Er realkreditrenter fradragsberettigede?
Udgifter til faghonorarer af ejendomskarakter er fradragsberettigede, hvis de afholdes med henblik på udlejningsaktiviteten. Professionelle honorarer er ikke fradragsberettigede, hvis de er kapital, eller hvis de ikke udelukkende er beregnet til udlejningsaktiviteten. Generelt er gebyrer kapital, hvis de er relateret til et kapitalforhold, såsom køb af ejendom.
Gebyrer, der afholdes ved udarbejdelse af regnskaber af kommercielle årsager og i mange andre regnskabstjenester, vil opfylde "helt og udelukkende"-kriteriet. Derfor kan udgiften fratrækkes ved opgørelse af udlejningsselskabets overskud.
Denne praksis omfatter ikke gebyrer, der er afholdt som følge af en HMRC-undersøgelse af din selvangivelse, hvis der er en ændring som følge af skødesløs eller bevidst adfærd. Det omfatter heller ikke andre personlige gebyrer; for eksempel gebyrer ved udarbejdelse af en selvangivelse eller beregning af skyldig CGT.
For at hjælpe os med at forbedre GOV.UK vil vi gerne høre mere om dit besøg i dag. Vi sender dig et link til en feedbackformular. Det tager kun 2 minutter at udfylde det. Bare rolig, vi vil ikke spamme dig eller dele din e-mailadresse med nogen.
Fradragsberettiget låneåbningsprovision
Skatteydere, der optager lån til erhvervelse eller opførelse af deres primære bolig, kan trække lånefinansieringsudgifterne fra deres indkomst. Renteudgifter relateret til lånet falder ind under disse omkostninger, som også er kendt som anskaffelsesomkostninger.
Skatteydere, uanset om de er hjemmehørende eller ligestillede udlændinge, kan fratrække i deres skat via resultatopgørelsen renteudgifterne i forbindelse med et lån til køb eller opførelse af en bolig.
Finansieringsudgifter, såsom engangspræmien, det pligtige pantebrev og administrationsudgifter, kan ligeledes fratrækkes som anskaffelsesudgifter, forudsat at de anvendes i perioden forud for beboelsen af boligen, og at opførelsen eller købet af selve gik ind i den aktive (konkrete) fase.
Indtil regnskabsåret 2016 medregnet, skulle skatteyderen selv opgive andelsværdien samt lejeværdien af deres bolig. Ejendomsrettens beboelse var skattepligtig, og den fiktive indkomst, der blev taget i betragtning, var lejeværdien.
Er ejendomsforsikring fradragsberettiget?
Der er dog begrænsninger for dette populære skattefradrag for boligejere. For det første kan du kun fratrække renter på et realkreditlån op til 750 millioner dollars, hvis I er gift og ansøger i fællesskab. Hvis du er gift og ansøger separat, kan både du og din ægtefælle kun kræve renter op til $375.000.
Hvis din bank kræver, at du køber en privat realkreditforsikring, er disse præmier i nogle tilfælde fradragsberettigede. Størrelsen af fradraget reduceres dog, når din indkomst når $100.000 årligt.
Det er almindeligt at se provision på et til tre point på et realkreditlån. (Et point svarer til 1 % af realkreditlånets hovedstol). Disse provisioner er medtaget på listen over indkomstskattefradrag og kan fratrækkes fuldt ud, hvis de er forbundet med køb af bolig.
Hvis du refinansierer dit boliglån, er point stadig fuldt fradragsberettigede, men de skal optages i løbet af lånets løbetid og ikke på forhånd. Refinansierer du din bolig, kan du trække resten af pointene på det gamle realkreditlån fra.
Kan lukkeomkostninger fratrækkes kursgevinsten?
Bemærk: Kortet og tabellen nedenfor viser statens skattemæssige behandling af OPP-lån eftergivet i 2020, ikke nødvendigvis dem, der eftergives i 2021. Selvom de fleste stater er på vej til at anvende konsekvent skattebehandling på lån eftergivet i 2020 og 2021, er dette ikke tilfældet i alle stater.
*Nevada, Texas og Washington pålægger ikke en personlig indkomstskat eller en selskabsskat, men de pålægger en TGV. Ohio pålægger en personlig indkomstskat og en BRT. Nevada betragter eftergivne OPP-lån som skattepligtig bruttoindkomst; Det gør Ohio, Texas og Washington ikke. I Ohio, Nevada og Washington er der intet fradrag for forretningsudgifter, i overensstemmelse med bruttoindkomstbeskatning. Under Ohio personlig indkomstskat er eftergivne PPP-lån udelukket fra skattepligtig indkomst, og fradrag for udgifter er tilladt. Under Ohio Business Activities Tax (CAT) er lån udelukket fra skattepligtig bruttoindkomst, men i overensstemmelse med bruttoindtægtsbeskatning tillader CAT ikke fradrag for forretningsudgifter.
**Virginia udelukker eftergivne OPP-lån fra skattepligtig indkomst, men tillader kun fradrag for de første $100.000 af udgifter betalt for at bruge tilgivet OPP-lån. Californien er i overensstemmelse med den føderale skattemæssige behandling af eftergivne OPP-lån for nogle virksomheder, men ikke alle; Staten udelukker eftergivne OPP-lån fra beskatning, men udgiftsfradraget er ikke tilladt for børsnoterede virksomheder og virksomheder, der ikke oplevede et fald på 25 % år-til-år i bruttoindtægter mellem 2019 og 2020. Rhode Island tillader en udelukkelse fra skattepligtig indkomst kun for tilgivet OPP-lån på $250.000 eller mindre.
