Коли іпотечні відсотки стали вираховуватися?
Закон про скорочення податків і робочі місця (TJCA) був підписаний у 2017 році. Закон майже подвоїв стандартні відрахування та скасував або обмежив багато деталізованих відрахувань. Наслідком податкової реформи стало те, що багато людей, які раніше вказували в Додатку А, замість цього скористалися стандартним вирахуванням. Нижче наведено список винятків, відрахувань і кредитів, які були скасовані, обмежені, зменшені або змінені за схваленням TCJA.
Звільнення та відрахування зменшують суму оподатковуваного доходу, яку ви заявляєте у своїй річній податковій декларації. Податкові кредити віднімаються з податків, які ви заборгували. На ці три пункти впливає TCJA, і кожен по-різному впливає на суму, яку ви платите.
Новий закон призупинив дію персональних і залежних пільг у період з 2018 по 2025 рік. Хоча звільнення технічно не є вирахуванням, воно працює таким же чином, дозволяючи зменшити свій оподатковуваний дохід на суму звільнення. У цьому випадку припустімо, що звільнення становило 4.050 доларів США для вас і кожного утриманця, на якого ви претендуєте. Тепер це нуль. Однак пам’ятайте, що навіть якщо ви не можете претендувати на особисте звільнення або звільнення від залежних осіб, ви можете мати право на інші податкові пільги.
Які витрати на рефінансування підлягають вирахуванню для орендної нерухомості
Платники податків, які звертаються за позикою на купівлю або будівництво свого постійного місця проживання, можуть вирахувати витрати на фінансування позики зі свого доходу. Витрати на відсотки, пов’язані з позикою, належать до цих витрат, які також відомі як витрати на придбання.
Платники податків, будь то резиденти чи асимільовані нерезиденти, можуть вирахувати зі своїх податків у звіті про прибутки та збитки витрати на відсотки, пов’язані з позикою на придбання чи будівництво житла.
Витрати на фінансування, такі як єдиний внесок, обов’язковий іпотечний акт та адміністративні витрати, також можуть бути вираховані як витрати на придбання за умови, що вони стосуються періоду до заселення житла та що саме будівництво або придбання житла вступили в активну (конкретну) фазу.
До 2016 року включно платник податків повинен був задекларувати вартість одиниці, а також вартість оренди свого житла. Житло, зайняте на праві володіння, підлягало оподаткуванню, а фіктивний дохід, який брався до уваги, — це вартість оренди.
Податкові відрахування при рефінансуванні 2021
Податкові пільги, які власники будинків отримують на витрати на фінансування, обмежуються базовою ставкою податку на прибуток. Цей захід поступово впроваджуватиметься з 6 квітня 2017 року та буде повністю впроваджено з 6 квітня 2020 року.
Якщо зниження базової ставки податку розраховується з використанням «прибутку компанії з нерухомості» або «загального скоригованого доходу», різниця між цією цифрою та «фінансовими витратами» переноситься для розрахунку зниження базової ставки податку на наступні роки.
Протягом перехідного періоду ви зможете вирахувати частину фінансових витрат під час розрахунку оподатковуваного прибутку від власності. Ці відрахування будуть поступово скасовані та замінені зниженням основної ставки податку:
Ви також повинні звернутися до Довідника HMRC Property Handbook, щоб отримати вказівки та приклади, якщо у вас є фінансові витрати на нерухомість, яка не є повністю житловою (наприклад, квартира з магазином над нею), оскільки вам потрібно буде розподілити витрати, щоб знайти визначити, скільки можна відняти, а скільки потрібно обмежити.
Податкові відрахування при рефінансуванні 2020
Вирахування процентів за іпотечним кредитом на житло дозволяє платникам податків власникам житла зменшити свій оподатковуваний дохід [1] на суму відсотків, сплачених за позикою, яка забезпечена їх основним місцем проживання (або іноді, для другого житла). Відповідно до контракту більшість розвинених країн не дозволяють вираховувати відсотки з особистих позик. Нідерланди, Швейцарія, Сполучені Штати, Бельгія, Данія та Ірландія дозволяють певну форму відрахування.
Канадський федеральний податок на прибуток не дозволяє вираховувати з оподатковуваного доходу відсотки за позиками, забезпеченими особистим місцем проживання платника податків, але власники житлової чи комерційної нерухомості, що здається в оренду, можуть вираховувати відсотки за іпотечним кредитом як обґрунтовані бізнес-витрати; різниця між ними полягає в тому, що вирахування дозволяється лише тоді, коли майно не призначене для особистого користування платника податків, а скоріше здається в оренду як бізнес[2].
Непрямий метод, відомий як маневр Сміта, для того, щоб вирахувати відсотки за іпотечним кредитом на житло в Канаді, полягає в обміні активами, за якого покупець житла продає свої наявні інвестиції, купує будинок повністю або частково шляхом продажу, бере іпотеку на будинок, і, нарешті, викуповує свої інвестиції за іпотечні гроші[3].
