crynodeb
Cyfraith 11/2021, Gorffennaf 9, ar fesurau i atal a brwydro yn erbyn twyll treth, gan drosi Cyfarwyddeb (UE) 2016/1164 y Cyngor, Gorffennaf 12, 2016, sy'n sefydlu rheolau yn erbyn arferion osgoi treth sy'n effeithio'n uniongyrchol ar weithrediad y farchnad fewnol, addasu rheoliadau treth amrywiol ac o ran rheoleiddio hapchwarae, addasu, yn ei unfed erthygl ar bymtheg, y ddarpariaeth ychwanegol gyntaf o Gyfraith 36/2006, o 29 Tachwedd o fesurau ar gyfer atal twyll treth.
Mae'r geiriad newydd a roddwyd i ddarpariaeth ychwanegol gyntaf Cyfraith 36/2006 yn ychwanegu term hafanau treth at y cysyniad o awdurdodaethau nad ydynt yn gydweithredol. Yn yr un modd, bydd y meini prawf ar gyfer penderfynu ar y gwledydd a'r tiriogaethau a ystyrir yn awdurdodaethau nad ydynt yn gydweithredol yn cael eu diweddaru, gan ystyried y gwaith a wneir yn yr arena ryngwladol, o fewn fframwaith yr Undeb Ewropeaidd ac yn fframwaith y Sefydliad ar gyfer Cydweithrediad Economaidd a Datblygu Economaidd (OECD).
Yn y modd hwn, er mwyn brwydro yn erbyn osgoi talu treth yn fwy effeithlon, mae'r cysyniad o dreth baradwys yn cael ei ehangu, gan ystyried gwahanol feini prawf sydd, wedi'u gwerthfawrogi ar y cyd, yn caniatáu diweddaru'r rhestr egnïol o wledydd a thiriogaethau a ymddangosodd yn yr Archddyfarniad Brenhinol. 1080/1991, o Orffennaf 5, sy'n pennu'r gwledydd neu'r tiriogaethau y cyfeirir atynt yn erthyglau 2, paragraff 3, rhif 4, o Gyfraith 17/1991, Mai 27, ar Fesurau Cyllidol Brys, a 62 o Gyfraith 31/1990, o Rhagfyr 27, ar Gyllidebau Cyffredinol y Wladwriaeth ar gyfer 1991.
Mae'r rhestr yn cael ei hadolygu'n rheolaidd yn wyneb diweddariadau rhyngwladol a siomedigaethau domestig a datblygiadau arloesol. Yn benodol, gan ei gysoni â gweddill y meini prawf, megis yr un sy'n ymwneud â gwledydd a thiriogaethau â threthiant sero neu isel, mae'n bwysig ystyried wrth gyfluniad y rhestr pa wledydd a thiriogaethau sy'n cyfnewid gwybodaeth dreth i bob pwrpas. Sbaen, gan y dylai cyhoeddi'r rhestr weithredu fel cymhelliad i barhau i'w wneud ac nid fel anghymhelliad, a allai ddigwydd pe na bai agwedd mor hanfodol yn cael ei gwerthfawrogi'n ddigonol yn y penderfyniad. Hyn i gyd heb ragfarn i'r canlyniadau y darperir ar eu cyfer yn y system gyfreithiol ar gyfer y gwledydd a'r tiriogaethau a gynhwysir yn y rhestrau rhyngwladol, p'un a ydynt yn ymddangos ar y rhai cenedlaethol ai peidio.
Mae'r dull deinamig hwn yn gwarantu ymateb cadarn a chyfredol i'r defnydd o'r gorffennol a'r tiriogaethau dywededig gyda dirwyon twyllodrus. Ond hefyd, dylai'r ymarfer hwn gyflawni materion penodol ac effeithiol o dryloywder a threthiant teg sydd o fudd i bob gwlad a thiriogaeth.
Yn yr ystyr hwn, o fewn yr Undeb Ewropeaidd, mae bodolaeth y rhestr wedi'i ffurfweddu fel offeryn i hyrwyddo llywodraethu treth da ar y lefel ryngwladol.Yn wir, ers ei gyhoeddiad cyntaf, mae llawer o wledydd wedi mabwysiadu mesurau pendant i gydymffurfio â'r llywodraethu da. safonau. Mae mwy na 120 o gyfundrefnau niweidiol wedi'u dileu, mae dwsinau o wledydd wedi mabwysiadu safonau rhyngwladol ar gyfer tryloywder a rhannu gwybodaeth, ac wedi ymuno â sefydliadau rhyngwladol. Ac, yn ogystal, mae awdurdodaethau heb unrhyw drethi wedi gweithredu rheolau sylwedd economaidd. Felly, gellir cadarnhau bod sefydlu rhestrau yn offeryn digonol i hyrwyddo tryloywder a threthiant teg.
Ar y llaw arall, mae'r rhestr yn cael effaith wirioneddol gan eu bod, ynghyd â'r meini prawf, hefyd wedi cymeradwyo cyfres o fesurau ar lefel genedlaethol ac Undeb Ewropeaidd sydd wedi'u cynnwys yn y gwledydd a'r tiriogaethau ar y rhestr.
