Vnos odloženih kreditnih provizij
Kriza drugorazrednih hipotek v Združenih državah je bila večnacionalna finančna kriza, ki se je zgodila med letoma 2007 in 2010 in je prispevala k svetovni finančni krizi v letih 2007–2008[1][2] Sprožil jo je velik upad cen nepremičnin v ZDA. Države po propadu stanovanjskega balona, ki vodi do neplačil hipotek, izvršb in devalvacije vrednosti, povezanih s stanovanji. Upad stanovanjskih investicij je bil pred veliko recesijo, sledila pa so mu manjša poraba gospodinjstev in nato poslovne naložbe. Zmanjšanje porabe je bilo pomembnejše na območjih s kombinacijo visoke zadolženosti gospodinjstev in večjih padcev cen stanovanj[3].
Stanovanjski balon, ki je bil pred krizo, je bil financiran s hipotekarno zavarovanimi vrednostnimi papirji (MBS) in zavarovanimi dolžniškimi obveznostmi (CDO), ki so sprva ponujale višje obrestne mere (tj. boljše donose) kot državni vrednostni papirji, skupaj s privlačnimi ocenami tveganja bonitetnih agencij. Čeprav so elementi krize postali bolj vidni v letu 2007, je septembra 2008 propadlo več velikih finančnih institucij, kar je povzročilo veliko prekinitev toka kreditov podjetjem in potrošnikom ter začetek hude svetovne recesije[4].
Računovodska obravnava stroškov izdajanja posojila
Justin Pritchard, CFP, je plačilni svetovalec in strokovnjak za osebne finance. Pokriva bančništvo, posojila, naložbe, hipoteke in še veliko več za The Balance. Ima MBA na Univerzi v Koloradu, delal je za kreditne zadruge in velika finančna podjetja ter več kot dve desetletji pisal o osebnih financah.
Eric je licencirani neodvisni zavarovalni posrednik na področju življenjskega, zdravstvenega, premoženjskega in nezgodnega zavarovanja. Več kot 13 let je delal v zasebnem in javnem računovodstvu in več kot štiri leta ima licenco za zavarovalnico. Njegove izkušnje z davčnim računovodstvom so služile kot trdna podlaga za podporo njegove trenutne poslovne knjige.
Obrestna mera je pomemben del vsakega posojila, vendar ni mogoče prezreti stroškov nastanka posojila. Te začetne provizije so prihranki, ki jih morda raje porabite za novo pohištvo, stroške selitve ali izboljšave vašega doma.
Stroški nastanka so provizije, ki se plačajo posojilodajalcu za obdelavo vloge za posojilo. Odvisno od posojilodajalca so stroški lahko združeni v eno postavko ali razčlenjeni. Če so pristojbine razčlenjene, se lahko dodelijo različna imena, kot so pristojbine za prijavo, naročnine in pristojbine za obdelavo. Stroški posojilodajalca lahko vključujejo tudi "točke", ki so neobvezna plačila, ki vam omogočajo nižjo obrestno mero.
Asc 310-20 Provizije za izdajo posojila
Hipoteka s prilagodljivo obrestno mero 5/1 (ARM) ali 5-letna ARM je hipotekarno posojilo, kjer je "5" število let, v katerih bo vaša začetna obrestna mera ostala fiksna. "1" predstavlja, kako pogosto se bo obrestna mera prilagajala po koncu začetnega petletnega obdobja. Najpogostejša fiksna obdobja so 3, 5, 7 in 10 let, "1" pa je najpogostejša prilagoditvena obdobja. Pomembno je, da pozorno preberete pogodbo in postavljate vprašanja, če razmišljate o ARM. Več o tem, kako se spreminjajo nastavljive stopnje.
Hipoteka z nastavljivo obrestno mero (ARM) je vrsta posojila, katerega obrestna mera se lahko spremeni, običajno glede na indeksno obrestno mero. Vaše mesečno plačilo se bo povečalo ali znižalo glede na uvodno obdobje posojila, zgornje meje obrestnih mer in indeksne obrestne mere. Pri ARM se lahko obrestna mera in mesečno plačilo začneta nižje od hipoteke s fiksno obrestno mero, vendar se lahko tako obrestna mera kot mesečno plačilo znatno povečata. Preberite več o tem, kako delujejo ARM in na kaj morate biti pozorni.
Amortizacija pomeni odplačevanje posojila z rednimi plačili skozi čas, tako da se znesek, ki ga dolgujete, zmanjšuje z vsakim plačilom. Večina hipotekarnih posojil se amortizira, nekateri pa niso v celoti amortizirani, kar pomeni, da boste po vseh plačilih še vedno dolžni denar. Če so plačila manjša od zneska zapadlih obresti vsak mesec, se bo hipotekarni saldo povečal in ne zmanjšal. To se imenuje negativna amortizacija. Drugi programi posojil, ki niso v celoti amortizirani med posojilom, lahko zahtevajo veliko balonsko plačilo ob koncu obdobja posojila. Prepričajte se, da veste, kakšno vrsto posojila prejemate.
Vpis v dnevnik provizij za odpiranje posojil
ASC 310-20 zagotavlja smernice za priznavanje in merjenje nepovratnih nadomestil in stroškov nastanka, povezanih z vsemi vrstami posojilnih pogodb (na primer potrošniških, hipotekarnih, komercialnih, zakupnih), razen tistih, ki so posebej izključene. v ASC 310-20- 15-3 (na primer provizije in stroški v zvezi s posojili, izkazanimi po pošteni vrednosti). Provizije, priznane kot rezultat dogovorov, ki so izven področja uporabe ASC 310-20, je treba obračunati v skladu z drugimi veljavnimi GAAP, na primer ASC 606, Prihodki. Tabela v ASC 310-20-15-4 opisuje vrste provizij. instrumenti, za katere veljajo smernice ASC 310-20.
d. Provizije, ki niso pogojene z odobritvijo posojila s strani posojilodajalca, ki prejema provizijo, ampak so v bistvu implicitne prilagoditve donosnosti, ker je posojilo dana po stopnjah ali pogojih, ki sicer ne bi bili upoštevani brez provizije (npr. nekatere sindikalne komisije, obravnavane v odstavku 310-20-25-19)
in. Provizije, ki se zaračunavajo posojilojemalcu v zvezi s postopkom izdajanja, refinanciranja ali prestrukturiranja posojila. Ta izraz vključuje, vendar ni omejen na, provizije za točke, upravljanje, poravnavo, umestitev, vlogo, zavarovanje in druge provizije v okviru posojilne ali zakupne transakcije ter vključuje tudi provizije za sindikacijo in sodelovanje v obsegu, v katerem so povezane z delom. posojila, ki ga zadrži posojilodajalec.
