Regles de l'intercanvi 1031
Un intercanvi 1031 és una eina d'inversió immobiliària que permet als inversors canviar una propietat d'inversió per una altra i diferir els guanys o les pèrdues de capital o l'impost sobre els guanys de capital que, altrament, hauria de pagar en el moment de la venda. Aquest mètode és molt popular entre els inversors que busquen millorar les propietats sense haver de pagar impostos pels guanys.
Ha de treballar amb un intermediari qualificat, també conegut com a facilitador d'intercanvis, en un intercanvi 1031. L'intermediari qualificat manté els fons en custòdia per a vostè fins que es completi l'intercanvi. Trieu l'intermediari qualificat adequat per no perdre diners, incomplir terminis clau o acabar pagant impostos ara en lloc de més tard.
Finalment, haureu d'informar l'IRS sobre la vostra transacció a través del formulari 8824 de l'IRS amb la vostra declaració d'impostos. En aquest formulari, vostè descriurà les propietats, proporcionarà una línia de temps, explicarà qui va estar involucrat en el procés i enumerarà els diners involucrats.
Un intercanvi endarrerit és el format dintercanvi més comú perquè li ofereix flexibilitat de fins a un màxim de 180 dies per comprar una propietat de reemplaçament. Si la propietat cedida es ven abans que adquireixi la propietat de substitució, els ingressos de la venda van al vostre intermediari qualificat. L'intermediari qualificat reté els diners fins que adquiriu la propietat de substitució i el vostre intermediari qualificat lliurarà els fons a l'agent de tancament.
Implicacions fiscals de la permuta d'habitatges
Quan els inversors volen diversificar les carteres, solen pensar en el sector immobiliari. Però si esteu interessats en els béns immobles, heu de conèixer els secrets de la compra i la venda. Un mètode en què confien molts inversors és l'anomenat intercanvi 1031. Seguint les regles d'aquest tipus d'intercanvi, els inversors poden ajornar el seu impost sobre els guanys de capital mentre treballen per aconseguir propietats millors i més grans. No obstant això, entendre com funciona un intercanvi 1031 és crucial per al seu èxit. Vet aquí alguns exemples que l'ajudaran a familiaritzar-s'hi.
Un intercanvi 1031 és una estratègia d'ajornament d'impostos que solen fer servir els inversors immobiliaris. En aquest procés, el propietari d'una propietat d'inversió (o de diverses) ven la propietat original i compra una propietat similar com a reemplaçament. Seguint les normes de l'IRS durant aquest procediment, ajornen l'impost sobre les plusvàlues.
Un intercanvi de propietats en espècie no significa que hagin dintercanviar exactament el mateix tipus dedifici. Tampoc no cal que comparteixin la mateixa qualitat, només el seu caràcter o classe. Per exemple, un terreny buit és semblant a un immoble millorat amb un edifici de lloguer. Podeu adaptar el vostre intercanvi perquè s'ajusti als vostres objectius i necessitats, sempre que compleixi els requisits establerts a la Secció 1031. No obstant això, els inversors han de tenir en compte que els béns immobles dins dels EUA no poden ser similars a cap propietat fora del país.
Intercanvi de béns immobles
Una permuta és una transacció immobiliària en què un contribuent ven un bé immoble destinat a la inversió oa l'ús en una activitat comercial o empresarial i utilitza els fons per adquirir un bé de substitució. L'intercanvi 1031 es regeix per l'article 1031 del Codi, així com per diversos reglaments i les resolucions de l'IRS.
La secció 1031 estableix que «No es reconeixerà cap guany o pèrdua si la propietat mantinguda per utilitzar-lo en un comerç o negoci o per a la inversió s'intercanvia únicament per una propietat del mateix tipus». La primera disposició del codi tributari federal que permetia el no reconeixement del guany en un intercanvi va ser la Secció 202(c) del Codi de la Llei d'Ingressos de 1921. La secció 1031 ha existit al Codi d'Impostos Interns des del primer Codi de 1939. Continua sent idèntica amb només dues addicions en més de 75 anys.
L'article 1031 sembla permetre únicament un intercanvi directe de propietats entre dos contribuents. Arran de la decisió del 1979 en el cas Starker v. US, es va permetre als contribuents estructurar intercanvis diferits en què el contribuent venia la propietat cedida a un comprador i adquiria la propietat de reemplaçament d'un venedor utilitzant els ingressos realitzats. Els intercanvis diferits solen anomenar-se intercanvis «Starker». El Servei d'Impostos Interns va impugnar els intercanvis diferits, però el Tribunal d'Impostos va ser liberal en permetre'ls i el 1991 el Servei d'Impostos Interns va adoptar un Reglament que els permetia i en regulava l'estructura.
Intercanvi de cases en lloc de vendre el Regne Unit
Tot i que la majoria dels inversors no volen pagar un impost del 20% sobre la totalitat del guany de capital, és bo tenir l'opció de treure una mica de diners en efectiu d'una transacció mentre es fa un intercanvi 1031 amb impostos diferits.
Molts inversors immobiliaris creuen que un intercanvi 1031 és tot o res, la qual cosa significa que el 100% dels ingressos de les vendes han de ser utilitzats en fer un intercanvi 1031. Això és cert si vostè vol evitar el pagament d'impostos sobre els guanys de capital.
El QI allibera qualsevol excés de fons dintercanvi a linversor després que la propietat de reemplaçament ha estat adquirida i tots els costos de tancament han estat pagats, normalment com a molt tard el dia 180 del procés dintercanvi.
L'alliberament dels fons sobrants es produeix després que l'inversor rebi la propietat de substitució, tal com s'indica a l'acord d'intercanvi. O, en casos molt rars, si la transacció fracassa inesperadament a causa de l'incompliment del venedor just abans del tancament de la plica.
Tot i això, el mateix inversor no pot rebre els fons directament. La recepció constructiva dels fons retinguts durant un 1031 posa en risc tot l'intercanvi i viola directament les normes de Safe Harbor de l'IRS per a un intercanvi d'impostos diferits.
