Asiento de las comisiones de los préstamos diferidos
La crisis de las hipotecas subprime en Estados Unidos fue una crisis financiera multinacional que se produjo entre 2007 y 2010 y que contribuyó a la crisis financiera mundial de 2007-2008[1][2] Se desencadenó por un gran descenso de los precios de la vivienda en Estados Unidos tras el colapso de una burbuja inmobiliaria, lo que provocó impagos de hipotecas, ejecuciones hipotecarias y la devaluación de los valores relacionados con la vivienda. La disminución de la inversión residencial precedió a la Gran Recesión y fue seguida por la reducción del gasto de los hogares y luego de la inversión de las empresas. Las reducciones del gasto fueron más significativas en zonas con una combinación de alto endeudamiento de los hogares y mayores caídas del precio de la vivienda[3].
ຟອງທີ່ຢູ່ອາໄສກ່ອນວິກິດການແມ່ນໄດ້ຮັບທຶນຈາກຫຼັກຊັບທີ່ສະຫນັບສະຫນູນການຈໍານອງ (MBS) ແລະພັນທະຫນີ້ສິນຄໍ້າປະກັນ (CDOs), ເຊິ່ງໃນເບື້ອງຕົ້ນໄດ້ສະເຫນີອັດຕາດອກເບ້ຍທີ່ສູງກວ່າ (i. e. ຜົນຜະລິດທີ່ດີກວ່າ) ຫຼັກຊັບຂອງລັດຖະບານ, ພ້ອມກັບການຈັດອັນດັບຄວາມສ່ຽງຈາກອົງການຈັດລໍາດັບ. ເຖິງແມ່ນວ່າອົງປະກອບຂອງວິກິດການໄດ້ກາຍເປັນທີ່ເຫັນໄດ້ຫຼາຍຂຶ້ນໃນລະຫວ່າງປີ 2007, ສະຖາບັນການເງິນທີ່ສໍາຄັນຈໍານວນຫນຶ່ງໄດ້ລົ້ມລົງໃນເດືອນກັນຍາ 2008, ດ້ວຍການຂັດຂວາງການໄຫຼເຂົ້າຂອງສິນເຊື່ອໃຫ້ກັບທຸລະກິດແລະຜູ້ບໍລິໂພກແລະການເລີ່ມຕົ້ນຂອງເສດຖະກິດໂລກຢ່າງຮ້າຍແຮງ [4].
Tratamiento contable de los costes de originación de los préstamos
Justin Pritchard, CFP, ເປັນທີ່ປຶກສາດ້ານການຈ່າຍເງິນ ແລະຊ່ຽວຊານດ້ານການເງິນສ່ວນຕົວ. ກວມເອົາທະນາຄານ, ເງິນກູ້, ການລົງທຶນ, ການຈໍານອງແລະອື່ນໆສໍາລັບ The Balance. ລາວມີ MBA ຈາກມະຫາວິທະຍາໄລ Colorado, ແລະໄດ້ເຮັດວຽກໃຫ້ສະຫະພັນສິນເຊື່ອແລະບໍລິສັດການເງິນຂະຫນາດໃຫຍ່, ເຊັ່ນດຽວກັນກັບການຂຽນກ່ຽວກັບການເງິນສ່ວນບຸກຄົນຫຼາຍກວ່າສອງທົດສະວັດ.
Eric ເປັນນາຍຫນ້າປະກັນໄພເອກະລາດທີ່ໄດ້ຮັບອະນຸຍາດໃນປະກັນໄພຊີວິດ, ສຸຂະພາບ, ຊັບສິນແລະການບາດເຈັບ. ລາວໄດ້ເຮັດວຽກຫຼາຍກວ່າ 13 ປີໃນວຽກງານບັນຊີເອກະຊົນແລະສາທາລະນະແລະຫຼາຍກວ່າສີ່ປີທີ່ໄດ້ຮັບໃບອະນຸຍາດເປັນຜູ້ຜະລິດປະກັນໄພ. ປະສົບການບັນຊີພາສີຂອງລາວໄດ້ເປັນພື້ນຖານອັນແຂງເພື່ອສະຫນັບສະຫນູນຫນັງສືທຸລະກິດໃນປະຈຸບັນຂອງລາວ.
