Quand les intérêts hypothécaires sont-ils devenus déductibles ?
La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TJCA) a été promulguée en 2017. La loi a presque doublé la déduction forfaitaire et éliminé ou limité de nombreuses déductions détaillées. L'effet de la réforme fiscale a été que de nombreuses personnes qui avaient l'habitude de détailler sur l'annexe A ont pris la déduction forfaitaire à la place. Vous trouverez ci-dessous une liste des exemptions, déductions et crédits qui ont été éliminés, limités, réduits ou modifiés par l'approbation de la TCJA.
Les exonérations et les déductions réduisent le montant du revenu imposable que vous déclarez sur votre déclaration de revenus annuelle. Les crédits d'impôt sont déduits des impôts que vous devez. Ces trois éléments sont impactés par la TCJA, et chacun affecte le montant que vous payez d'une manière différente.
La nouvelle loi a suspendu les exonérations personnelles et dépendantes entre 2018 et 2025. Bien qu'une exonération ne soit pas techniquement une déduction, elle fonctionne de la même manière en vous permettant de réduire votre revenu imposable du montant de l'exonération. Dans ce cas, disons que l'exemption était de 4.050 XNUMX $ pour vous et chaque personne à charge que vous réclamez. Maintenant, c'est zéro. Gardez à l'esprit, cependant, que même si vous ne pouvez pas demander une exemption personnelle ou à charge, vous pouvez avoir droit à d'autres avantages fiscaux.
Quelles dépenses de refinancement sont déductibles pour les immeubles locatifs
Les contribuables sollicitant un prêt pour l'achat ou la construction de leur résidence habituelle peuvent déduire de leurs revenus le coût du financement du prêt. Les charges d'intérêts liées à l'emprunt font partie de ces frais, également appelés frais d'acquisition.
Les contribuables, qu'ils soient résidents ou non-résidents assimilés, peuvent déduire de leurs impôts, par le biais du compte de résultat, les charges d'intérêts liées à un emprunt pour l'achat ou la construction d'un logement.
Les frais de financement, tels que la prime unique, l'acte d'hypothèque obligatoire et les frais administratifs, peuvent également être déduits en tant que frais d'acquisition, à condition qu'ils soient appliqués à la période antérieure à l'occupation du logement et que la construction ou l'achat du logement lui-même ait entré dans la phase active (concrète).
Jusqu'à l'exercice 2016 inclus, le contribuable devait déclarer la valeur unitaire ainsi que la valeur locative de son logement. Le logement occupé par un droit de possession était imposable, et le revenu fictif pris en compte était celui de la valeur locative.
Déductions fiscales pour refinancement 2021
L'allégement fiscal dont bénéficient les propriétaires pour les frais de financement est limité au taux de base de l'impôt sur le revenu. Cette mesure sera introduite progressivement à partir du 6 avril 2017 et sera pleinement mise en œuvre à partir du 6 avril 2020.
Si la réduction d'impôt au taux de base est calculée à partir des "bénéfices de la société immobilière" ou du "revenu total ajusté", la différence entre ce chiffre et les "charges financières" est reportée pour calculer la réduction d'impôt au taux de base sur les années suivantes.
Pendant la période de transition, vous pourrez déduire une partie des charges financières lors du calcul de vos bénéfices fonciers imposables. Ces déductions seront progressivement supprimées et remplacées par une réduction d'impôt au taux de base :
Vous devriez également vous référer au manuel de propriété du HMRC pour obtenir des conseils et des exemples si vous avez des frais financiers pour une propriété qui n'est pas entièrement résidentielle (par exemple, un appartement avec un magasin au-dessus), car vous devrez répartir les coûts pour trouver combien peut être déduit et combien doit être limité.
Déductions fiscales pour refinancement 2020
La déduction des intérêts hypothécaires permet aux contribuables propriétaires de réduire leur revenu imposable[1] du montant des intérêts payés sur le prêt garanti par leur résidence principale (ou parfois, pour une résidence secondaire). Par contrat, la plupart des pays développés n'autorisent pas la déduction des intérêts sur les prêts personnels. Les Pays-Bas, la Suisse, les États-Unis, la Belgique, le Danemark et l'Irlande autorisent une certaine forme de déduction.
L'impôt fédéral canadien sur le revenu ne permet pas de déduire du revenu imposable les intérêts sur les prêts garantis par la résidence personnelle du contribuable, mais les propriétaires d'immeubles locatifs résidentiels ou commerciaux peuvent déduire les intérêts hypothécaires comme dépenses d'entreprise raisonnables ; la différence entre les deux est que la déduction n'est autorisée que lorsque le bien n'est pas destiné à l'usage personnel du contribuable, mais plutôt loué en tant qu'entreprise[2].
Une méthode indirecte, connue sous le nom de manœuvre de Smith, pour rendre déductibles les intérêts hypothécaires sur une résidence personnelle au Canada consiste à procéder à un échange d'actifs, par lequel l'acheteur vend ses investissements existants, achète une maison en totalité ou en partie par vente, contracte une hypothèque sur la maison, et finalement rachète ses investissements avec l'argent de l'hypothèque[3].
