Trong bài viết sau, mọi thứ liên quan đến Model 003 tương ứng với "Thu giữ tiền trong tài khoản mở tại các Tổ chức tín dụng", nhưng trước tiên hãy xem những gì "Kỷ yếu Cấm vận".
Levy of Garnishment là gì?
Tinh tấn thu giữ là tài liệu ghi lại việc thu giữ tất cả những hàng hóa và dịch vụ được đóng khung trong thủ tục cưỡng chế, điều này liên quan đến các khoản nợ mà một người có nghĩa vụ thanh toán có thể trình bày, có thể được tích lũy trong một thủ tục cắt giảm duy nhất.
Thông thường, một thời gian kiểm tra được quy định là 4 năm kể từ ngày ghi vào hồ sơ, tuy nhiên, con nợ có thể nộp đơn hủy bỏ việc bồi thường do hết hạn, yêu cầu gia hạn thêm thời gian.
Các loại cấm vận được trình bày là gì?
Theo Cơ quan Quản lý Thuế Nhà nước (AEAT), có bốn hình thức thu hồi nợ mà người nộp thuế không trả. Điều này nhằm tạo ra một nguyên tắc tương xứng và do đó, tài sản và quyền mà người nộp thuế xuất trình có thể được thu giữ với số lượng đủ để hủy bỏ tổng số tiền thuế nợ, tiền lãi chậm nộp, các khoản phụ thu của thời kỳ điều hành và các chi phí của thủ tục thực thi tương ứng. Tuy nhiên, hàng hóa và quyền bao gồm hoặc hỗ trợ một số tiền lớn hơn số tiền ghi nợ hoặc được đề cập trong đoạn này không được thu giữ.
Các tài sản có thể bị thu giữ là: tiền mặt trong tài khoản mở tại các tổ chức tín dụng hoặc tiền gửi (mẫu 003, được phân tích trong bài viết này) loại thu giữ này được thực hiện theo Điều 78 và 79 của RGR, chứng khoán có thể chuyển nhượng theo Điều. 80 RGR và tiền lương, tiền lương và lương hưu theo Điều 82 của RGR. Cũng bao gồm việc thu giữ các khoản tín dụng và quyền khác có thể thực hiện ngay lập tức hoặc trong thời gian ngắn hạn, theo Điều 81 của RGR.
Tiêu chí nào phải được thiết lập trong Lệnh Trừng phạt?
Để ra lệnh tạm giữ, phải tính đến hàng loạt tiêu chí để xác định lệnh thu giữ cụ thể, trong đó có thể kể đến:
1) Thỏa thuận với người nộp thuế. Nói cách khác, người nộp thuế có thể yêu cầu thay đổi lệnh thu giữ theo thực tế là các tài sản được chỉ định đảm bảo cho việc thu nợ phải được tạo ra một cách hiệu quả và không gây phương hại cho các bên thứ ba.
2) Nếu không đạt được thỏa thuận với người nộp thuế, tài sản sẽ bị tịch thu, có tính đến việc bên có nghĩa vụ chuyển nhượng nhiều hơn đối với các tài sản này.
3) Trình tự bắt giữ phải được thực hiện, nếu không có thỏa thuận nào được xác lập, như sau:
- Tiền mặt, tiền gửi các tổ chức tín dụng.
- Các quyền và chứng khoán có thể thực hiện được trong ngắn hạn hoặc có thể được thực hiện trong thời gian không quá sáu tháng.
- Tiền lương, tiền công và tiền lương hưu.
- Địa ốc.
- Các lợi ích, thành quả và thu nhập.
- Cơ sở thương mại và công nghiệp.
- Kim loại quý, đá tốt, đồ trang sức, thợ kim hoàn và đồ cổ.
- Bất động sản và chăn nuôi.
- Các quyền và chứng khoán có thể thực hiện dài hạn, tức là hơn sáu tháng.
Tất cả các tài sản và quyền lợi sẽ bị thu giữ theo các điểm nêu trên cho đến khi người nộp thuế trả hết nợ. Tuy nhiên, có hai quy tắc cụ thể:
- Cuối cùng, những hàng hóa và dịch vụ mà người nộp thuế gây trở ngại cần thiết cho việc nhập cảnh sẽ bị thu giữ, ví dụ như trường hợp, địa chỉ.