ອັດຕາດອກເບ້ຍແມ່ນສ່ວນຫນຶ່ງທີ່ສໍາຄັນຂອງເງິນກູ້ໃດໆ, ແຕ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕົ້ນກໍາເນີດຂອງເງິນກູ້ບໍ່ສາມາດຖືກລະເລີຍ. ຄະນະກໍາມະການເບື້ອງຕົ້ນເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນການປະຫຍັດທີ່ທ່ານອາດຈະມັກໃຊ້ໃນເຟີນີເຈີໃຫມ່, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການເຄື່ອນຍ້າຍຫຼືການປັບປຸງເຮືອນຂອງທ່ານ.
ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕົ້ນກໍາເນີດແມ່ນຄະນະກໍາມະທີ່ຈ່າຍໃຫ້ຜູ້ກູ້ຢືມສໍາລັບການດໍາເນີນການຄໍາຮ້ອງສະຫມັກກູ້ຢືມເງິນ. ອີງຕາມຜູ້ໃຫ້ກູ້, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອາດຈະຖືກຈັດກຸ່ມເປັນລາຍການດຽວຫຼືແບ່ງອອກ. ຖ້າຖືກຈັດເປັນລາຍການ, ຄ່າທໍານຽມອາດຈະຖືກລະບຸຊື່ທີ່ແຕກຕ່າງກັນ, ເຊັ່ນ: ຄ່າສະຫມັກ, ຄ່າສະຫມັກ, ແລະຄ່າທໍານຽມການດໍາເນີນການ. ຄ່າບໍລິການຂອງຜູ້ໃຫ້ກູ້ອາດຈະປະກອບມີ "ຈຸດ," ເຊິ່ງເປັນການຈ່າຍເງິນທາງເລືອກທີ່ຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານໄດ້ຮັບອັດຕາດອກເບ້ຍຕ່ໍາ.
Asc 310-20 comisiones de apertura de préstamos
Una hipoteca de tipo ajustable (ARM) 5/1 o ARM a 5 años es un préstamo hipotecario en el que «5» es el número de años que su tipo de interés inicial permanecerá fijo. El «1» representa la frecuencia con la que se ajustará el tipo de interés una vez finalizado el periodo inicial de cinco años. Los periodos fijos más comunes son 3, 5, 7 y 10 años y el «1» es el periodo de ajuste más común. Es importante leer detenidamente el contrato y hacer preguntas si está considerando un ARM.Aprenda más sobre cómo cambian los tipos ajustables.
ການຈໍານອງອັດຕາທີ່ສາມາດປັບໄດ້ (ARM) ແມ່ນປະເພດຂອງເງິນກູ້ທີ່ອັດຕາດອກເບ້ຍສາມາດປ່ຽນແປງໄດ້, ໂດຍປົກກະຕິກ່ຽວກັບອັດຕາດອກເບ້ຍດັດຊະນີ. ການຈ່າຍເງິນລາຍເດືອນຂອງທ່ານຈະຂຶ້ນ ຫຼືລົງໂດຍອີງຕາມໄລຍະເວລາການສະເໜີຕົວຂອງເງິນກູ້, ອັດຕາດອກເບ້ຍ, ແລະອັດຕາດອກເບ້ຍດັດຊະນີ. ດ້ວຍ ARM, ອັດຕາດອກເບ້ຍແລະການຈ່າຍເງິນລາຍເດືອນອາດຈະເລີ່ມຕົ້ນຕ່ໍາກວ່າການຈໍານອງອັດຕາຄົງທີ່, ແຕ່ທັງອັດຕາດອກເບ້ຍແລະການຈ່າຍເງິນປະຈໍາເດືອນສາມາດເພີ່ມຂຶ້ນຢ່າງຫຼວງຫຼາຍ. ສຶກສາເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບວິທີການເຮັດວຽກຂອງ ARM ແລະສິ່ງທີ່ຕ້ອງລະວັງ.
