Czy odsetki od kredytu hipotecznego podlegają odliczeniu?
Koszty honorariów zawodowych o charakterze majątkowym podlegają odliczeniu, jeżeli zostały poniesione na potrzeby działalności najmu. Opłaty za usługi profesjonalne nie podlegają odliczeniu, jeżeli mają charakter kapitałowy lub nie są przeznaczone w całości i wyłącznie na działalność najmu. Ogólnie rzecz biorąc, opłaty są kapitałem, jeśli są związane ze sprawą kapitałową, taką jak zakup nieruchomości.
Opłaty ponoszone przy sporządzaniu rachunków do celów biznesowych oraz wiele innych usług księgowych będą spełniać kryteria „całkowicie i wyłącznie”. Dlatego też koszt ten można odliczyć przy obliczaniu zysku wypożyczalni.
Praktyka ta nie obejmuje opłat poniesionych w wyniku dochodzenia HMRC w sprawie zeznania podatkowego, jeśli nastąpiła zmiana wynikająca z nieostrożnego lub umyślnego zachowania. Nie obejmuje to również innych opłat osobistych; na przykład opłaty poniesione w związku ze sporządzeniem zeznania podatkowego lub obliczeniem należnego CGT.
Aby pomóc nam udoskonalić GOV.UK, chcielibyśmy dowiedzieć się więcej o Twojej dzisiejszej wizycie. Wyślemy Ci link do formularza zwrotnego. Jego wypełnienie zajmie tylko 2 minuty. Nie martw się, nie będziemy Cię spamować ani nikomu udostępniać Twojego adresu e-mail.
Odliczana od podatku prowizja za otwarcie kredytu
Podatnicy zaciągający kredyt na zakup lub budowę miejsca zwykłego pobytu mogą odliczyć od swoich dochodów koszty finansowania kredytu. Koszty odsetkowe związane z pożyczką stanowią część tych kosztów, zwanych również kosztami akwizycji.
Podatnicy, zarówno rezydenci, jak i asymilowani nierezydenci, mogą poprzez rachunek zysków i strat odliczyć od podatku wydatki na odsetki związane z kredytem na zakup lub budowę domu.
Koszty finansowania, takie jak jednorazowa składka, obowiązkowy akt hipoteczny i wydatki administracyjne, mogą być również odliczone jako koszty akwizycji, pod warunkiem, że są one stosowane do okresu poprzedzającego zasiedlenie mieszkania oraz że budowa lub zakup samego mieszkania wszedł w aktywną (betonową) fazę.
Do roku obrotowego 2016 podatnik musiał zadeklarować zarówno wartość jednostkową, jak i czynszową swojego domu. Mieszkanie zajmowane przez prawo własności podlegało opodatkowaniu, a fikcyjnym dochodem, który brano pod uwagę, był dochód z wartości czynszu.
Czy ubezpieczenie tytułu własności podlega odliczeniu?
Istnieją jednak ograniczenia dotyczące tego popularnego odliczenia podatku dla właścicieli domów. Po pierwsze, możesz odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego do kwoty 750 milionów dolarów, jeśli jesteś w związku małżeńskim rozliczającym się wspólnie. Jeżeli jesteś w związku małżeńskim i składasz wniosek oddzielnie, zarówno Ty, jak i Twój współmałżonek możecie ubiegać się o odsetki jedynie do kwoty 375.000 XNUMX dolarów.
Jeżeli Twój bank wymaga od Ciebie wykupienia prywatnego ubezpieczenia kredytu hipotecznego, w niektórych przypadkach składki te podlegają odliczeniu. Jednakże kwota odliczenia ulega zmniejszeniu, gdy dochód osiągnie 100.000 XNUMX USD rocznie.
Często spotyka się prowizje od kredytu hipotecznego w wysokości od jednego do trzech punktów. (Jeden punkt to 1% kwoty kapitału kredytu hipotecznego). Prowizje te ujęte są w wykazie ulg w podatku dochodowym i mogą zostać odliczone w całości, jeśli są związane z zakupem domu.
Jeśli refinansujesz kredyt hipoteczny, punkty nadal podlegają pełnemu odliczeniu, ale muszą zostać przyznane przez cały okres trwania pożyczki, a nie z góry. Jeśli refinansujesz swój dom, resztę punktów możesz odliczyć od starego kredytu hipotecznego.
Czy koszty zamknięcia można odliczyć od zysków kapitałowych?
Uwaga: mapa i tabela poniżej przedstawiają stanowe traktowanie pod względem podatkowym pożyczek w ramach PPP umorzonych w 2020 r., niekoniecznie tych umorzonych w 2021 r. Chociaż większość stanów jest na dobrej drodze do stosowania spójnego traktowania podatkowego pożyczek umorzonych w latach 2020 i 2021, nie we wszystkich stanach .
*Nevada, Teksas i Waszyngton nie nakładają podatku dochodowego od osób fizycznych ani podatku dochodowego od osób prawnych, ale nakładają podatek TGV. Ohio nakłada podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek GRT. Nevada traktuje umorzone pożyczki z PPP jako dochód brutto podlegający opodatkowaniu; Ohio, Teksas i Waszyngton tego nie robią. W Ohio, Nevadzie i Waszyngtonie nie ma odliczeń z tytułu wydatków służbowych zgodnie z opodatkowaniem wpływów brutto. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych w Ohio umorzone pożyczki w ramach PPP są wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu i dozwolone jest odliczenie wydatków. Zgodnie z podatkiem od działalności gospodarczej w Ohio (CAT) pożyczki są wyłączone z podlegających opodatkowaniu wpływów brutto, ale zgodnie z opodatkowaniem wpływów brutto, CAT nie pozwala na odliczenie wydatków służbowych.
**Wirginia wyłącza umorzone pożyczki z PPP z dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale pozwala na odliczenie jedynie pierwszych 100.000 25 dolarów wydatków poniesionych w związku z umorzonymi pożyczkami z PPP. Kalifornia przestrzega federalnych przepisów podatkowych dotyczących umorzenia pożyczki w ramach PPP w przypadku niektórych przedsiębiorstw, ale nie wszystkich; stan wyłącza z opodatkowania umorzone pożyczki w ramach PPP, ale odliczenie wydatków nie jest dozwolone w przypadku spółek notowanych na giełdzie oraz spółek, które w latach 2019–2020 nie odnotowały 250.000% spadku przychodów brutto w ujęciu rocznym. Rhode Island zezwala na wyłączenie z opodatkowania dochód wyłącznie w przypadku umorzonych pożyczek w ramach PPP w wysokości XNUMX XNUMX USD lub mniej.
