¿Este artículo es para ti?
- ¿Tu patrimonio neto supera los 3.000.000 € a 31 de diciembre? → estás obligado al modelo 714.
- ¿Pagas impuesto de patrimonio en tu comunidad autónoma? → puedes deducir lo pagado del ITSGF.
- ¿Tu patrimonio está entre 700.000 € y 3.000.000 €? → solo pagas impuesto de patrimonio autonómico, no el ITSGF.
- ¿Eres no residente pero tienes patrimonio en España? → también puedes estar obligado al ITSGF.
Qué es
Qué es el modelo 714 (ITSGF)
El modelo 714 es el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), creado por la Ley 38/2022, de 27 de diciembre. Es un impuesto estatal, directo y complementario al impuesto de patrimonio que gestionan las comunidades autónomas.
Su objetivo es gravar los patrimonios netos superiores a 3.000.000 € con tipos progresivos. Está diseñado como un impuesto temporal para los ejercicios 2023 y 2024, aunque puede prorrogarse si no se modifica la ley.
La principal diferencia con el impuesto de patrimonio autonómico es que el ITSGF es estatal (mismo tipo en toda España), mientras que el impuesto de patrimonio varía según la comunidad autónoma (algunas lo bonifican al 100%).
ITSGF vs Impuesto de Patrimonio autonómico
| Característica | Impuesto Patrimonio (autonómico) | ITSGF - Modelo 714 (estatal) |
|---|---|---|
| Ámbito | Cada comunidad autónoma | Nacional (todo el territorio) |
| Mínimo exento | 700.000 € (general) | 3.000.000 € |
| Tipos | Variables por CCAA (0,2% - 3,5%) | 1,7% - 3,5% (progresivo) |
| ¿Se puede bonificar? | Sí (algunas CCAA bonifican al 100%) | No (impuesto estatal) |
| Complementario | Base del ITSGF | Se deduce lo pagado en IP autonómico |
| Presentación | Junto con IRPF | Junto con IRPF (modelo 714) |
| Vigencia | Permanente | Temporal (2023-2024, prorrogable) |
Si tu comunidad bonifica el patrimonio al 100% (como Madrid), pagarás solo el ITSGF. Si tu comunidad tiene tipos altos (como Cataluña o Andalucía), el ITSGF se reducirá por la deducción.
Tarifas del ITSGF 2026
Escala de gravamen
El ITSGF aplica una escala progresiva sobre la base liquidable (patrimonio neto después de reducir el mínimo exento de 700.000 €):
| Base liquidable hasta (€) | Cuota íntegra (€) | Resto base liquidable hasta (€) | Tipo aplicable (%) | |--------------------------|-------------------|--------------------------------|-------------------| | 0 | 0 | 3.000.000 | 1,7% | | 3.000.000 | 51.000 | 2.347.998,03 | 2,1% | | 5.347.998,03 | 100.307,96 | 5.347.998,03 | 2,7% | | 10.695.996,06 | 244.703,91 | 10.695.996,06 | 3,2% | | 21.391.992,12 | 586.975,78 | En adelante | 3,5% |
Ejemplo de cálculo
Patrimonio neto: 5.000.000 € - Mínimo exento general de patrimonio: 700.000 € - Base imponible: 5.000.000 - 700.000 = 4.300.000 € - Hasta 3.000.000 € → 51.000 € - Resto 1.300.000 € al 2,1% → 27.300 € - Cuota ITSGF: 51.000 + 27.300 = 78.300 € - Si ya pagaste 30.000 € de IP autonómico → cuota a pagar: 78.300 - 30.000 = 48.300 €
Límite conjunto
La suma de la cuota del ITSGF y del impuesto de patrimonio autonómico no puede superar el 60% de la base imponible del IRPF. Si se supera, se reduce la cuota del ITSGF hasta ese límite, sin que la reducción pueda ser inferior al 20% de la cuota.
Quién debe presentar el modelo 714
Obligados
Deben presentar el modelo 714 las personas físicas que: - Sean residentes fiscales en España. - Tengan un patrimonio neto superior a 3.000.000 € a 31 de diciembre.
El patrimonio neto se calcula como el valor de todos los bienes y derechos (inmuebles, cuentas, inversiones, criptomonedas, vehículos, obras de arte, etc.) menos las cargas y deudas deducibles.
