遞延貸款佣金的輸入
美國次貸危機是2007年至2010年間發生的一場跨國金融危機，並促成了2007年至2008年的全球金融危機[1][2]它是由美國房地產價格大幅下跌引發的房地產泡沫破滅後的各州，導致抵押貸款違約、喪失抵押品贖回權以及與房屋相關的價值貶值。 住宅投資在大蕭條之前下降，隨後是家庭支出減少，然後是商業投資。 在家庭負債較高且房價下跌幅度較大的地區，支出減少更為顯著[3]。
危機前的房地產泡沫由抵押貸款支持證券 (MBS) 和債務抵押債券 (CDO) 提供資金，這些證券最初提供比政府證券更高的利率（即更好的收益率），以及評級機構的有吸引力的風險評級。 儘管危機的一些因素在 2007 年變得更加明顯，但幾家主要金融機構在 2008 年 4 月倒閉，向企業和消費者的信貸流動嚴重中斷，嚴重的全球衰退開始[XNUMX]。
貸款發放成本的會計處理
Justin Pritchard，CFP，是一名支付顧問和個人理財專家。 涵蓋 The Balance 的銀行業務、貸款、投資、抵押貸款等。 他擁有科羅拉多大學的 MBA 學位，曾在信用合作社和大型金融公司工作，並撰寫有關個人理財的文章超過二十年。
Eric 是人壽、健康、財產和意外傷害保險領域的持牌獨立保險經紀人。 他在私人和公共會計工作中工作了超過 13 年，並獲得了超過 XNUMX 年的保險生產商執照。 他的稅務會計經驗為他目前的業務提供了堅實的基礎。
利率是任何貸款的重要組成部分，但貸款的發起成本也不容忽視。 這些初始佣金是您可能更願意花在新家具、搬家費用或房屋裝修上的儲蓄。
發起費用是為處理貸款申請而支付給貸方的佣金。 根據貸方的不同，成本可能會被歸類為單個項目或細分。 如果逐項列出，這些費用可能會有不同的名稱，例如申請費、訂閱費和處理費。 貸方的費用還可能包括“積分”，這是可讓您獲得較低利率的可選付款。
Asc 310-20 貸款發起費
5/1 可調整利率抵押貸款 (ARM) 或 5 年期 ARM 是一種抵押貸款，其中“5”是您的初始利率保持固定的年數。 “1”表示在最初的五年期結束後調整利率的頻率。 最常見的固定期限為 3 年、5 年、7 年和 10 年，“1”是最常見的調整期。 如果您正在考慮使用 ARM，請務必仔細閱讀合同並提出問題。了解有關可調整費率如何變化的更多信息。
可調利率抵押貸款 (ARM) 是一種利率可以改變的貸款，通常與指數利率相關。 您的每月還款額將根據貸款的介紹期、利率上限和指數利率上升或下降。 使用 ARM，利率和月供開始時可能低於固定利率抵押貸款，但利率和月供都可能大幅增加。 詳細了解 ARM 的工作原理以及注意事項。
攤銷意味著隨著時間的推移定期還清貸款，這樣您的欠款就會隨著每次還款而減少。 大多數抵押貸款都是攤銷的，但有些沒有完全攤銷，這意味著您在還完所有款項後仍會欠錢。 如果還款額少於每月到期的利息金額，則抵押貸款餘額將增加而不是減少。 這稱為負攤銷。 在貸款期間未完全攤銷的其他貸款計劃可能需要在貸款期限結束時支付大筆款項。 確保你知道你得到什麼類型的貸款。
在貸款開立委員會日誌中登記
ASC 310-20 提供了關於與所有類型的貸款協議（例如，消費者、抵押、商業、租賃）相關的不可退還費用和發起成本的確認和計量指南，具體排除在 ASC 310-20- 中的除外。 15-3（例如，與以公允價值計量的貸款相關的費用和成本）。 由於 ASC 310-20 範圍之外的安排而確認的費用應根據其他適用的 GAAP 進行會計處理，例如 ASC 606，收入。ASC 310-20-15-4 中的表格描述了費用的類型受 ASC 310-20 指導的儀器。
d。 不以收到費用的貸方授予貸款為條件的費用，但本質上是隱性的收益率調整，因為貸款的利率或條款在沒有佣金的情況下不會被考慮（例如，第 310-20-25-19 段中討論的某些聯合委員會）
和。 在發起、再融資或重組貸款的過程中向借款人收取的佣金。 該術語包括但不限於貸款或租賃交易下的積分、管理、結算、安置、申請、承銷和其他費用，還包括與該部分相關的銀團和參與費用。貸款人保留的貸款。
