Ввод отложенных кредитных комиссий
Кризис субстандартного ипотечного кредитования в Соединенных Штатах был многонациональным финансовым кризисом, который произошел между 2007 и 2010 годами и способствовал глобальному финансовому кризису 2007-2008 годов[1][2]. Он был вызван значительным снижением цен на недвижимость в Соединенных Штатах. Государства после краха жилищного пузыря, что привело к дефолтам по ипотечным кредитам, потере права выкупа и обесцениванию стоимости жилья. Снижение инвестиций в жилье предшествовало Великой рецессии, за ним последовало сокращение расходов домашних хозяйств, а затем и инвестиций в бизнес. Сокращение расходов было более значительным в районах с сочетанием высокой задолженности домохозяйств и более значительным снижением цен на жилье[3].
Пузырь на рынке жилья, предшествовавший кризису, финансировался ценными бумагами с ипотечным покрытием (MBS) и обеспеченными долговыми обязательствами (CDO), которые изначально предлагали более высокие процентные ставки (т.е. более высокую доходность), чем государственные ценные бумаги, а также привлекательные рейтинги риска от рейтинговых агентств. Хотя элементы кризиса стали более заметными в 2007 г., в сентябре 2008 г. рухнуло несколько крупных финансовых учреждений, что привело к серьезному прекращению притока кредитов к предприятиям и потребителям и началу серьезной глобальной рецессии[4].
Бухгалтерский учет затрат на предоставление кредита
Джастин Притчард, CFP, является консультантом по платежам и экспертом по личным финансам. Охватывает банковское дело, кредиты, инвестиции, ипотечные кредиты и многое другое для The Balance. Он имеет степень магистра делового администрирования Университета Колорадо, работал в кредитных союзах и крупных финансовых фирмах, а также писал о личных финансах более двух десятилетий.
Эрик является лицензированным независимым страховым брокером в области страхования жизни, здоровья, имущества и страхования от несчастных случаев. Он проработал более 13 лет в сфере частного и государственного бухгалтерского учета и более четырех лет имел лицензию страхового агента. Его опыт налогового учета послужил прочной основой для поддержки его текущей деловой книги.
Процентная ставка является важной частью любого кредита, но нельзя игнорировать затраты на получение кредита. Эти первоначальные комиссионные представляют собой сбережения, которые вы можете потратить на новую мебель, расходы на переезд или улучшение вашего дома.
Расходы по оформлению - это комиссии, которые выплачиваются кредитору за обработку заявки на получение кредита. В зависимости от кредитора расходы могут быть сгруппированы в одну статью или разбиты на части. Если сборы разбиты по статьям, они могут называться по-разному, например сборы за подачу заявления, сборы за подписку и сборы за обработку. Сборы кредитора могут также включать «баллы», которые являются необязательными платежами, которые позволяют вам получить более низкую процентную ставку.
Сборы за выдачу кредита Asc 310-20
Ипотека с регулируемой ставкой 5/1 (ARM) или 5-летняя ARM — это ипотечная ссуда, где «5» — это количество лет, в течение которых ваша первоначальная процентная ставка будет оставаться фиксированной. «1» показывает, как часто процентная ставка будет корректироваться после окончания начального пятилетнего периода. Наиболее распространенными фиксированными периодами являются 3, 5, 7 и 10 лет, а «1» — наиболее распространенный период корректировки. Важно внимательно прочитать договор и задать вопросы, если вы рассматриваете вариант ARM. Узнайте больше о том, как меняются регулируемые ставки.
Ипотека с регулируемой процентной ставкой (ARM) — это тип кредита, процентная ставка которого может меняться, обычно в зависимости от процентной ставки индекса. Ваш ежемесячный платеж будет увеличиваться или уменьшаться в зависимости от первоначального периода кредита, предельных ставок и индексной процентной ставки. С ARM процентная ставка и ежемесячный платеж могут начинаться ниже, чем ипотека с фиксированной ставкой, но как процентная ставка, так и ежемесячный платеж могут существенно возрасти. Узнайте больше о том, как работают ARM и на что следует обратить внимание.
Амортизация означает погашение кредита регулярными платежами с течением времени, так что сумма, которую вы должны, уменьшается с каждым платежом. Большинство ипотечных кредитов амортизируются, но некоторые амортизируются не полностью, что означает, что вы все равно будете должны деньги после внесения всех платежей. Если платежи меньше суммы процентов, причитающихся каждый месяц, остаток по ипотечному кредиту будет увеличиваться, а не уменьшаться. Это называется отрицательной амортизацией. Другие кредитные программы, которые не полностью амортизируются в течение срока кредита, могут потребовать крупного единовременного платежа в конце срока кредита. Убедитесь, что вы знаете, какой кредит вы получаете.
Регистрация в журнале комиссий по открытию кредита
ASC 310-20 содержит руководство по признанию и оценке невозмещаемых комиссий и затрат на предоставление, связанных со всеми типами кредитных договоров (например, потребительские, ипотечные, коммерческие, арендные), за исключением тех, которые специально исключены в ASC 310-20- 15-3 (например, комиссии и затраты, связанные с кредитами, учитываемыми по справедливой стоимости). Вознаграждения, признанные в результате договоренностей, не подпадающих под действие ASC 310-20, должны учитываться в соответствии с другими применимыми ОПБУ, например, ASC 606 «Выручка». инструменты, подпадающие под руководство ASC 310-20.
д. Комиссии, которые не зависят от предоставления ссуды кредитором, получающим комиссию, но, по сути, являются неявными корректировками доходности, поскольку ссуда предоставляется по ставкам или условиям, которые в противном случае не рассматривались бы без комиссии (например, некоторые комиссии по синдикации, описанные в параграфе 310-20-25-19)
а также. Комиссии, взимаемые с заемщика в связи с процессом выдачи, рефинансирования или реструктуризации кредита. Этот термин включает, помимо прочего, баллы, управление, расчеты, размещение, подачу заявки, андеррайтинг и другие сборы по ссуде или лизинговой сделке, а также включает сборы за синдикацию и участие в той степени, в которой они связаны с частью кредита, удерживаемого кредитором.