Mae'r mesurau amddiffynnol a fabwysiadwyd yn yr Undeb Ewropeaidd yn gysylltiedig â gweithrediadau ariannu, cydweithredu datblygu ac, yn gyffredinol, cysylltiadau economaidd â'r gwledydd a'r tiriogaethau hynny.
Ochr yn ochr â'r mesurau Ewropeaidd hyn, mae Aelod-wladwriaethau hefyd yn cymhwyso mesurau amddiffynnol ar lefel genedlaethol, megis mwy o reolaethau ac archwiliadau, neu ofynion dogfennaeth arbennig.
O ystyried yr angen i gael rhestr o awdurdodaethau nad ydynt yn gydweithredol sy'n caniatáu ymateb cadarn a diweddar i'r defnydd o wledydd, tiriogaethau a chyfundrefnau dywededig gyda dirwyon twyllodrus, cyhoeddir y gorchymyn hwn, sy'n cynnwys un erthygl, darpariaeth dros dro a dwy. darpariaethau terfynol.
Mae'r erthygl sengl yn cynnwys y rhestr o awdurdodaethau anghydweithredol sy'n seiliedig ar feini prawf nid yn unig o dryloywder, ond hefyd ecwiti cyllidol, gan nodi'r gwledydd a'r tiriogaethau hynny a nodweddir gan hwyluso bodolaeth cwmnïau alltraeth gyda'r nod o ddenu buddion heb weithgaredd economaidd gwirioneddol neu gan fodolaeth. o drethiant isel neu nwl neu oherwydd ei anhryloywder a diffyg tryloywder, oherwydd nad yw'r rheoliadau gwlad cymorth cilyddol yn bodoli o ran cyfnewid gwybodaeth dreth gymwys, oherwydd absenoldeb cyfnewid effeithiol o wybodaeth dreth â Sbaen neu oherwydd canlyniadau'r gwerthusiadau a gynhaliwyd gan y Fforwm Byd-eang ar Dryloywder a Chyfnewid Gwybodaeth gyda Chosbau Treth ar effeithiolrwydd cyfnewid gwybodaeth gyda'r gwledydd a'r tiriogaethau dywededig. Yn yr un modd, er mwyn darparu ymateb mwy manwl gywir i fathau penodol o dwyll, mae'n nodi pa gyfundrefnau treth ffafriol sy'n arwain at brosesau barnwrol a sefydlwyd mewn rhai gwledydd neu diriogaethau sy'n hwyluso twyll treth.
Mae'r rhestr newydd yn cynnal gwledydd a thiriogaethau sydd eisoes yn ymddangos ar y rhestr sydd mewn grym o'r Archddyfarniad Brenhinol 1080/1991 uchod ac, fel newydd-deb, mae'r canlynol wedi'u hymgorffori: Barbados, Guam, Palau, Samoa America, Trinidad a Tobago a Samoa, lle perchir y drefn drethi niweidiol (busnesau alltraeth).
O'i ran ef, mae'r ddarpariaeth ddarfodol sengl yn rheoleiddio'r drefn ddarfodol gymwys, fel, ar gyfer trethi nad yw eu cyfnod treth wedi dod i ben ar ddyddiad dod i rym y Gorchymyn hwn, nad yw'r gwledydd neu'r tiriogaethau yr ystyrir eu bod yn awdurdodaeth yn gydweithredol ar gyfer y dreth honno. y cyfnod fydd y rhai y darperir ar eu cyfer yn Archddyfarniad Brenhinol 1080/1991.
Daw'r gorchymyn i ben gyda dwy ddarpariaeth derfynol. Mae'r cyntaf yn sefydlu teitl cymhwysedd a'r ail yn sefydlu'r mynediad i rym.
Mae'r testun rheoleiddio wedi'i addasu i'r egwyddorion rheoleiddio da y darperir ar eu cyfer yn erthygl 129 o Gyfraith 39/2015, o Hydref 1, ar Weithdrefn Weinyddol Gyffredin Gweinyddiaethau Cyhoeddus, hynny yw, egwyddorion rheidrwydd, effeithiolrwydd, cymesuredd, diogelwch cyfreithiol, tryloywder ac effeithlonrwydd.
Felly, mae egwyddorion rheidrwydd ac effeithiolrwydd yn cael eu bodloni, gan fod angen cymeradwyo norm rheoleiddio, gyda rheng trefn weinidogol, yn unol â'r awdurdodiad a roddwyd i'r Gweinidog Cyllid a Swyddogaeth Gyhoeddus a grybwyllwyd uchod.
Cydymffurfir hefyd ag egwyddor cymesuredd, gan fod y dull o roi sylw i'r amcanion llym a grybwyllwyd yn flaenorol wedi'i ddilyn yn unig.
O ran yr egwyddor o sicrwydd cyfreithiol, mae cydlyniad y prosiect rheoleiddio gyda gweddill y system gyfreithiol genedlaethol, yn ogystal â chyda'r Undeb Ewropeaidd, wedi'i warantu.
