Les intérêts hypothécaires sont-ils déductibles ?
Les dépenses d'honoraires professionnels à caractère patrimonial sont déductibles si elles sont effectuées pour les besoins de l'activité de location. Les honoraires professionnels ne sont pas déductibles s'ils sont en capital ou s'ils ne sont pas totalement et exclusivement destinés à l'activité locative. En général, les frais sont en capital s'ils sont liés à une question capitale, comme l'achat d'une propriété.
Les frais encourus pour la préparation des comptes pour des raisons commerciales et de nombreux autres services comptables répondront aux critères « entièrement et exclusivement ». Par conséquent, le coût peut être déduit lors du calcul du bénéfice de la société de location.
Cette pratique ne s'étend pas aux frais encourus à la suite d'une enquête du HMRC sur la déclaration de revenus en cas de modification résultant d'un comportement négligent ou délibéré. Il ne s'étend pas non plus aux autres frais personnels ; par exemple, les frais occasionnés par l'établissement d'une déclaration de revenus ou le calcul de la CGT due.
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Commission d'ouverture de crédit déductible d'impôt
Les contribuables qui contractent un emprunt pour l'achat ou la construction de leur résidence habituelle peuvent déduire les frais de financement de l'emprunt de leurs revenus. Les charges d'intérêts liées à l'emprunt font partie de ces frais, également appelés frais d'acquisition.
Les contribuables, qu'ils soient résidents ou non-résidents assimilés, peuvent déduire de leurs impôts, par le biais du compte de résultat, les charges d'intérêts liées à un emprunt pour l'achat ou la construction d'un logement.
Les frais de financement, tels que la prime unique, l'acte d'hypothèque obligatoire et les frais administratifs, peuvent également être déduits en tant que frais d'acquisition, à condition qu'ils soient appliqués à la période antérieure à l'occupation du logement et que la construction ou l'achat du logement lui-même ait entré dans la phase active (concrète).
Jusqu'à l'exercice 2016 inclus, le contribuable devait déclarer la valeur unitaire ainsi que la valeur locative de son logement. Le logement occupé par un droit de possession était imposable, et le revenu fictif pris en compte était celui de la valeur locative.
L'assurance titres est-elle déductible?
Cependant, il existe des restrictions à cette déduction fiscale populaire pour les propriétaires. Premièrement, vous ne pouvez déduire les intérêts sur une hypothèque que jusqu'à 750 millions de dollars si vous êtes marié et que vous déposez conjointement. Si vous êtes marié et que vous déposez séparément, vous et votre conjoint ne pouvez réclamer des intérêts que jusqu'à 375.000 XNUMX $.
Si votre banque vous oblige à souscrire une assurance hypothécaire privée, ces primes sont déductibles dans certains cas. Cependant, le montant de la déduction est réduit lorsque votre revenu atteint 100.000 XNUMX $ par année.
Il est courant de voir des commissions de un à trois points dans un prêt hypothécaire. (Un point équivaut à 1 % du capital du prêt hypothécaire). Ces commissions sont incluses dans la liste des déductions fiscales et peuvent être entièrement déduites si elles sont associées à l'achat d'un logement.
Si vous refinancez votre prêt hypothécaire, les points sont toujours entièrement déductibles, mais ils doivent être accumulés sur la durée du prêt et non à l'avance. Si vous refinancez votre maison, vous pouvez déduire le reste des points de l'ancienne hypothèque.
Les frais de clôture peuvent-ils être déduits des plus-values ?
Remarque : La carte et le tableau ci-dessous montrent le traitement fiscal par l'État des prêts PPP annulés en 2020, pas nécessairement ceux annulés en 2021. Alors que la plupart des États sont sur la bonne voie pour appliquer un traitement fiscal cohérent aux prêts annulés en 2020 et 2021, ce n'est pas le cas. dans tous les états.
*Le Nevada, le Texas et Washington n'imposent pas d'impôt sur le revenu des particuliers ni d'impôt sur les sociétés, mais imposent un TGV. L'Ohio impose un impôt sur le revenu des particuliers et un GRT. Le Nevada traite les prêts PPP annulés comme un revenu imposable brut ; L'Ohio, le Texas et Washington ne le font pas. Dans l'Ohio, le Nevada et Washington, il n'y a pas de déduction pour les dépenses d'entreprise, conformément à l'imposition des recettes brutes. Sur l'impôt sur le revenu des particuliers de l'Ohio, les prêts PPP annulés sont exclus du revenu imposable et les dépenses sont autorisées en déduction. En vertu de la taxe sur les activités commerciales (CAT) de l'Ohio, les prêts sont exclus du revenu brut imposable, mais conformément à l'imposition sur le revenu brut, la CAT n'autorise pas de déduction pour les dépenses d'entreprise.
** La Virginie exclut les prêts PPP annulés du revenu imposable, mais n'autorise que la déduction des premiers 100.000 25 $ de dépenses payées pour utiliser les prêts PPP annulés. La Californie se conforme au traitement fiscal fédéral des prêts PPP annulés pour certaines entreprises, mais pas toutes ; l'État exclut les prêts PPP annulés de l'impôt, mais la déduction des dépenses n'est pas autorisée pour les entreprises cotées en bourse et les entreprises qui n'ont pas connu une baisse de 2019% d'une année sur l'autre des recettes brutes entre 2020 et 250.000. Le Rhode Island autorise une exclusion de l'impôt revenu uniquement pour les prêts PPP annulés de XNUMX XNUMX $ ou moins.