- Tài sản sẽ không bị tịch thu: được pháp luật tuyên bố là không thể tiếp cận, trong số đó, các quyền được hợp nhất trong quỹ hưu trí, các công cụ để thực hiện một giao dịch nhất định, trong số những quyền khác. Và cũng không, phần không thể đạt được của tiền lương hoặc tiền lương.
Các hành động được thực hiện thông qua Thủ tục thu giữ là gì?
- Việc kiểm tra thu giữ phải được thông báo cho người mà hành động đó được hiểu, tức là người nộp thuế.
- Sau khi khóa được thực hiện, các bên thứ ba là chủ sở hữu chung hoặc vợ / chồng phải được thông báo nếu đó là tài sản của cộng đồng.
Trong trường hợp Mẫu 003 này, việc thu giữ tài khoản mở tại một tổ chức tín dụng trước tiên thường phải thông báo cho chi nhánh ngân hàng tương ứng. Trường hợp có trở ngại thì thông báo trực tiếp cho người nộp thuế biết.
Khi thông báo này đã được thực hiện, thì thủ tục thu giữ có thể bị kháng nghị yêu cầu bồi thường, nhưng chỉ thông qua các lý do được đánh giá sau đây, chẳng hạn như:
- Sự chấm dứt của khoản nợ hoặc thời hiệu của quyền yêu cầu thanh toán.
- Thiếu thông báo của lệnh cưỡng chế.
- Không tuân thủ các quy tắc cấm vận có trong LTG.
- Việc đình chỉ tương ứng của thủ tục thu thập.
Pháp luật quy định gì về việc Thu giữ tiền trong tài khoản mở tại các Tổ chức tín dụng, Mẫu 003?
Theo nghị quyết ngày 29 tháng 2015 năm 16, tương ứng với Cơ quan quản lý thuế nhà nước, sửa đổi ngày 2011 tháng XNUMX năm XNUMX, quy định thủ tục thực hiện việc thu giữ tiền trong tài khoản thông qua mạng internet. số dư được cầm cố toàn bộ hoặc một phần và từ những tài sản có quyền sở hữu tương ứng với con nợ trong trường hợp phá sản.
Thông qua những sửa đổi được thực hiện, nó được thiết lập:
- Thủ tục thu giữ tài khoản mở tại tổ chức tín dụng qua mạng Internet, trong trường hợp thủ tục hoàn tất qua điện thoại đặc biệt khó khăn do tình trạng pháp lý của tài khoản hoặc con nợ.
- Theo nghị quyết này, việc trao đổi dữ liệu qua điện thoại có thể được thực hiện giữa Cơ quan Quản lý thuế Nhà nước và các tổ chức tín dụng, tất nhiên, phải tuân theo cùng thời hạn nêu tại các điểm đã nêu trong phần thứ ba về Trao đổi dữ liệu qua điện thoại.
- Các chủ thể tín dụng muốn thực hiện theo cách thức đã nêu ở điểm trước, phải thông báo cho chủ sở hữu tương ứng với Cơ quan quản lý thuế nhà nước.
- Cơ quan Thuế có thể cung cấp và thiết lập cho tổ chức tín dụng quy trình, quy cách và các thông tin cần thiết về cách thức thực hiện thu giữ thư thanh toán theo (Mẫu 003). Đối với điều này, cả số tiền được thanh toán bởi mỗi Thực thể trong tài khoản bị hạn chế, cũng như ngày mà khoản tiền gửi nói trên phải được thực hiện.
Việc trao đổi qua điện thoại sẽ được thực hiện thông qua trụ sở điện tử do Cơ quan Thuế thiết lập và các Tổ chức tín dụng có thể truy cập bất cứ lúc nào họ yêu cầu. Vì vậy, ba dịch vụ trao đổi qua điện thoại có sẵn đã được phát triển:
- Kỷ yếu.
- Phản ứng với thủ tục tố tụng (trở ngại).
- Nâng các chướng ngại vật.