Mae egwyddor tryloywder wedi'i warantu trwy gyhoeddi'r gorchymyn drafft, yn ogystal â'i Adroddiad Dadansoddiad Effaith Rheoleiddiol, ym mhencadlys electronig y Weinyddiaeth Gyllid a Swyddogaeth Gyhoeddus, fel y gallai'r testun hwnnw fod yn hysbys o fewn y tymor cynulleidfa a gwybodaeth gyhoeddus gan bob dinesydd.
Mewn perthynas â'r egwyddor o effeithlonrwydd, mae ymgais wedi'i wneud ar gyfer y rheol i gynhyrchu plant dan oed gweinyddol i ddinasyddion, megis y costau anuniongyrchol isaf, hyrwyddo'r defnydd rhesymegol o adnoddau cyhoeddus.
Yn olaf, cyhoeddir y gorchymyn hwn gan ddefnyddio'r awdurdodiad a roddwyd i'r Gweinidog Cyllid a Swyddogaeth Gyhoeddus gan ddarpariaeth ychwanegol gyntaf Cyfraith 36/2006, ar 29 Tachwedd.
Yn rhinwedd, yn ôl y Cyngor Gwladol, ar gael:
Unig erthygl Rhestr o awdurdodaethau nad ydynt yn gydweithredol
Mae'r gwledydd a'r tiriogaethau canlynol yn cael eu hystyried yn awdurdodaethau nad ydynt yn gydweithredol, fel y cyfundrefnau treth niweidiol canlynol:
- 1. llysywen.
- 2. Bahrain.
- 3.Barbados.
- 4. Bermuda.
- 5. Dominica.
- 6. Ffiji.
- 7.Gibraltar.
- 8.Guam.
- 9. Guernsey.
- 10. Ynys Manaw.
- 11. Ynysoedd Cayman.
- 12. Ynysoedd Falkland.
- 13. Ynysoedd Mariana.
- 14. Ynysoedd Solomon.
- 15. Ynysoedd y Tyrciaid a'r Caicos.
- 16. Ynysoedd y Forwyn Brydeinig.
- 17. Ynysoedd y Wyryf o Unol Daleithiau America.
- 18. siwmper.
- 19. Palau.
- 20. Samoa, felly roedd yn parchu cyfundrefn dreth niweidiol (busnes alltraeth).
- 21. Samoa Americanaidd.
- 22. Seychelles.
- 23. Trinidad a Thobago.
- 24.Vanuatu.
Darpariaeth dros dro sengl Cymhwyso'r ystyriaeth o awdurdodaeth nad yw'n gydweithredol yn dros dro
Mewn perthynas â'r trethi nad oedd eu cyfnod treth wedi dod i ben ar ddyddiad dod i rym y gorchymyn hwn, yn unol â darpariaethau ail ddarpariaeth dros dro Cyfraith 36/2006, Tachwedd 29, ar fesurau ar gyfer atal twyll treth. , y camau neu’r tiriogaethau a ystyrir yn awdurdodaeth nad yw’n gydweithredol yn y cyfnod treth a enwyd fydd y camau neu’r tiriogaethau y darperir ar eu cyfer yn Archddyfarniad Brenhinol 1080/1991, Gorffennaf 5, sy’n pennu’r gwledydd neu’r tiriogaethau sy’n cyfeirio at erthyglau 2, adran 3 , rhif 4, Cyfraith 17/1991, Mai 27, ar Fesurau Cyllid Brys, a 62 o Gyfraith 31/1990, Rhagfyr 27, ar Gyllidebau Gwladol Cyffredinol ar gyfer 1991.
DARPARIAETHAU TERFYNOL
Ail ddarpariaeth derfynol Mynediad i rym
Daw’r gorchymyn hwn i rym y diwrnod ar ôl ei gyhoeddi yn y Official State Gazette a bydd yn gymwys i drethi heb gyfnod treth a gronnwyd o’r adeg y daw i rym ac i drethi eraill y mae eu cyfnod treth yn cychwyn o’r eiliad honno.
Fodd bynnag, ar gyfer y gwledydd neu’r tiriogaethau sydd wedi’u cynnwys yn y rhestr o’r erthygl sengl na ddarparwyd ar ei chyfer yn Archddyfarniad Brenhinol 1080/1991, dyddiedig 5 Gorffennaf, sy’n pennu’r gwledydd neu’r tiriogaethau y cyfeirir atynt yn erthyglau 2. , adran 3, rhif 4, o Gyfraith 17/1991, Mai 27, ar Fesurau Cyllidol Brys, a 62 o Gyfraith 31/1990, Rhagfyr 27, ar Gyllidebau Cyffredinol y Wladwriaeth ar gyfer 1991, bydd y gorchymyn i ymrwymo iddo mewn grym chwe mis o'r diwrnod canlynol ei gyhoeddi yn y Official State Gazette a bod yn gymwys i drethi heb gyfnod treth a gronnwyd ers iddo ddod i rym, ac i drethi eraill y dechreuodd eu cyfnod trethu o'r eiliad honno.
