Són deduïbles els interessos hipotecaris?
Les despeses d'honoraris professionals de caràcter patrimonial són deduïbles si es fan per als fins de l'activitat de lloguer. Els honoraris professionals no són deduïbles si són de capital o si no estan destinats totalment i exclusivament a l'activitat de lloguer. En general, els honoraris són de capital si estan relacionats amb un assumpte de capital, com ara la compra duna propietat.
Els honoraris incorreguts en la preparació dels comptes per raons comercials i en molts altres serveis de comptabilitat han de complir el criteri de «total i exclusivament». Per tant, el cost es pot deduir en calcular els beneficis de l'empresa de lloguer.
Aquesta pràctica no s‟estén als honoraris incorreguts com a resultat d‟una investigació de la HMRC sobre la declaració d‟impostos si hi ha una modificació resultant d‟un comportament descuidat o deliberat. Tampoc no s'estén a altres honoraris personals; per exemple, els honoraris incorreguts en la preparació duna declaració dimpostos o el càlcul del CGT degut.
Per ajudar-nos a millorar GOV.UK, ens agradaria saber més sobre la visita d'avui. Us enviarem un enllaç a un formulari de comentaris. Només trigaràs 2 minuts a omplir-ho. No et preocupis, no t'enviarem spam ni compartirem la teva adreça electrònica amb ningú.
Comissió d'obertura del préstec deduïble fiscalment
Els contribuents que subscriuen un préstec per a l'adquisició o la construcció de l'habitatge habitual poden deduir dels seus ingressos les despeses de finançament del préstec. Les despeses d'interessos relacionades amb el préstec entren dins d'aquests costos, que també es coneixen com a costos d'adquisició.
Els contribuents, ja siguin residents o assimilats no residents, poden deduir dels seus impostos, a través de la declaració de la renda, les despeses d'interessos relacionats amb un préstec per a l'adquisició o la construcció d'un habitatge.
Les despeses de finançament, com la prima única, l'escriptura de la hipoteca obligatòria i les despeses administratives, també es poden deduir com a despeses d'adquisició, sempre que s'apliquin al període anterior a l'ocupació de l'habitatge i que la construcció o compra de la mateixa hagi entrat en fase activa (concreta).
Fins i tot l'exercici 2016 inclòs, el contribuent havia de declarar el valor unitari així com el valor de lloguer del seu habitatge. L'habitatge ocupat per un dret de possessió era imposable i la renda fictícia que es tenia en compte era la del valor del lloguer.
És deduïble l'assegurança del títol de propietat?
No obstant això, hi ha restriccions a aquesta popular deducció fiscal per a propietaris d'habitatges. En primer lloc, només pot deduir els interessos duna hipoteca fins a 750 milions de dòlars si està casat i presenta una declaració conjunta. Si està casat i declara per separat, tant vostè com el seu cònjuge només poden reclamar els interessos fins a 375.000 dòlars.
Si el vostre banc l'obliga a contractar una assegurança hipotecaria privada, aquestes primes són deduïbles en alguns casos. No obstant això, l'import de la deducció es redueix una vegada els ingressos arriben als 100.000 dòlars anuals.
És habitual veure comissions d´un a tres punts en un préstec hipotecari. (Un punt equival a l'1% del capital del préstec hipotecari). Aquestes comissions estan incloses a la llista de deduccions de l'impost sobre la renda i es poden deduir totalment si estan associades a la compra d'un habitatge.
Si refinanceu la hipoteca de casa, els punts segueixen sent totalment deduïbles, però s'han de fer al llarg de la vida del préstec i no per avançat. Si refinanceu el vostre habitatge, podeu deduir la resta dels punts de l'antiga hipoteca.
Es poden deduir les despeses de tancament de la plusvàlua?
Nota: El mapa i la taula següents mostren el tractament fiscal estatal dels préstecs PPP condonats el 2020, no necessàriament els condonats el 2021. Encara que la majoria dels estats estan en vies d'aplicar un tractament fiscal coherent als préstecs condonats el 2020 i 2021, no és així en tots els estats.
*Nevada, Texas i Washington no imposen un impost sobre la renda de les persones físiques ni un impost sobre la renda de les societats, però sí un TGV. Ohio imposa un impost sobre la renda de les persones físiques i un GRT. Nevada considera els préstecs PPP condonats com a ingressos bruts imposables; Ohio, Texas i Washington no ho fan. A Ohio, Nevada i Washington no hi ha deducció de les despeses de l'empresa, d'acord amb la imposició dels ingressos bruts. A l'impost sobre la renda de les persones físiques d'Ohio, els préstecs PPP condonats s'exclouen dels ingressos imposables i es permet la deducció de despeses. En el marc de l'impost sobre activitats comercials (CAT) d'Ohio, els préstecs estan exclosos dels ingressos bruts imposables però, d'acord amb la imposició sobre els ingressos bruts, el CAT no permet una deducció per despeses empresarials.
** Virginia exclou els préstecs PPP condonats dels ingressos imposables, però només permet deduir els primers 100.000 dòlars de despeses pagades per utilitzar els préstecs PPP condonats. Califòrnia s'ajusta al tractament fiscal federal dels préstecs PPP condonats per a algunes empreses però no per a totes; l'estat exclou els préstecs PPP condonats de la tributació, però la deducció de despeses no es permet per a les empreses que cotitzen a borsa i les empreses que no van experimentar una disminució interanual del 25% en els ingressos bruts entre el 2019 i el 2020. Rhode Island permet una exclusió de la renda imposable només per als préstecs PPP condonats de 250.000 dòlars o menys.
