Déduction fiscale pour les enfants
La déduction des intérêts hypothécaires permet aux contribuables propriétaires de leur logement de réduire leur revenu imposable[1] du montant des intérêts payés sur le prêt garanti par leur résidence principale (ou parfois, pour une résidence secondaire). Par contrat, la plupart des pays développés n'autorisent pas la déduction des intérêts sur les prêts personnels. Les Pays-Bas, la Suisse, les États-Unis, la Belgique, le Danemark et l'Irlande autorisent une certaine forme de déduction.
L'impôt fédéral canadien sur le revenu ne permet pas de déduire du revenu imposable les intérêts sur les prêts garantis par la résidence personnelle du contribuable, mais les propriétaires d'immeubles locatifs résidentiels ou commerciaux peuvent déduire les intérêts hypothécaires comme dépenses d'entreprise raisonnables ; la différence entre les deux est que la déduction n'est autorisée que lorsque le bien n'est pas destiné à l'usage personnel du contribuable, mais plutôt loué en tant qu'entreprise[2].
Une méthode indirecte, connue sous le nom de manœuvre de Smith, pour rendre déductibles les intérêts hypothécaires sur une résidence personnelle au Canada consiste à procéder à un échange d'actifs, par lequel l'acheteur vend ses investissements existants, achète une maison en totalité ou en partie par vente, contracte une hypothèque sur la maison, et finalement rachète ses investissements avec l'argent de l'hypothèque[3].
Limite d'intérêt hypothécaire 1,1 million de dollars
La déduction des intérêts hypothécaires signifie que les intérêts hypothécaires payés sur le premier million de dollars de dette hypothécaire peuvent être déduits de vos impôts jusqu'en 2025. Cependant, si vous avez acheté votre maison après le 15 décembre 2017, votre déduction est limitée aux intérêts sur les premiers 750,000 XNUMX $. de la dette hypothécaire. Décider de détailler vos impôts pourrait être un gros avantage si votre prêt hypothécaire est proche de la limite, mais vous voudrez peut-être parler à un conseiller financier pour voir si la déduction forfaitaire vous profite toujours davantage.
La déduction des intérêts hypothécaires a été conçue pour encourager l'accession à la propriété. Bien que cela puisse être débattu si vous le faites, cela vous enlève le fardeau de vos versements hypothécaires. Tout comme les propriétaires peuvent déduire les intérêts hypothécaires sur les immeubles locatifs qu'ils possèdent, quiconque possède une maison peut déduire les intérêts hypothécaires de son revenu imposable, réduisant ainsi sa facture fiscale potentielle.
Les propriétaires qui détaillent peuvent déduire leurs intérêts hypothécaires sur jusqu'à 750.000 1 $ de dette d'achat de maison (ou jusqu'à 15 million de dollars si la dette a été contractée au plus tard le 2017 décembre XNUMX). La maison peut être une deuxième tant que vous ne la louez pas ou que vous ne la louez qu'une partie du temps. Vous pouvez également demander la déduction aussi bien pour une résidence principale que pour une résidence secondaire, dans la limite du plafond.
déduction forfaitaire
La Home Mortgage Interest Deduction (HMID) est l'un des avantages fiscaux américains les plus appréciés. Les agents immobiliers, les propriétaires, les futurs propriétaires et même les comptables fiscaux vantent sa valeur. En réalité, le mythe vaut souvent mieux que la réalité.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) votée en 2017 a tout changé. Réduction du capital hypothécaire admissible maximal pour les intérêts déductibles à 750,000 1 $ (de 750,000 million de dollars) pour les nouveaux prêts (ce qui signifie que les propriétaires peuvent déduire les intérêts payés sur jusqu'à XNUMX XNUMX $ de dette hypothécaire). Mais il a également presque doublé les déductions forfaitaires en éliminant l'exemption personnelle, rendant inutile pour de nombreux contribuables de détailler, puisqu'ils ne pouvaient plus bénéficier de l'exemption personnelle et détailler les déductions en même temps.
Pour la première année suivant la mise en œuvre de la TCJA, quelque 135,2 millions de contribuables devaient bénéficier de la déduction forfaitaire. En comparaison, 20,4 millions de personnes devaient détailler leurs impôts, et parmi celles-ci, 16,46 millions réclameraient la déduction des intérêts hypothécaires.
Intérêts hypothécaires
Si vous louez une partie de l'immeuble dans lequel vous habitez, vous pouvez réclamer le montant de vos dépenses liées à la partie louée de l'immeuble. Vous devez répartir les charges liées à l'ensemble du bien entre votre partie personnelle et la surface louée. Vous pouvez diviser les dépenses en utilisant les mètres carrés ou le nombre de chambres que vous louez dans le bâtiment.
Si vous louez des chambres de votre logement à un locataire ou à un colocataire, vous pouvez réclamer toutes les dépenses au locataire. Vous pouvez également réclamer une partie des frais pour les pièces de votre logement que vous ne louez pas et qui sont utilisées par vous et votre locataire ou colocataire. Vous pouvez utiliser des facteurs tels que la disponibilité d'utilisation ou le nombre de personnes partageant la chambre pour calculer vos dépenses admissibles. Vous pouvez également calculer ces montants en estimant le pourcentage de temps que le locataire ou le colocataire passe dans ces pièces (par exemple, la cuisine et le salon).
Rick loue 3 pièces de sa maison de 12 chambres. Vous ne savez pas comment répartir les dépenses lorsque vous déclarez vos revenus de location. Les dépenses de Rick sont les impôts fonciers, l'électricité, les assurances et les frais de publicité pour les locataires dans le journal local.
