Keno ea li-commissions tsa kalimo tse chechisitsoeng morao
Mathata a subprime mortgage a United States e ne e le koluoa ea lichelete tsa machaba e etsahetseng pakeng tsa 2007 le 2010 mme e kentse letsoho mathateng a lichelete a lefats'e a 2007-2008 [1] [2] E bakiloe ke ho theoha ho hoholo ha litheko tsa matlo United States. Linaha tse latelang ho putlama ha bubble ea matlo, e lebisang ho mekitlane ea mekoloto ea matlo, ho koeteloa, le ho theola boleng ba litekanyetso tse amanang le lehae. Ho theoha ha matsete a bodulo pele ho Ho putlama ho Hoholo ha Moruo mme ha latelwa ke ho fokotswa ha tshebediso ya ditjhelete ke malapa mme hamorao ke matsete a kgwebo. Phokotso ea tšebeliso ea chelete e ne e le ea bohlokoa haholo libakeng tse nang le likoloto tse ngata tsa malapa le ho theoha ho hoholo ha theko ea ntlo[3].
The bubble ea matlo e neng e le pele ho tlokotsi e ne e tšehelitsoe ka lichelete tsa mortgage-backed securities (MBS) le collateralized debt obligations (CDOs), eo qalong e neng e fana ka phaello e phahameng ea tsoala (ke hore lihlahisoa tse molemo) ho feta matšeliso a mmuso, hammoho le litekanyetso tse khahlehang tsa kotsi tse tsoang mekhatlong ea litekanyetso. Leha likarolo tsa koluoa li ile tsa bonahala haholoanyane nakong ea 2007, litsi tse 'maloa tse kholo tsa lichelete li ile tsa putlama ka Loetse 2008, ka tšitiso e kholo ea phallo ea mekoloto ho likhoebo le bareki le ho qala ho putlama ho hoholo ha moruo lefatšeng ka bophara[4].
Phekolo ea likalimo ea litšenyehelo tsa ho qala kalimo
Justin Pritchard, CFP, ke moeletsi oa tefo le setsebi sa lichelete tsa botho. E akaretsa libanka, likalimo, matsete, mekoloto ea matlo le tse ling tse ngata bakeng sa The Balance. O na le MBA ea Univesithi ea Colorado, 'me o sebelitse mekhatlong ea likoloto le lifeme tse kholo tsa lichelete, hammoho le ho ngola ka lichelete tsa botho ka lilemo tse fetang mashome a mabeli.
Eric ke morekisi oa inshorense ea ikemetseng ea nang le lengolo la bophelo, bophelo bo botle, thepa le inshorense ea likotsi. O sebelitse lilemo tse fetang 13 mosebetsing oa poraefete le oa sechaba mme o na le laesense ea lilemo tse fetang tse nne joalo ka mohlahisi oa inshorense. Phihlelo ea hae ea likarabello ea lekhetho e sebelitse e le motheo o tiileng oa ho tšehetsa buka ea hae ea hajoale ea khoebo.
Sekhahla sa tsoala ke karolo ea bohlokoa ea kalimo efe kapa efe, empa litšenyehelo tsa ho qala kalimo li ke ke tsa hlokomolohuoa. Likhomishene tsena tsa pele ke chelete eo u ka ratang ho e sebelisa ho reka thepa e ncha, litšenyehelo tsa ho tsamaisa kapa ho ntlafatsa ntlo ea hau.
Litšenyehelo tsa ho qala ke likhomishene tse lefuoang ho mofani oa chelete bakeng sa ho sebetsana le kopo ea kalimo. Ho itšetlehile ka motho ea alimang chelete, litšenyehelo li ka aroloa ka ntho e le 'ngoe kapa tsa senyeha. Haeba li boletsoe, litefiso li ka fuoa mabitso a fapaneng, joalo ka litefiso tsa kopo, litefiso tsa ho ngolisa, le litefiso tsa ho sebetsa. Litefiso tsa motho ea alimang li ka boela tsa kenyelletsa "lintlha," e leng litefello tsa boikhethelo tse u lumellang ho fumana phaello e tlaase.
