неміс ипотекасы
Несие бойынша шығындар резерві өндірілмеген несиелер мен несие төлемдері үшін резерв ретінде қалдырылатын пайдалар мен шығыстар туралы есеп беру шығыстары болып табылады. Бұл резерв мерзімі өткен несиелер, клиенттің банкроттығы және бұрын есептелгеннен төмен төлемдерді талап ететін қайта келісілген қарыздар сияқты несиелік шығындардың әртүрлі түрлерін жабу үшін пайдаланылады. Несие бойынша шығындар резервтері компанияның несиелерінен алынған несиелік шығындардың толық сомасын көрсететін баланс бабы болып табылатын несиелік шығындар резервтеріне қосылады.
Банк саласындағы несие берушілер несие өнімдері бойынша алатын пайыздар мен комиссиялардан кіріс алады. Банктер тұтынушыларды, шағын бизнесті және ірі корпорацияларды қоса алғанда, клиенттердің кең ауқымына несие береді.
Несие беру ережелері мен есеп беру талаптары үнемі өзгеріп отырады және 2008 жылғы қаржылық дағдарыстың шарықтау шегінен бері шектеулер қатаң түрде күшейтілді.Додд-Фрэнк актісінен туындайтын банктерге арналған жетілдірілген реттеу несие беру ережелерін арттыруға бағытталған, олар несие сапасын арттыруды талап етеді. қарыз алушылар, сондай-ақ банк үшін капиталдың өтімділігіне қойылатын талаптарды арттырды.
Несиелер бойынша қамтамасыз ету
OSFI RFI-дан олардың тұрғын үй ипотекалық операциялары сақтықпен андеррайтинг тәжірибесімен жақсы қолдау көрсетілетінін және оларда осы операцияларға сәйкес келетін күшті тәуекелдерді басқару және ішкі бақылау бар екенін тексеруді күтеді. МазмұныII. Басталуы
1-қағидат: Тұрғын үй ипотекасының андеррайтингімен және/немесе тұрғын үй ипотекалық несие активтерін сатып алумен айналысатын ХҚЕС-ында жаһандық тұрғын үй ипотекасының андеррайтинг саясаты (RMUP) болуы керек.
4-ескертпе IFRC-тің тұрғын үй ипотекасының тәжірибесі мен рәсімдері белгіленген тұрғын үй ипотекасының андеррайтинг саясатына сәйкес болуы керек. Тұрғын үй ипотекасының андеррайтинг саясаты (RMUP) Тәуекелге аппетиттік негіздеменің 5-ескертпесі IFR тұрғын үй ипотекасына қатысты қабылдауға дайын тәуекел деңгейіне шектеулерді белгілейді және бұл RMUP негізін құрайды. Тәуекелге аппетит құрылымы RFI тұрғын үй ипотекалық бизнесінің көлемін, сипатын және күрделілігін көрсетуі керек және келесі сияқты факторлар мен параметрлерді ескеруі керек: RFI компаниялары арасында күшті сәйкестік бар екеніне көз жеткізу үшін тәуекелге аппетит құрылымын жүйелі түрде қарап шығуы керек. оның тәуекелге аппетит туралы мәлімдемесі және оның нақты андеррайтинг, сатып алу және ипотекалық тәуекелдерді басқару саясаты мен тәжірибесі. Жоғары басшылықтың рөлі IFR тәуекелдерді басқару саясатын және тиісті бақылауларды әзірлеуге және енгізуге жауап береді. Ипотекалық андеррайтинг пен портфельді басқару функцияларына жоғары деңгейдегі басшылық пен қадағалауды қамтамасыз етуде жоғары басшылық маңызды рөл атқарады. FRFI жоғары басшылыққа тұрғын үй ипотекалық бизнесімен байланысты тәуекелдер туралы, соның ішінде тәуекелдерді басқару үшін қолданылатын процедуралар мен бақылауларды және тәуекелдерді басқару процестерінің жалпы тиімділігін уақтылы, нақты, тәуелсіз және объективті ақпаратты ұсынуы керек.
NPL қамту деңгейі
Жалпы провизиялар – болашақта күтілетін шығындарды өтеу үшін компанияның активтер ретінде бөлген қаражаттарын білдіретін баланс баптары. Банктер үшін жалпы резерв бірінші Базель келісімі бойынша қосымша капитал болып саналады. Қаржылық компаниялардың балансындағы жалпы ережелер тәуекелді актив болып саналады, өйткені болашақта базалық қорлар дефолтқа ұшырайды деп жанама түрде болжанады.
Іскерлік әлемде активтің қайта сату құнының төмендеуінен, өнімнің дұрыс жұмыс істемеуінен, сот ісін жүргізуден немесе қарызын енді төлей алмайтын тұтынушыдан болсын, болашақ шығындар сөзсіз. Бұл тәуекелдермен күресу үшін компаниялар өздерінің жеткілікті ақшасы бар екеніне көз жеткізуі керек.
Дегенмен, компаниялар резервті танумен шектей алмайды, егер олар орынды деп есептесе. Керісінше, олар реттеушілер белгілеген белгілі бір критерийлерді орындауы керек. Жалпыға бірдей қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері (GAAP) және халықаралық қаржылық есептілік стандарттары (IFRS) күтпеген жағдайлар мен резервтерге қатысты нұсқауларды белгілейді. GAAP өз ақпаратын 410, 420 және 450 Бухгалтерлік есеп стандарттарының кодификациясында, ал ХҚЕС 37 Халықаралық бухгалтерлік есеп стандартында (IAS) белгілейді.
Провизияларды есепке алу
Клиенттеріне несие беру кезінде банктер әрқашан несиелік тәуекелге ұшырайды: қарыз алушы несиені қайтармау қаупі. Бұл орын алған кезде несие мерзімі өткен деп айтылады. Банк қарыз алушының оны өтеуі екіталай деп санаған кезде немесе қарыз алушы төлемді 90 күнге кешіктірсе, несие өтелмеген болады.
Жұмыс істемейтін несиелер банктердің пайдасын азайтып, шығынға ұшыратады, бұл олардың тұрақтылығына әсер етеді. Жұмыс істемейтін несиелерінің деңгейі жоғары банктер үй шаруашылықтары мен бизнесті несиелей алмайды. Бұл жалпы экономикаға зиянын тигізеді.
Әрбір банк өз несиелері бойынша шығынға ұшырауға дайындалуы керек. Осы несиелік тәуекелді өтеу үшін банк несие бойынша күтілетін болашақ шығынды бағалайды және тиісті резервті есепке алады. Провизияны брондау банктің несие бойынша шығынды алдын ала танитынын білдіреді. Банктер өз капиталын осы шығындарды өтеу үшін пайдаланады: провизия құру арқылы банк шығынға ұшырайды, сондықтан өз капиталын клиенттен өндіріп ала алмайтын ақша сомасына азайтады.
