Sommaire hypothécaire : 22 septembre 2017
Si vous êtes propriétaire d'une maison, vous avez probablement droit à une déduction pour les intérêts sur votre prêt hypothécaire. La déduction fiscale s'applique également si vous payez des intérêts sur une copropriété, une coopérative, une maison mobile, un bateau ou un véhicule récréatif servant de résidence.
Les intérêts hypothécaires déductibles sont tous les intérêts que vous payez sur un prêt garanti par une résidence principale ou secondaire qui a été utilisé pour acheter, construire ou améliorer considérablement votre maison. Au cours des années d'imposition antérieures à 2018, le montant maximal de la dette pouvant être déduit était de 1 million de dollars. À compter de 2018, le montant maximal de la dette est limité à 750.000 14 $. Les prêts hypothécaires qui existaient au 2017 décembre 2018 continueront de bénéficier du même traitement fiscal qu'en vertu des anciennes règles. De plus, pour les années d'imposition antérieures à 100.000, les intérêts payés sur jusqu'à XNUMX XNUMX $ de dette sur valeur nette du logement étaient également déductibles. Ces prêts comprennent :
Oui, votre déduction est généralement limitée si toutes les hypothèques utilisées pour acheter, construire ou améliorer votre première maison (et votre résidence secondaire, le cas échéant) totalisent plus de 1 million de dollars (500,000 2018 $ si vous utilisez le statut de conjoint marié) pour les années d'imposition antérieures à 2018 À compter de 750.000, cette limite est abaissée à 14 2017 $. Les prêts hypothécaires qui existaient au XNUMX décembre XNUMX continueront de bénéficier du même traitement fiscal qu'en vertu des anciennes règles.
Déduction des intérêts hypothécaires
La déduction des intérêts hypothécaires est une déduction détaillée courante qui permet aux propriétaires de déduire du revenu imposable les intérêts qu'ils paient sur tout prêt utilisé pour construire, acheter ou apporter des améliorations à leur résidence. La déduction des intérêts hypothécaires peut également être appliquée aux prêts pour les résidences secondaires et les maisons de vacances, avec certaines limitations.
Les intérêts hypothécaires sont déclarés à l'annexe A du formulaire fiscal 1040. Les intérêts hypothécaires payés sur les biens locatifs sont également déductibles, mais sont déclarés à l'annexe E. Les intérêts hypothécaires sont généralement la seule déduction détaillée qui permet à de nombreux contribuables de détailler; sans cette déduction, le reste des déductions détaillées ne dépasserait pas la déduction forfaitaire. Les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire sont également considérés comme des intérêts hypothécaires.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) adoptée en 2017 a modifié la déduction. Réduction du capital hypothécaire admissible maximal pour les intérêts déductibles à 750,000 1 $ (de 750,000 million de dollars) pour les nouveaux prêts (ce qui signifie que les propriétaires peuvent déduire les intérêts payés sur jusqu'à XNUMX XNUMX $ de dette hypothécaire). Mais cela a également presque doublé les déductions forfaitaires, ce qui rend inutile pour de nombreux contribuables de détailler.
Taux hypothécaires néo-zélandais 2017-2022 #Shorts
En 1971, les taux d'intérêt se situaient dans la fourchette médiane de 7 %, augmentant régulièrement pour atteindre 9,19 % en 1974. Ils sont brièvement tombés dans la fourchette moyenne-élevée de 8 % avant de remonter à 11,20 % en 1979. Cela s'est produit pendant une période de forte inflation qui culminé au début de la décennie suivante.
Dans les années XNUMX et XNUMX, les États-Unis ont été poussés dans une récession causée par un embargo pétrolier contre le pays. L'Organisation des pays exportateurs de pétrole (OPEP) a institué l'embargo. L'un de ses effets a été l'hyperinflation, ce qui signifie que le prix des biens et des services a augmenté extrêmement rapidement.
Pour contrer l'hyperinflation, la Réserve fédérale a relevé les taux d'intérêt à court terme. Cela a fait que l'argent des comptes d'épargne valait plus. D'autre part, tous les taux d'intérêt ont augmenté, de sorte que le coût d'emprunt a également augmenté.
Les taux d'intérêt ont atteint leur point culminant de l'histoire moderne en 1981, lorsque la moyenne annuelle était de 16,63 %, selon les données de Freddie Mac. Les taux fixes ont chuté à partir de là, mais ont terminé la décennie autour de 10 %. Les années 80 ont été une période coûteuse pour emprunter de l'argent.
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Deux dispositions importantes du code fiscal fédéral ont été limitées depuis la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) de 2017 : la déduction fiscale nationale et locale (SALT) et la déduction des intérêts hypothécaires (MID). La limitation des deux dispositions a contribué à élargir l'assiette fiscale, compensant la perte de recettes fiscales due à la baisse des taux d'imposition. Les limitations doivent expirer à la fin de 2025, mais les décideurs devraient envisager de les étendre parallèlement à des taux d'imposition plus bas.
Les contribuables ont généralement deux options pour les déductions d'impôt sur le revenu, qui réduisent le revenu imposable d'un contribuable : une déduction forfaitaire, qui est un montant de déduction fixe fixé par le gouvernement (12.550 25.100 $ pour les déclarants uniques et 2021 XNUMX $ pour les déclarants conjoints en XNUMX), ou des déductions détaillées, qui permettre aux particuliers de soustraire des dépenses désignées de leur revenu imposable au lieu de la déduction forfaitaire.
Parmi les déductions détaillées figure le MID, qui donne aux propriétaires la possibilité de déduire les intérêts hypothécaires payés sur leur première ou deuxième maison. La TCJA a limité la déduction des intérêts aux premiers 750.000 10.000 $ de la valeur principale, contre XNUMX million de dollars. Une autre déduction détaillée est la déduction SALT, qui donne aux particuliers la possibilité de déduire les impôts nationaux et locaux de leur revenu imposable fédéral. La TCJA a plafonné la déduction SALT à XNUMX XNUMX $.
