Bogføring af udskudte låneprovisioner
Subprime realkreditkrisen i USA var en multinational finanskrise, der fandt sted mellem 2007 og 2010 og bidrog til den globale finanskrise i 2007-2008[1][2] Den blev udløst af et stort fald i boliglånspriserne i USA Stater efter sammenbruddet af en boligboble, hvilket fører til misligholdelse af realkreditlån, tvangsauktioner og devaluering af boligrelaterede værdipapirer. Faldet i boliginvesteringer gik forud for den store recession og blev efterfulgt af reducerede udgifter fra husholdningerne og derefter af investeringer fra virksomheder. Udgiftsreduktionerne var mere markante i områder med en kombination af høj husholdningernes gældsætning og større fald i boligpriserne[3].
Boligboblen, der gik forud for krisen, blev finansieret af realkredit-sikrede værdipapirer (MBS) og collateralized debt obligations (CDO'er), som oprindeligt tilbød højere renter (dvs. bedre afkast) end statspapirer, sammen med attraktive kreditvurderinger fra ratingbureauer. Selvom elementer af krisen blev mere synlige i løbet af 2007, kollapsede adskillige store finansielle institutioner i september 2008 med en stor afbrydelse i kreditstrømmen til virksomheder og forbrugere og starten på en alvorlig global recession[4].
Regnskabsmæssig behandling af låneoptagelsesomkostninger
Justin Pritchard, CFP, er betalingsrådgiver og ekspert i privatøkonomi. Dækker bank, lån, investeringer, realkreditlån og meget mere til The Balance. Han har en MBA fra University of Colorado og har arbejdet for kreditforeninger og store finansielle firmaer, ligesom han har skrevet om personlig økonomi i mere end to årtier.
Eric er en autoriseret uafhængig forsikringsmægler inden for livs-, sundheds-, ejendoms- og ulykkesforsikring. Han har arbejdet over 13 år med privat og offentligt regnskabsarbejde og over fire år med licens som forsikringsproducent. Hans skatteregnskabserfaring har tjent som et solidt grundlag for at understøtte hans nuværende forretningsbog.
Renten er en vigtig del af ethvert lån, men låneomkostningerne kan ikke ignoreres. Disse indledende provisioner er besparelser, som du måske foretrækker at bruge på nye møbler, flytteudgifter eller forbedringer af dit hjem.
Oprettelsesudgifterne er de provisioner, der betales til långiveren for behandling af låneansøgningen. Afhængigt af långiver kan omkostningerne grupperes i en enkelt post eller opdeles. Hvis de er specificeret, kan gebyrerne få forskellige navne, såsom ansøgningsgebyrer, abonnementsgebyrer og ekspeditionsgebyrer. Långiverens gebyrer kan også omfatte "point", som er valgfrie betalinger, der giver dig mulighed for at få en lavere rente.
Asc 310-20 låneåbningsprovision
Et 5/1 rentetilpasningslån (ARM) eller 5-årig ARM er et realkreditlån, hvor "5" er det antal år, din oprindelige rente forbliver fast. "1" repræsenterer den hyppighed, hvormed renten vil blive justeret efter afslutningen af den indledende femårsperiode. De mest almindelige faste perioder er 3, 5, 7 og 10 år, og "1" er den mest almindelige tilpasningsperiode. Det er vigtigt at læse kontrakten omhyggeligt og stille spørgsmål, hvis du overvejer en ARM. Lær mere om, hvordan justerbare priser ændrer sig.
Et rentetilpasningslån (ARM) er en type lån, hvis rente kan ændre sig, normalt i forhold til en indeksrente. Din månedlige betaling vil gå op eller ned baseret på lånets introduktionsperiode, rentelofter og indeksrenten. Med en ARM kan renten og den månedlige ydelse starte lavere end med et fastforrentet realkreditlån, men både renten og den månedlige ydelse kan stige betydeligt. Lær mere om, hvordan ARM'er fungerer, og hvad du skal være opmærksom på.
Amortisering betyder at betale et lån af med regelmæssige ydelser over tid, så det beløb, du skylder, falder ved hver betaling. De fleste boliglån betaler sig, men nogle betaler sig ikke fuldt ud, hvilket betyder, at du stadig skylder penge, efter at alle betalinger er foretaget. Hvis betalingerne er mindre end det rentebeløb, der skal betales hver måned, vil realkreditsaldoen stige i stedet for at falde. Dette kaldes negativ amortisering. Andre låneprogrammer, der ikke er fuldt amortiseret under lånet, kan kræve en stor ballonbetaling i slutningen af låneperioden. Sørg for at vide, hvilken type lån du får.
Registrering i journalen over låneoprettelsesprovisioner
ASC 310-20 giver vejledning om genkendelse og måling af ikke-refunderbare gebyrer og etableringsomkostninger forbundet med alle typer låneaftaler (f.eks. forbruger, realkreditlån, kommerciel, leasing) bortset fra dem, der specifikt er udelukket i ASC 310-20-15-3 (for eks. gebyrer og omkostninger relateret til lån bogført til dagsværdi). Gebyrer indregnet som et resultat af arrangementer, der ligger uden for anvendelsesområdet for ASC 310-20, skal bogføres under andre gældende GAAP, for eksempel ASC 606, Revenue. Tabellen i ASC 310-20-15-4 beskriver typerne af instrumenter underlagt vejledningen i ASC 310-20.
d. Gebyrer, der ikke er betinget af, at långiveren modtager gebyret, er betinget af, at långiveren modtager gebyret, men som i det væsentlige er implicitte præstationsjusteringer, fordi et lån ydes til kurser eller betingelser, som ellers ikke ville være blevet overvejet uden provisionen (f. visse tilrettelæggelseskommissioner diskuteret i afsnit 310-20-25-19)
og. Gebyrer, der opkræves af låntageren i forbindelse med processen med oprettelse, refinansiering eller omstrukturering af et lån. Dette udtryk inkluderer, men er ikke begrænset til, point, administration, afregning, placering, ansøgning, underwriting og andre gebyrer under en udlåns- eller leasingtransaktion, og inkluderer også syndikerings- og deltagergebyrer. I hvilket omfang de er forbundet med delen af lånet tilbageholdt af långiver.
