Kdaj so hipotekarne obresti postale odbitne?
Zakon o davčnih znižanjih in delovnih mestih (TJCA) je bil podpisan leta 2017. Zakon je skoraj podvojil standardni odbitek in odpravil ali omejil veliko razčlenjenih odbitkov. Učinek davčne reforme je bil, da je veliko ljudi, ki so včasih razvrščali na seznamu A, namesto tega uporabilo standardni odbitek. Spodaj je seznam izjem, odbitkov in dobropisov, ki so bili odpravljeni, omejeni, zmanjšani ali spremenjeni z odobritvijo TCJA.
Oprostitve in odbitki zmanjšujejo znesek obdavčljivega dohodka, ki ga zahtevate v svoji letni davčni napovedi. Davčni dobropisi se odštejejo od davkov, ki jih dolgujete. Na te tri postavke vpliva TCJA in vsak na drugačen način vpliva na znesek, ki ga plačate.
Novi zakon je opustil osebne in odvisne oprostitve med letoma 2018 in 2025. Čeprav oprostitev tehnično ni odbitek, deluje na enak način, saj vam omogoča, da zmanjšate svoj obdavčljivi dohodek za znesek oprostitve. V tem primeru recimo, da je oprostitev znašala 4.050 $ za vas in vsakega vzdrževanega osebja, ki ga zahtevate. Zdaj je nič. Upoštevajte pa, da tudi če ne morete zahtevati osebne ali odvisne oprostitve, ste morda upravičeni do drugih davčnih ugodnosti.
Kateri stroški refinanciranja so odbitni pri najemu nepremičnin
Davčni zavezanci, ki zahtevajo posojilo za nakup ali gradnjo svojega običajnega prebivališča, lahko stroške financiranja posojila odštejejo od svojih prihodkov. Stroški obresti, povezani s posojilom, sodijo med te stroške, ki so znani tudi kot stroški pridobivanja.
Davčni zavezanci, bodisi rezidenti ali asimilirani nerezidenti, lahko od svojih davkov prek izkaza poslovnega izida odbijejo odhodke za obresti v zvezi s posojilom za nakup ali gradnjo stanovanja.
Stroški financiranja, kot so enotna premija, obvezna hipotekarna listina in administrativni stroški, se lahko odštejejo tudi kot nabavni stroški, če se nanašajo na obdobje pred vselitvijo stanovanja in da je gradnja ali nakup samega stanovanja vstopil v aktivno (konkretno) fazo.
Do vključno leta 2016 je moral zavezanec prijaviti tako vrednost enote kot tudi najemnino svojega stanovanja. Stanovanje, ki ga zaseda lastninska pravica, je bilo obdavčeno, upoštevan pa je bil fiktivni dohodek od vrednosti najemnine.
Davčne olajšave za refinanciranje 2021
Davčna olajšava, ki jo imajo lastniki stanovanj za stroške financiranja, je omejena na osnovno stopnjo dohodnine. Ta ukrep bo postopno uveden s 6. aprilom 2017, v celoti pa s 6. aprilom 2020.
Če se znižanje osnovne stopnje davka izračuna z uporabo "dobička nepremičninskega podjetja" ali "skupnega prilagojenega dohodka", se razlika med to številko in "finančnimi odhodki" prenese za izračun znižanja osnovne stopnje davka v naslednjih letih.
V prehodnem obdobju boste lahko pri izračunu obdavčljivega dobička od premoženja odšteli del finančnih odhodkov. Ti odbitki bodo postopno odpravljeni in nadomeščeni z znižanjem osnovne davčne stopnje:
Za navodila in primere se obrnite tudi na HMRC Property Handbook, če imate finančne stroške za nepremičnino, ki ni v celoti stanovanjska (na primer stanovanje s trgovino nad njim), saj boste morali stroške porazdeliti, da boste našli ugotoviti, koliko je mogoče odšteti in koliko je treba omejiti.
Davčne olajšave za refinanciranje 2020
Odbitek obresti na hipoteko na stanovanje omogoča davkoplačevalcem lastnikov stanovanj, da zmanjšajo svoj obdavčljivi dohodek[1] za znesek obresti, plačanih za posojilo, ki je zavarovano z njihovim primarnim prebivališčem (ali včasih za drugi dom). Večina razvitih držav po pogodbi ne dovoljuje odbitka obresti na osebna posojila. Nizozemska, Švica, Združene države Amerike, Belgija, Danska in Irska dovoljujejo neko obliko odbitka.
Kanadska zvezna dohodnina ne dovoljuje, da se obresti za posojila, zavarovana z osebnim prebivališčem davkoplačevalca, odštejejo od obdavčljivega dohodka, vendar lahko lastniki stanovanjskih ali poslovnih najemnih nepremičnin odbijejo hipotekarne obresti kot razumne poslovne stroške; razlika med obema je v tem, da je odbitek dovoljen le, kadar nepremičnina ni za osebno uporabo davčnega zavezanca, temveč je najeta kot posel[2].
Posredni način, znan kot Smithov manever, za odbitje obresti od hipotekarnih hipotekarnih obresti v Kanadi je z zamenjavo sredstev, pri kateri kupec stanovanja proda svoje obstoječe naložbe, kupi hišo v celoti ali delno s prodajo, vzame hipoteko na hišo in končno odkupi svoje naložbe s hipotekarnim denarjem[3].