Litefiso tsa ho qala kalimo ea Asc 310-20
ARM ea 5/1 kapa ARM ea lilemo tse 5 ke kalimo ea mortgage moo "5" e leng palo ea lilemo sekgahla sa hau sa pele sa tsoala se tla lula se tsitsitse. "1" e emela hore na sekhahla sa tsoala se tla fetoloa hangata hakae kamora hore nako ea pele ea lilemo tse hlano e felile. Linako tse behiloeng tse tloaelehileng haholo ke lilemo tse 3, 5, 7 le 10 'me "1" ke nako e tloaelehileng ea tokiso. Ho bohlokoa ho bala konteraka ka hloko le ho botsa lipotso haeba u ntse u nahana ka ARM. Ithute haholoanyane ka hore na litefiso tse feto-fetohang li fetoha joang.
An adjustable rate mortgage (ARM) ke mofuta oa kalimo eo sekhahla sa eona sa tsoala se ka fetohang, hangata se ipapisitse le sekhahla sa tsoala. Tefo ea hau ea khoeli le khoeli e tla nyoloha kapa e theohe ho latela nako ea kenyelletso ea kalimo, likhakanyo tsa sekhahla, le sekhahla sa tsoala. Ka ARM, sekgahla sa tswala le tefo ya kgwedi le kgwedi di ka qala di le tlase ho feta tefiso ya sekgahla se tsitsitseng, empa sekgahla sa tswala le tefo ya kgwedi le kgwedi di ka eketseha haholo. Ithute haholoanyane ka hore na li-ARM li sebetsa joang le seo u lokelang ho se ela hloko.
Amortization e bolela ho lefa sekoloto ka litefo tse tloaelehileng ha nako e ntse e ea, e le hore chelete eo u e kolotang e fokotsehe ka tefo ka 'ngoe. Bongata ba likalimo tsa mekoloto ea ntlo li lefisoa, empa tse ling ha li lefelloe ka botlalo, ho bolelang hore o ntse o tla kolota chelete kamora ho etsa litefo tsohle tsa hau. Haeba litefo li le ka tlase ho palo ea tsoala e lokelang ho etsoa khoeli le khoeli, tekanyo ea mortgage e tla eketseha ho fapana le ho fokotseha. Sena se bitsoa negative amortization. Mananeo a mang a kalimo a sa lefelloeng ka botlalo nakong ea kalimo a ka hloka tefo e kholo ea balune qetellong ea nako ea mokoloto. Etsa bonnete ba hore u tseba mofuta oa kalimo eo u e fumanang.
Ngoliso koranteng ea likomishene tsa ho bula likalimo
ASC 310-20 e fana ka tataiso mabapi le kananelo le tekanyo ea litefiso tse ke keng tsa khutlisoa le litšenyehelo tsa ho qala tse amanang le mefuta eohle ea litumellano tsa kalimo (mohlala, moreki, mortgage, khoebo, khiriso) ntle le tse qheletsoeng ka thoko ho ASC 310-20- 15-3 (mohlala, litefiso le litšenyehelo tse amanang le likalimo tse tsamaisoang ka boleng bo nepahetseng). Litefiso tse amoheloang ka lebaka la litlhophiso tse ka ntle ho sebaka sa ASC 310-20 li lokela ho tlalehoa tlas'a GAAP e meng e sebetsang, mohlala, ASC 606, Revenue Tafole e ho ASC 310-20-15-4 e hlalosa mefuta ea litefiso. lisebelisoa tse tlas'a tataiso ea ASC 310-20.
d. Litefiso tse sa ikamahanyang le ho fana ka kalimo ke mofani oa chelete ea amohelang tefo, empa, ha e le hantle, ke liphetoho tse hlakileng tsa kotulo hobane kalimo e etsoa ka litefiso kapa lipehelo tse neng li ke ke tsa nahanoa ntle le khomishene (mohlala, li-commissions tse ling tse tšohliloeng serapeng sa 310-20-25-19)
le. Likhomishene tse lefelloang ho motho ea alimang mabapi le mokhoa oa ho qala, ho khutlisa kapa ho hlophisa bocha mokoloto. Nako ena e kenyelletsa, empa ha e felle feela, lintlha, taolo, tefo, ho beoa, kopo, lengolo la ka tlase, le litefiso tse ling tsa kalimo kapa litefiso tsa khiriso, hape e kenyelletsa litefiso tsa khokahano le ho kenya letsoho ho isa tekanyong eo li amanang le karolo eo. ya kadimo e bolokilweng ke moadimi.
