca, sydd wedi gofyn am ansawdd credyd uwch gan fenthycwyr ac sydd hefyd wedi gofynion cyfalaf hylifedd cynyddol ar gyfer y banc.
Darpariaeth ar gyfer benthyciadau
Mae OSFI yn disgwyl i RFIs wirio bod eu gweithrediadau morgais preswyl yn cael eu cefnogi'n dda gan arferion tanysgrifennu darbodus, a bod ganddynt reolaeth risg gref a rheolaethau mewnol sy'n gymesur â'r gweithrediadau hyn. Tabl Cynnwys II. Dechrau
Egwyddor 1: Dylai IFRS sy’n ymwneud â thanysgrifennu morgeisi preswyl a/neu gaffael asedau benthyciad morgais preswyl fod â Pholisi Tanysgrifennu Morgeisi Preswyl Byd-eang (RMUP).
Troednodyn 4 Dylai arferion morgais preswyl a gweithdrefnau IFRCs fod yn gyson â pholisi gwarantu morgais preswyl sefydledig. Y Polisi Tanysgrifennu Morgeisi Preswyl (RMUP) Dylai Nodyn 5 y Fframwaith Archwaeth Risg osod terfynau ar lefel y risg y mae'r IFR yn fodlon ei dderbyn mewn perthynas â morgeisi preswyl, a dylai hyn fod yn sail i'r RMUP. Dylai'r fframwaith archwaeth risg adlewyrchu maint, natur a chymhlethdod busnes morgais preswyl y RFI a dylai ystyried ffactorau a pharamedrau fel: Dylai RFIs adolygu eu fframwaith archwaeth risg yn rheolaidd i sicrhau bod aliniad cryf rhwng ei ddatganiad archwaeth risg a'i wir bolisïau ac arferion gwarant morgais, caffael a rheoli risg. Rôl uwch reolwyr Mae'r IFR yn gyfrifol am ddatblygu a chymhwyso'r polisi rheoli risg a rheolaethau cysylltiedig. Mae gan uwch reolwyr rôl hollbwysig i'w chwarae o ran darparu arweiniad lefel uchel a throsolwg o'r swyddogaethau gwarantu morgeisi a rheoli portffolio. Rhaid i’r FRFI ddarparu gwybodaeth amserol, gywir, annibynnol a gwrthrychol i uwch reolwyr am y risgiau sy’n gysylltiedig â’r busnes morgais preswyl, gan gynnwys y gweithdrefnau a’r rheolaethau sydd ar waith i reoli’r risgiau, ac effeithiolrwydd cyffredinol y prosesau rheoli risg.
Cyfradd cwmpas Npl
Mae darpariaethau cyffredinol yn eitemau mantolen sy'n cynrychioli arian a neilltuwyd gan fusnes fel asedau i dalu am golledion a ragwelir yn y dyfodol. Ar gyfer banciau, mae darpariaeth gyffredinol yn cael ei hystyried yn gyfalaf atodol o dan Gytundeb Basel cyntaf. Mae darpariaethau cyffredinol ar fantolenni cwmnïau ariannol yn cael eu hystyried yn ased risg uwch oherwydd rhagdybir yn ymhlyg y bydd y cronfeydd gwaelodol yn methu yn y dyfodol.
Ym myd busnes, mae colledion yn y dyfodol yn anochel, boed yn sgil gostyngiad yng ngwerth ailwerthu ased, diffygion cynnyrch, achosion cyfreithiol, neu gwsmer na all dalu'r hyn sy'n ddyledus ganddo mwyach. Er mwyn delio â'r risgiau hyn, mae angen i gwmnïau sicrhau bod ganddynt ddigon o arian wedi'i neilltuo.
Fodd bynnag, ni all cwmnïau gyfyngu eu hunain i gydnabod darpariaeth pan fyddant yn ystyried ei bod yn briodol. Yn hytrach, rhaid iddynt ddilyn meini prawf penodol a osodwyd gan reoleiddwyr. Mae'r Egwyddorion Cyfrifyddu a Dderbynnir yn Gyffredinol (GAAP) a'r Safonau Adrodd Ariannol Rhyngwladol (IFRS) yn pennu canllawiau ar gyfer cynlluniau wrth gefn a darpariaethau. Mae'r GAAP yn sefydlu eu gwybodaeth yn y Codiad Safonau Cyfrifo (ASC) 410, 420 a 450, ac mae'r IFRS yn gwneud hynny yn y Safon Gyfrifyddu Ryngwladol (IAS) 37.
Cyfrifo am ddarpariaethau
Wrth fenthyca i'w cwsmeriaid, mae banciau bob amser yn agored i risg credyd: y risg na fydd y benthyciwr yn ad-dalu'r benthyciad. Pan fydd hyn yn digwydd, dywedir bod y benthyciad yn dod yn dramgwyddus. Daw benthyciad yn dramgwyddus pan fydd y banc yn barnu bod y benthyciwr yn annhebygol o’i ad-dalu, neu pan fydd y benthyciwr 90 diwrnod yn hwyr ar daliad.
Mae benthyciadau nad ydynt yn perfformio yn lleihau elw banciau ac yn achosi colledion, gan bwyso ar eu cryfder. Nid yw banciau sydd â lefelau uchel o fenthyciadau nad ydynt yn perfformio yn gallu benthyca i gartrefi a busnesau. Mae hyn yn niweidiol i’r economi gyfan.
Rhaid i bob banc baratoi ar gyfer colledion ar ei fenthyciadau. I wrthbwyso'r risg credyd hwn, mae'r banc yn amcangyfrif y golled a ddisgwylir yn y dyfodol ar y benthyciad ac yn cofnodi'r ddarpariaeth gyfatebol. Mae cadw darpariaeth yn golygu bod y banc yn cydnabod colled ar y benthyciad ymlaen llaw. Mae banciau'n defnyddio eu cyfalaf i amsugno'r colledion hyn: trwy sefydlu darpariaeth, mae'r banc yn rhagdybio colled ac felly'n lleihau ei gyfalaf gan y swm o arian na fydd yn gallu ei gasglu gan y cwsmer.
