Ali so hipotekarne obresti odbitne?
Stroški poklicnih honorarjev patrimonialne narave so odbitni, če so nastali za namene najema. Strokovni honorarji niso odbitni, če so kapitalski ali če niso v celoti in izključno namenjeni dejavnosti najema. Na splošno so pristojbine kapital, če so povezane s kapitalsko zadevo, kot je nakup nepremičnine.
Provizije, ki nastanejo pri pripravi računovodskih izkazov iz poslovnih razlogov in številne druge računovodske storitve bodo izpolnjevale merila »v celoti in izključno«. Zato je strošek mogoče odšteti pri izračunu dobička podjetja za najem.
Ta praksa ne velja za pristojbine, ki nastanejo kot posledica preiskave davčne napovedi HMRC, če pride do spremembe, ki je posledica neprevidnega ali namernega vedenja. Prav tako ne velja za druge osebne pristojbine; na primer pristojbine, ki nastanejo pri pripravi davčne napovedi ali izračunu dolgovanega CGT.
Da bi nam pomagali izboljšati GOV.UK, bi radi slišali več o vašem današnjem obisku. Poslali vam bomo povezavo do obrazca za povratne informacije. Za izpolnitev potrebujete le 2 minuti. Ne skrbite, ne bomo vam pošiljali vsiljene pošte ali vašega e-poštnega naslova delili z nikomer.
Provizija za odprtje posojila, ki je priznana za odbitek davka
Davčni zavezanci, ki najamejo posojilo za nakup ali gradnjo svojega običajnega prebivališča, lahko stroške financiranja posojila odštejejo od svojih prihodkov. Stroški obresti, povezani s posojilom, sodijo med te stroške, ki so znani tudi kot stroški pridobitve.
Davčni zavezanci, bodisi rezidenti ali asimilirani nerezidenti, lahko od svojih davkov prek izkaza poslovnega izida odbijejo odhodke za obresti v zvezi s posojilom za nakup ali gradnjo stanovanja.
Stroški financiranja, kot so enotna premija, obvezna hipotekarna listina in administrativni stroški, se lahko odštejejo tudi kot nabavni stroški, če se nanašajo na obdobje pred vselitvijo stanovanja in da je gradnja ali nakup samega stanovanja vstopil v aktivno (konkretno) fazo.
Do vključno leta 2016 je moral zavezanec prijaviti tako vrednost enote kot tudi najemnino svojega stanovanja. Stanovanje, ki ga zaseda lastninska pravica, je bilo obdavčeno, upoštevan pa je bil fiktivni dohodek od vrednosti najemnine.
Ali je zavarovanje lastninske pravice odbitno?
Vendar pa obstajajo omejitve za to priljubljeno davčno olajšavo lastnikov stanovanj. Prvič, lahko odštejete obresti na hipoteko do 750 milijonov dolarjev samo, če ste poročeni in vložite skupno prijavo. Če ste poročeni in vložite ločeno, lahko tako vi kot vaš zakonec zahtevata le obresti do 375.000 $.
Če vaša banka zahteva, da sklenete zasebno hipotekarno zavarovanje, se te premije v nekaterih primerih odbijejo. Vendar se znesek odbitka zmanjša, ko vaš dohodek doseže 100.000 $ na leto.
Običajno je pri hipotekarnem posojilu videti provizije od ene do treh točk. (Ena točka je enaka 1 % glavnice hipotekarnega posojila). Te provizije so vključene v seznam odbitkov dohodnine in jih je mogoče v celoti odbiti, če so povezane z nakupom stanovanja.
Če refinancirate hipoteko za dom, so točke še vedno v celoti odbitne, vendar jih je treba plačati v času trajanja posojila in ne vnaprej. Če refinancirate svoj dom, lahko preostale točke odštejete od stare hipoteke.
Ali je mogoče stroške zapiranja odšteti od kapitalskega dobička?
Opomba: spodnji zemljevid in tabela prikazujeta državno davčno obravnavo posojil JZP, odpuščenih leta 2020, ne nujno tistih, ki so bila odpuščena leta 2021. Čeprav je večina držav na pravi poti, da uporabi dosledno davčno obravnavo za posojila, odpuščena v letih 2020 in 2021, to ni tako. v vseh državah.
*Nevada, Teksas in Washington ne uvajajo dohodnine ali davka na dohodek pravnih oseb, uvajajo pa TGV. Ohio uvaja dohodnino in BRT. Nevada obravnava odpuščena posojila javno-zasebnega partnerstva kot bruto obdavčljivi dohodek; Ohio, Texas in Washington ne. V Ohiu, Nevadi in Washingtonu ni odbitka za poslovne stroške, skladno z obdavčitvijo bruto prejemkov. Pri dohodnini v Ohiu so odpuščena posojila PPP izključena iz obdavčljivega dohodka, odhodki pa so dovoljeni kot odbitek. V skladu z davkom na poslovne dejavnosti Ohia (CAT) so posojila izključena iz obdavčljivega bruto dohodka, vendar v skladu z obdavčitvijo bruto dohodka CAT ne dovoljuje odbitka za poslovne stroške.
** Virginia iz obdavčljivega dohodka izključuje odpuščena posojila javno-zasebnega partnerstva, vendar dovoljuje, da se odštejejo samo prvih 100.000 USD stroškov, plačanih za uporabo odpuščenih posojil PPP. Kalifornija je v skladu z zvezno davčno obravnavo odpuščenih posojil javno-zasebnega partnerstva za nekatera, vendar ne vsa podjetja; država iz obdavčitve izključuje odpuščena posojila javno-zasebnega partnerstva, vendar odbitek stroškov ni dovoljen za podjetja, ki se trguje na borzi, in podjetja, ki med letoma 25 in 2019 niso doživela 2020-odstotnega zmanjšanja bruto prejemkov v primerjavi z letom. Rhode Island dovoljuje izključitev iz obdavčljivega dohodek samo za odpuščena posojila javno-zasebnega partnerstva v višini 250.000 $ ali manj.
