Quan van passar a ser deduïbles els interessos hipotecaris
La Llei de Retalls d'Impostos i Ocupació (TJCA) es va convertir en llei el 2017. La llei gairebé va duplicar la deducció estàndard i va eliminar o va limitar moltes deduccions detallades. L'efecte de la reforma fiscal va ser que moltes persones que solien detallar a l'Annex A van prendre la deducció estàndard al seu lloc. Tot seguit hi ha una llista d'exempcions, deduccions i crèdits que van ser eliminats, limitats, reduïts o canviats per l'aprovació de la TCJA.
Les exempcions i deduccions redueixen la quantitat d'ingressos imposables que vostè reclama a la declaració d'impostos anual. Els crèdits fiscals es resten dels impostos que cal. Aquests tres elements van ser impactats per la TCJA, i cadascú afecta la quantitat que vostè paga d'una manera diferent.
La nova llei va suspendre les exempcions personals i de dependents entre el 2018 i el 2025. Encara que una exempció no és tècnicament una deducció, funciona de la mateixa manera en permetre-li reduir el seu ingrés gravable per la suma de l'exempció. En aquest cas, diguem que l'exempció era de 4.050 dòlars per a vostè i per a cada dependent que reclami. Ara és zero. Tingueu en compte, però, que encara que no pugui reclamar una exempció personal o per dependent, pot tenir dret a altres beneficis fiscals.
Quines despeses de refinançament són deduïbles per als immobles de lloguer
Els contribuents que sol·liciten un préstec per a l'adquisició o la construcció de l'habitatge habitual poden deduir dels seus ingressos els costos de finançament del préstec. Les despeses d'interessos relacionades amb el préstec entren dins d'aquests costos, que també es coneixen com a costos d'adquisició.
Els contribuents, ja siguin residents o assimilats no residents, poden deduir dels seus impostos, a través de la declaració de la renda, les despeses d'interessos relacionats amb un préstec per a l'adquisició o la construcció d'un habitatge.
Les despeses de finançament, com la prima única, l'escriptura de la hipoteca obligatòria i les despeses administratives, també es poden deduir com a despeses d'adquisició, sempre que s'apliquin al període anterior a l'ocupació de l'habitatge i que la construcció o compra de la mateixa hagi entrat en fase activa (concreta).
Fins i tot l'exercici 2016 inclòs, el contribuent havia de declarar el valor unitari així com el valor de lloguer del seu habitatge. L'habitatge ocupat per un dret de possessió era imposable i la renda fictícia que es tenia en compte era la del valor del lloguer.
Deduccions fiscals per refinançament 2021
La desgravació fiscal que els propietaris d'habitatges obtenen pels costos de finançament s'està limitant al tipus bàsic de l'impost sobre la renda. Aquesta mesura s'introduirà gradualment a partir del 6 d'abril del 2017 i s'aplicarà totalment a partir del 6 d'abril del 2020.
Si la reducció de l'impost de tipus bàsic es calcula utilitzant els «beneficis de l'empresa immobiliària» o els «ingressos totals ajustats», la diferència entre aquesta xifra i les «despeses financeres» s'arrossega per calcular la reducció de l'impost de tipus bàsic a els anys següents.
Durant el període transitori, podrà deduir algunes de les despeses financeres quan calculi els beneficis immobiliaris imposables. Aquestes deduccions es retiraran gradualment i se substituiran per una reducció fiscal de tipus bàsic:
També hauríeu de consultar el Manual de la Propietat de l'HMRC per obtenir orientació i exemples si teniu despeses financeres d'una propietat que no és totalment residencial (per exemple, un pis amb una botiga a sobre), ja que haurà de repartir les despeses per saber quant es pot deduir i quant s'ha de restringir.
Deduccions fiscals per refinançament 2020
La deducció dels interessos de la hipoteca de l'habitatge permet als contribuents que en són propietaris reduir la seva renda imposable[1] per l'import dels interessos pagats pel préstec que està garantit per la seva residència principal (o, de vegades) , per un segon habitatge). Per contracte, la majoria dels països desenvolupats no permeten la deducció dels interessos dels préstecs personals. Els Països Baixos, Suïssa, Estats Units, Bèlgica, Dinamarca i Irlanda permeten algun tipus de deducció.
L'impost federal canadenc sobre la renda no permet deduir de la renda imposable els interessos dels préstecs garantits per la residència personal del contribuent, però els propietaris d'immobles residencials o comercials en règim de lloguer poden deduir els interessos hipotecaris com a despesa empresarial raonable; la diferència entre tots dos és que la deducció només es permet quan l'immoble no és per a ús personal del contribuent, sinó que es lloga com a negoci[2].
Un mètode indirecte, conegut com la Maniobra Smith, per fer que els interessos de la hipoteca de la residència personal siguin deduïbles al Canadà és mitjançant un intercanvi d'actius, pel qual el comprador de l'habitatge ven les seves inversions existents, compra una casa íntegrament o en part per la venda, obté una hipoteca sobre la casa, i finalment, torna a comprar les seves inversions amb els diners de la hipoteca[3].
