Saisie des commissions de prêt différées
La crise des subprimes aux États-Unis était une crise financière multinationale qui s'est produite entre 2007 et 2010 et a contribué à la crise financière mondiale de 2007-2008[1][2] Elle a été déclenchée par une forte baisse des prix de l'immobilier aux États-Unis. États après l'effondrement d'une bulle immobilière, entraînant des défauts de paiement hypothécaires, des saisies et la dévaluation des valeurs liées à la maison. La baisse de l'investissement résidentiel a précédé la Grande Récession et a été suivie d'une réduction des dépenses des ménages puis de l'investissement des entreprises. Les réductions de dépenses ont été plus importantes dans les régions caractérisées par une combinaison d'endettement élevé des ménages et de baisses plus importantes des prix de l'immobilier[3].
La bulle immobilière qui a précédé la crise a été financée par des titres adossés à des créances hypothécaires (MBS) et des titres de créance garantis (CDO), qui offraient initialement des taux d'intérêt plus élevés (c'est-à-dire de meilleurs rendements) que les titres d'État, ainsi que des cotes de risque attrayantes des agences de notation. Bien que des éléments de la crise soient devenus plus visibles en 2007, plusieurs grandes institutions financières se sont effondrées en septembre 2008, avec une interruption majeure du flux de crédit aux entreprises et aux consommateurs et le début d'une grave récession mondiale[4].
Traitement comptable des frais de montage de prêt
Justin Pritchard, CFP, est un conseiller en paiement et un expert en finances personnelles. Couvre les opérations bancaires, les prêts, les investissements, les hypothèques et bien plus encore pour The Balance. Il est titulaire d'un MBA de l'Université du Colorado et a travaillé pour des coopératives de crédit et de grandes sociétés financières, et a écrit sur les finances personnelles pendant plus de deux décennies.
Eric est un courtier d'assurance indépendant agréé en assurance vie, santé, biens et accidents. Il a travaillé plus de 13 ans dans le domaine de la comptabilité privée et publique et plus de quatre ans comme producteur d'assurance. Son expérience en comptabilité fiscale a servi de base solide pour soutenir son volume d'affaires actuel.
Le taux d'intérêt est une partie importante de tout prêt, mais les coûts de montage du prêt ne peuvent être ignorés. Ces commissions initiales sont des économies que vous préférerez peut-être consacrer à de nouveaux meubles, à des frais de déménagement ou à des améliorations à votre maison.
Les frais de montage sont les commissions versées au prêteur pour le traitement de la demande de prêt. Selon le prêteur, les coûts peuvent être regroupés en un seul poste ou ventilés. S'ils sont détaillés, les frais peuvent porter des noms différents, tels que frais de dossier, frais d'abonnement et frais de traitement. Les frais du prêteur peuvent également inclure des « points », qui sont des paiements facultatifs qui vous permettent d'obtenir un taux d'intérêt inférieur.
Asc 310-20 frais de montage de prêt
Une hypothèque à taux ajustable 5/1 (ARM) ou ARM de 5 ans est un prêt hypothécaire où "5" est le nombre d'années pendant lesquelles votre taux d'intérêt initial restera fixe. Le « 1 » représente la fréquence à laquelle le taux d'intérêt sera ajusté après la fin de la période initiale de cinq ans. Les périodes fixes les plus courantes sont de 3, 5, 7 et 10 ans et "1" est la période d'ajustement la plus courante. Il est important de lire attentivement le contrat et de poser des questions si vous envisagez un ARM.En savoir plus sur la façon dont les taux ajustables changent.
Un prêt hypothécaire à taux variable (ARM) est un type de prêt dont le taux d'intérêt peut varier, généralement en fonction d'un taux d'intérêt indexé. Votre paiement mensuel augmentera ou diminuera en fonction de la période d'introduction du prêt, des plafonds de taux et du taux d'intérêt indexé. Avec un ARM, le taux d'intérêt et le paiement mensuel peuvent être inférieurs à ceux d'un prêt hypothécaire à taux fixe, mais le taux d'intérêt et le paiement mensuel peuvent augmenter considérablement. En savoir plus sur le fonctionnement des ARM et les éléments à surveiller.
Amortir signifie rembourser un prêt avec des paiements réguliers au fil du temps, de sorte que le montant que vous devez diminue à chaque paiement. La plupart des prêts hypothécaires sont amortis, mais certains ne le sont pas entièrement, ce qui signifie que vous devrez encore de l'argent après avoir effectué tous vos paiements. Si les versements sont inférieurs au montant des intérêts dus chaque mois, le solde du prêt hypothécaire augmentera au lieu de diminuer. C'est ce qu'on appelle un amortissement négatif. D'autres programmes de prêts qui ne sont pas entièrement amortis pendant le prêt peuvent nécessiter un paiement forfaitaire important à la fin de la durée du prêt. Assurez-vous de savoir quel type de prêt vous obtenez.
Inscription au journal des commissions d'ouverture de crédit
L'ASC 310-20 fournit des indications sur la comptabilisation et l'évaluation des frais non remboursables et des coûts de montage associés à tous les types de contrats de prêt (par exemple, à la consommation, hypothécaire, commercial, bail) autres que ceux spécifiquement exclus. 310-20 (par exemple, les frais et charges liés aux emprunts comptabilisés à la juste valeur). Les frais comptabilisés à la suite d'arrangements qui sortent du champ d'application de l'ASC 15-3 doivent être comptabilisés selon d'autres PCGR applicables, par exemple, l'ASC 310, Revenus. Le tableau de l'ASC 20-606-310-20 décrit les types de frais instruments soumis aux directives de l'ASC 15-4.
ré. Les frais qui ne sont pas conditionnels à l'octroi d'un prêt par le prêteur qui reçoit les frais, mais qui sont, essentiellement, des ajustements de rendement implicites parce qu'un prêt est consenti à des taux ou à des conditions qui n'auraient autrement pas été envisagés sans la commission (par exemple, certaines commissions de syndication évoquées au paragraphe 310-20-25-19)
et. Commissions facturées à l'emprunteur dans le cadre du processus d'octroi, de refinancement ou de restructuration d'un prêt. Ce terme comprend, mais sans s'y limiter, les frais de points, de gestion, de règlement, de placement, de demande, de souscription et autres dans le cadre d'une opération de prêt ou de location, et comprend également les frais de syndication et de participation dans la mesure où ils sont associés à la partie du prêt retenu par le prêteur.