ການຕັດຈໍາໜ່າຍຫມາຍເຖິງການຊໍາລະເງິນກູ້ດ້ວຍການຊໍາລະປົກກະຕິໃນໄລຍະເວລາ, ດັ່ງນັ້ນຈໍານວນເງິນທີ່ເຈົ້າເປັນໜີ້ຫຼຸດລົງກັບແຕ່ລະການຈ່າຍເງິນ. ເງິນກູ້ຈໍານອງສ່ວນໃຫຍ່ຖືກຕັດຈໍາໜ່າຍ, ແຕ່ບາງອັນບໍ່ໄດ້ຖືກຕັດຈໍາໜ່າຍເຕັມທີ່, ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າທ່ານຍັງຄົງເປັນຫນີ້ເງິນຫຼັງຈາກການຊໍາລະທັງຫມົດຂອງທ່ານ. ຖ້າການຈ່າຍເງິນແມ່ນຫນ້ອຍກວ່າຈໍານວນດອກເບ້ຍທີ່ກໍານົດໃນແຕ່ລະເດືອນ, ຍອດເງິນຈໍານອງຈະເພີ່ມຂຶ້ນແທນທີ່ຈະຫຼຸດລົງ. ອັນນີ້ເອີ້ນວ່າການຕັດຈໍາໜ່າຍທາງລົບ. ໂຄງການກູ້ຢືມອື່ນໆທີ່ບໍ່ໄດ້ຕັດຊໍາລະຢ່າງເຕັມສ່ວນໃນລະຫວ່າງການກູ້ຢືມອາດຈະຮຽກຮ້ອງໃຫ້ມີການຈ່າຍເງິນປູມເປົ້າຂະຫນາດໃຫຍ່ໃນຕອນທ້າຍຂອງໄລຍະການກູ້ຢືມ. ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າທ່ານຮູ້ວ່າປະເພດຂອງເງິນກູ້ຢືມທີ່ທ່ານກໍາລັງໄດ້ຮັບ.
Registro en el diario de las comisiones de apertura de los préstamos
La norma ASC 310-20 ofrece orientación sobre el reconocimiento y la medición de las comisiones no reembolsables y los costes de originación asociados a todos los tipos de acuerdos de préstamo (por ejemplo, consumo, hipotecas, comerciales, arrendamientos) distintos de los específicamente excluidos en la norma ASC 310-20-15-3 (por ejemplo, las comisiones y los costes relacionados con los préstamos contabilizados a valor razonable). Las comisiones reconocidas como resultado de acuerdos que están fuera del alcance de la ASC 310-20 deben contabilizarse según otros PCGA aplicables, por ejemplo, la ASC 606, Ingresos.La tabla de la ASC 310-20-15-4 describe los tipos de instrumentos sujetos a las orientaciones de la ASC 310-20.
d. Las comisiones que no están condicionadas a la concesión de un préstamo por parte del prestamista que recibe la comisión, pero que son, en esencia, ajustes implícitos del rendimiento porque se concede un préstamo a tipos o condiciones que no se habrían considerado de otro modo sin la comisión (por ejemplo, ciertas comisiones de sindicación tratadas en el párrafo 310-20-25-19)
e. Comisiones cobradas al prestatario en relación con el proceso de originar, refinanciar o reestructurar un préstamo. Este término incluye, pero no se limita a, los puntos, la gestión, el acuerdo, la colocación, la solicitud, la suscripción y otras comisiones en virtud de una transacción de préstamo o arrendamiento, y también incluye las comisiones de sindicación y participación en la medida en que estén asociadas a la parte del préstamo retenida por el prestamista.
