Jsou úroky z hypotéky odečitatelné?
Náklady na odborné poplatky majetkové povahy jsou odečitatelné, pokud byly vynaloženy pro účely pronájmu. Profesní poplatky nejsou odpočitatelné, pokud jsou kapitálové nebo pokud nejsou určeny zcela a výlučně k pronájmu. Obecně platí, že poplatky jsou kapitál, pokud souvisejí s kapitálovou záležitostí, jako je nákup nemovitosti.
Poplatky vzniklé při přípravě účetní závěrky z komerčních důvodů a v mnoha dalších účetních službách budou splňovat kritérium „zcela a výhradně“. Proto lze náklady odečíst při výpočtu zisku půjčovny.
Tato praxe se nevztahuje na poplatky vzniklé v důsledku šetření HMRC ve vašem daňovém přiznání, pokud dojde ke změně vyplývající z nedbalého nebo záměrného chování. Rovněž se nevztahuje na další osobní poplatky; například poplatky vynaložené na přípravu daňového přiznání nebo výpočet splatných CGT.
Abychom nám pomohli zlepšit GOV.UK, rádi bychom se o vaší dnešní návštěvě dozvěděli více. Zašleme vám odkaz na formulář zpětné vazby. Jeho vyplnění zabere pouhé 2 minuty. Nebojte se, nebudeme vám spamovat ani sdílet vaši e-mailovou adresu s nikým.
Daňově odečitatelná provize za otevření půjčky
Poplatníci, kteří si vezmou úvěr na pořízení nebo výstavbu svého hlavního bydlení, si mohou náklady na financování úvěru odečíst od svých příjmů. Do těchto nákladů, které se nazývají také pořizovací náklady, spadají úrokové náklady související s úvěrem.
Daňoví poplatníci, ať už rezidenti nebo asimilovaní nerezidenti, si mohou odečíst z daní prostřednictvím výkazu zisku a ztráty úrokové náklady související s půjčkou na nákup nebo výstavbu domu.
Náklady na financování, jako je jednorázové pojistné, povinná hypoteční smlouva a správní náklady, lze rovněž odečíst jako náklady na pořízení, pokud jsou uplatněny v období před obsazením obydlí a že výstavba nebo koupě samotného bytu vstoupil do aktivní (konkrétní) fáze.
Do roku 2016 včetně byl poplatník povinen přiznat hodnotu jednotky i hodnotu pronájmu svého domu. Obydlí obsazené právem držby bylo zdanitelné a fiktivní příjem, který byl zohledněn, byl z hodnoty pronájmu.
Je pojištění titulu spoluúčast?
Tento oblíbený daňový odpočet pro majitele domů má však omezení. Za prvé, můžete si odečíst úroky z hypotéky až do výše 750 milionů dolarů, pokud jste manželé a podáváte žádost společně. Pokud jste manželé a podáváte žádost odděleně, můžete vy i váš manžel požadovat úrok pouze do výše 375.000 XNUMX USD.
Pokud vaše banka vyžaduje, abyste si zakoupili soukromé hypoteční pojištění, jsou tyto poplatky v některých případech odečitatelné. Částka odpočtu se však sníží, jakmile váš příjem dosáhne 100.000 XNUMX $ ročně.
U hypotečního úvěru se běžně setkáváme s provizí od jednoho do tří bodů. (Jeden bod odpovídá 1 % z jistiny hypotečního úvěru). Tyto provize jsou zahrnuty v seznamu odpočtů daně z příjmu a lze je plně odečíst, pokud jsou spojeny s nákupem domu.
Pokud refinancujete hypotéku na bydlení, body jsou stále plně odečitatelné, ale musí být provedeny po dobu trvání úvěru, nikoli předem. Pokud refinancujete bydlení, můžete si odečíst zbytek bodů na staré hypotéce.
Lze náklady na uzavření odečíst od kapitálových zisků?
Poznámka: Níže uvedená mapa a tabulka znázorňují státní daňové zacházení s půjčkami PPP odpuštěnými v roce 2020, nikoli nutně s těmi, které byly odpuštěny v roce 2021. Přestože většina států je na dobré cestě uplatňovat konzistentní daňové zacházení na půjčky odpuštěné v roce 2020 a 2021, není tomu tak ve všech státech.
*Nevada, Texas a Washington neukládají daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu právnických osob, ale ukládají TGV. Ohio zavádí daň z příjmu fyzických osob a GRT. Nevada považuje odpuštěné půjčky PPP za hrubý zdanitelný příjem; Ohio, Texas a Washington ne. V Ohiu, Nevadě a Washingtonu neexistuje žádný odpočet obchodních nákladů v souladu se zdaněním hrubých příjmů. Na dani z příjmu fyzických osob v Ohiu jsou odpuštěné půjčky PPP vyloučeny ze zdanitelných příjmů a výdaje jsou povoleny jako odpočet. Podle Ohio's Business Activities Tax (CAT) jsou půjčky vyloučeny ze zdanitelného hrubého příjmu, ale v souladu se zdaněním hrubého příjmu CAT neumožňuje odpočet obchodních nákladů.
** Virginie vylučuje odpuštěné půjčky PPP ze zdanitelného příjmu, ale umožňuje odečíst pouze prvních 100.000 25 USD výdajů zaplacených za použití odpuštěných PPP půjček. Kalifornie dodržuje federální daňové zacházení s odpuštěnými PPP půjčkami pro některé, ale ne všechny podniky; stát vyjímá ze zdanění odpuštěné PPP půjčky, ale odpočet nákladů není povolen u veřejně obchodovaných podniků a podniků, které nezaznamenaly 2019% meziroční pokles hrubých příjmů v letech 2020 až 250.000. Rhode Island umožňuje vynětí ze zdanění příjem pouze za odpuštěné půjčky PPP ve výši XNUMX XNUMX $ nebo méně.
