Seient de les comissions dels préstecs diferits
La crisi de les hipoteques subprime als Estats Units va ser una crisi financera multinacional que es va produir entre 2007 i 2010 i que va contribuir a la crisi financera mundial de 2007-2008[1][2] Es va desencadenar per un gran descens dels preus de la habitatge als Estats Units després del col·lapse d?una bombolla immobiliària, cosa que va provocar impagaments d?hipoteques, execucions hipotecàries i la devaluació dels valors relacionats amb l?habitatge. La disminució de la inversió residencial va precedir la Gran Recessió i va ser seguida per la reducció de la despesa de les llars i després de la inversió de les empreses. Les reduccions de la despesa van ser més significatives en zones amb una combinació d'alt endeutament de les llars i caigudes més grans del preu de l'habitatge[3].
La bombolla immobiliària que va precedir la crisi es va finançar amb valors recolzats per hipoteques (MBS) i obligacions de deute col·lateralitzat (CDO), que inicialment oferien tipus d'interès més alts (és a dir, millors rendiments) que els valors de l'Estat, juntament amb atractives qualificacions de risc de les agències de qualificació. Tot i que els elements de la crisi es van fer més visibles durant el 2007, diverses institucions financeres importants es van esfondrar el setembre del 2008, amb una important interrupció del flux de crèdit a les empreses i els consumidors i l'inici d'una greu recessió mundial[4].
Tractament comptable dels costos d'originació dels préstecs
Justin Pritchard, CFP, és un assessor de pagament i un expert en finances personals. Cobreix temes de banca, préstecs, inversions, hipoteques i molt més per a The Balance. Té un MBA de la Universitat de Colorado, i ha treballat per a cooperatives de crèdit i grans empreses financeres, a més d'escriure sobre finances personals durant més de dues dècades.
Eric és un corredor d'assegurances independent degudament autoritzat a assegurances de vida, salut, propietat i accidents. Ha treballat més de 13 anys en feines de comptabilitat pública i privada i més de quatre anys amb llicència com a productor d'assegurances. La seva experiència en comptabilitat fiscal ha servit com una base sòlida per donar suport al llibre de negocis actual.
El tipus dinterès és una peça important de qualsevol préstec, però no es poden ignorar les despeses dobertura del préstec. Aquestes comissions inicials suposen un estalvi que potser prefereixi gastar en mobles nous, despeses de mudança o millores a casa seva.
Les despeses dobertura són les comissions que es paguen al prestador per tramitar la sol· licitud de préstec. Depenent de lentitat creditícia, els costos poden estar agrupats en una sola partida o desglossats. Si estan desglossats, és possible que les despeses rebin diferents noms, com ara despeses de sol·licitud, despeses de subscripció i despeses de tramitació. Els càrrecs del prestador també poden incloure «punts», que són pagaments opcionals que us permeten obtenir un tipus d'interès més baix.
Asc 310-20 comissions d'obertura de préstecs
Una hipoteca de tipus ajustable (ARM) 5/1 o ARM a 5 anys és un préstec hipotecari en què «5» és el nombre d'anys que el tipus d'interès inicial romandrà fix. El «1» representa la freqüència amb què s'ajustarà el tipus d'interès un cop finalitzat el període inicial de cinc anys. Els períodes fixos més comuns són 3, 5, 7 i 10 anys i el 1 és el període d'ajust més comú. És important llegir detingudament el contracte i fer preguntes si esteu considerant un ARM. Apreneu més sobre com canvien els tipus ajustables.
Una hipoteca de tipus variable (ARM) és un tipus de préstec el tipus d'interès del qual pot canviar, normalment en relació amb un tipus d'interès índex. El pagament mensual pujarà o baixarà en funció del període introductori del préstec, els límits dels tipus i el tipus d'interès índex. Amb un ARM, el tipus dinterès i la quota mensual poden començar sent més baixos que els duna hipoteca de tipus fix, però tant el tipus dinterès com la quota mensual poden augmentar substancialment. Conegueu més sobre com funcionen els ARM i què ha de tenir en compte.
L'amortització vol dir pagar un préstec amb pagaments regulars al llarg del temps, de manera que la quantitat que ha de disminuir amb cada pagament. La majoria dels préstecs hipotecaris s'amortitzen, però alguns no s'amortitzen totalment, el que significa que seguirà devent diners després de realitzar tots els pagaments. Si els pagaments són inferiors a l'import dels interessos que es deuen cada mes, el saldo de la hipoteca augmentarà en lloc de disminuir. Això s'anomena amortització negativa. Altres programes de préstecs que no s'amortitzen completament durant el préstec poden requerir un pagament global important al final del termini del préstec. Assegureu-vos de saber quin tipus de préstec està obtenint.
Registre al diari de les comissions d'obertura dels préstecs
La norma ASC 310-20 ofereix orientació sobre el reconeixement i el mesurament de les comissions no reemborsables i els costos d'originació associats a tots els tipus d'acords de préstec (per exemple, consum, hipoteques, comercials, arrendaments) diferents dels específicament exclosos a la norma ASC 310-20-15-3 (per exemple, les comissions i els costos relacionats amb els préstecs comptabilitzats a valor raonable). Les comissions reconegudes com a resultat d'acords que estan fora de l'abast de l'ASC 310-20 s'han de comptabilitzar segons altres PCGA aplicables, per exemple, l'ASC 606, Ingressos. La taula de l'ASC 310-20-15-4 descriu els tipus de instruments subjectes a les orientacions de l‟ASC 310-20.
d. Les comissions que no estan condicionades a la concessió d'un préstec per part del prestador que rep la comissió, però que són, en essència, ajustaments implícits del rendiment perquè es concedeix un préstec a tipus o condicions que no s'haurien considerat altrament sense la comissió (per exemple, certes comissions de sindicació tractades al paràgraf 310-20-25-19)
e. Comissions cobrades al prestatari en relació amb el procés d'originar, refinançar o reestructurar un préstec. Aquest terme inclou, però no es limita a, els punts, la gestió, l'acord, la col·locació, la sol·licitud, la subscripció i altres comissions en virtut d'una transacció de préstec o arrendament, i també inclou les comissions de sindicació i participació a la mesura que estiguin associades a la part del préstec retinguda pel prestador.