Exentos
Quedan exentos del ITSGF: - Patrimonios inferiores a 3.000.000 €. - Bienes integrados en el Patrimonio Protegido de personas con discapacidad (hasta los límites legales). - Derechos de contenido económico derivados de planes de pensiones. - Determinados bienes del Patrimonio Histórico Español.
No residentes
Los no residentes en España también están obligados si su patrimonio en España supera los 3.000.000 €, aunque con reglas especiales de valoración y mínimos exentos.
Plazos de presentación
Calendario 2026
| Ejercicio | Plazo de presentación | Estado | |-----------|----------------------|--------| | 2023 | Abril - Junio 2024 | Ya cerrado | | 2024 | Abril - Junio 2025 | Ya cerrado | | 2025 | Abril - Junio 2026 | Próxima campaña |
Presentación
El modelo 714 se presenta junto con la declaración de IRPF (modelo 100), en la misma campaña de renta. Las fechas exactas las publica la AEAT cada año, pero el plazo general es de abril a junio.
La presentación es telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT, con certificado digital, DNIe o Cl@ve. También puedes presentarlo a través de Renta Web, el programa de ayuda de la AEAT.
Pago
Si la declaración sale a ingresar, puedes: - Pagar en el momento con cargo en cuenta, tarjeta o Bizum. - Fraccionar el pago: 60% al presentar y 40% hasta noviembre, sin intereses.
Diferencia entre modelo 714 y modelo 100
| Concepto | Modelo 100 (IRPF) | Modelo 714 (ITSGF) |
|---|---|---|
| Qué grava | Renta (ingresos y ganancias) | Patrimonio neto |
| Mínimo exento | Varía según ingresos | 3.000.000 € de patrimonio neto |
| Tipo | Progresivo (19% - 47%) | Progresivo (1,7% - 3,5%) |
| Periodicidad | Anual | Anual |
| Plazo | Abril - Junio | Abril - Junio (misma campaña) |
| Deducción | No aplica | Se deduce el IP autonómico pagado |
| ¿Afecta a todos? | Sí, si superan ingresos mínimos | Solo patrimonios > 3M€ |
Ambos se presentan en la misma campaña y a través de Renta Web, pero son impuestos diferentes. El IRPF grava lo que ganas; el ITSGF grava lo que tienes.
También puede ayudarte
Preguntas frecuentes
¿El modelo 714 es lo mismo que el impuesto de patrimonio?
No. El impuesto de patrimonio es autonómico y varía por comunidad. El modelo 714 es el ITSGF, un impuesto estatal complementario que grava patrimonios superiores a 3.000.000 €. Se puede deducir lo pagado en el impuesto autonómico.
¿Si vivo en Madrid con patrimonio bonificado al 100%, pago el ITSGF?
Sí. Aunque Madrid bonifique el impuesto de patrimonio autonómico al 100%, el ITSGF es estatal y no se bonifica. Si tu patrimonio supera 3.000.000 €, pagarás el ITSGF íntegramente, sin poder deducir nada porque no pagaste IP autonómico.
¿El ITSGF es definitivo o solo temporal?
La ley lo creó como temporal para los ejercicios 2023 y 2024. Sin embargo, puede prorrogarse si no se deroga expresamente. En 2026 sigue vigente por prórroga presupuestaria.
¿Qué bienes se incluyen en el patrimonio para el cálculo?
Todos: inmuebles (incluyendo vivienda habitual), cuentas bancarias, inversiones, acciones, fondos, criptomonedas, vehículos, obras de arte, joyas, etc. Se descuentan las deudas (hipotecas, préstamos) para obtener el patrimonio neto.
¿Cómo se evita la doble imposición entre IP autonómico e ITSGF?
La cuota del ITSGF se reduce en el importe pagado por el impuesto de patrimonio autonómico del mismo ejercicio. La deducción no puede superar la cuota del ITSGF.
¿Puedo presentar el modelo 714 sin asesor?
Sí, a través de Renta Web. Sin embargo, dado que implica cálculos complejos de valoración de activos, deducciones y límites, se recomienda contar con asesoramiento fiscal profesional.
¿El modelo 714 afecta a las criptomonedas?
Sí. Las criptomonedas forman parte del patrimonio. Debes incluir su valor a 31 de diciembre en el cálculo del patrimonio neto, tanto si están en España como en el extranjero.
Referencias
Fuentes consultadas
Enlazamos documentos públicos y portales de referencia cuando ayudan a comprobar el dato.
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