El Модель 952, представляет собой сообщение в Государственную налоговую администрацию (AEAT) о изменение налоговой базы, в каких случаях кредиты полностью или частично безнадежны.
Изменение налоговой базы предусмотрено Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС), который регулирует в статьях 80 (3 и 4) возможность, которую налогооблагаемое лицо может изменить на добровольной основе базу НДС, когда возникает ситуация неоплаты счетов, выставленных клиентам и дебиторам. НДС, уплаченный по выставленным счетам-фактурам, может быть возмещен в соответствии с процедурой, установленной Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС) в статье 80. (3 и 4) и Правилами Закона о НДС (статья 24), когда эти счета-фактуры не оплачиваются клиентами либо из-за банкротства, либо из-за несвоевременной оплаты.
Посредством этой процедуры Изменение налоговой базы, все предприниматели или компании могут получить выгоду от возмещения введенного НДС. Мы должны помнить, что каждый обязан вводить НДС, независимо от того, начислен он или нет, именно по этой причине используется этот ресурс модификации, поскольку соответствующие требования выполняются.
Что декларируется в форме 952 AEAT?
В этой модели 952 декларация делается об изменении применяемой налоговой базы, все это останется приспособлен к определенным требованиям qо которых будет объявлено ниже:
- Все те операции, которые подлежат исправлению, должны быть правильно отправлены в книгу учета счетов, выданную кредитором в срок и в соответствующей форме.
- Кредитор должен подтвердить, что модификация или изменение не связаны с гарантированными, консолидированными или хорошо застрахованными кредитами к кредитам между физическими или юридическими лицами, которые имеют какую-либо связь, а также в случае, когда получатель находится на Канарских островах, Сеуте или Мелилла.
- В случае кредитов, которые не могут быть взысканы, и если должник не был объявлен в процессе, или если исправительный счет выставлен до даты объявления о несостоятельности.
- К сообщению должна прилагаться документация, указанная в статье 24 Налогового регламента, утвержденного RD 1624/1992, среди которых упоминаются:
- Копия корректирующих счетов-фактур, в которых будут отправлены данные о выставлении соответствующих счетов-фактур, которые уже были исправлены.
- В случае кредитов «Безнадежная задолженность» отправьте документы, в которых отражено, что кредитор потребовал взыскания кредита посредством судебного иска к должнику или нотариального требования.
- Когда речь идет о кредитах, которые причитаются государственным учреждениям, сертификат, выданный органом, ответственным за государственную организацию с задолженностью, упомянутую в четвертом условии буквы «А», который соответствует четвертому разделу статьи 4 Положения о Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Также предоставьте подтверждение отправки исправительных счетов получателю.
Кто должен подавать форму 952?
Тода те люди, которые занимаются бизнесом или профессиональной деятельностью Они могут запросить через форму 952 изменение налоговой базы, которая соответствует налогу на добавленную стоимость (НДС).
В случае вынесения судебного постановления о признании неплатежеспособности получателя операций по уплате налога.
И в тех кредитах, которые имеют полностью или частично безнадежные последствия.
Какая форма представления формы 952?
Форма 952 должна быть представлена или отправлена через Интернет Через официальный сайт Государственного налогового агентства (AEAT). Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
- Войдите в электронный штаб AEAT и нажмите: , с последующим , , . Вы также можете искать и следовать по другим маршрутам.
- Затем перейдите к варианту и выберите В данном случае это форма 952 AEAT. В этом конкретном случае, когда вы вводите опцию , вам будет предложено указать себя в качестве Кредитора или Получателя коммерческой операции, из которой будет создана налоговая база. Когда это появится, необходимо выбрать вариант «Получатель».
- После того, как изображение «Модель 952» было представлено в отношении получения корректирующих счетов-фактур, необходимо заполнить все запрошенные данные, среди которых:
- Укажите факт получения корректирующих счетов-фактур от кредиторов, которые будут связаны.
- Укажите, ежеквартально или ежемесячно проводился период, в течение которого были получены корректирующие счета.
- Укажите список кредиторов, через которых счета-фактуры были получены в течение периода, к которому они относятся. На этом этапе вы должны нажать кнопку «Регистрация», где будут зарегистрированы все кредиторы, от которых были получены исправительные счета, для этого необходимо указать NIF, имя и фамилию или название компании. Кредитора, общая сумма сумма исправленных платежей и сумма невычитаемых исправленных платежей, если применимо или существует.
Вы можете ввести столько разных кредиторов, сколько счетов-фактур для каждого из них, которые были получены в течение периода, указанного в предыдущем пункте.
Примечание: в случае нарушения Должником обязанности информирования, это не будет препятствием для кредитора в изменении налоговой базы, независимо от последствий, которые само действие может вызвать для должника.
В какой срок должна быть представлена форма 952?
Для подачи формы 952 установлен крайний срок 1 месяц с даты выставления счета-фактуры и следующие документы должны быть предоставлены для выполнения `процесса: оригиналы счетов-фактур, корректирующие счета-фактуры, нотариальный или судебный запрос и доказательство отправки корректирующего счета-фактуры. После того, как вся эта документация будет представлена, будет получен код записи в реестре, который необходимо будет указать в соответствующем сообщении формы 952.
В частности, Для возврата НДС должны быть соблюдены следующие условия:
- То, что прошел год с момента начисления прошедшего НДС, так и не поступив вообще.
- Срок, который считается одним годом, переходит в шесть месяцев, если обладателем права на кредит является МСП, то есть предприниматель или специалист, операции которого в календарном году, непосредственно предшествующем предыдущему, не превышали 6.010.121,04 XNUMX XNUMX евро.
- Операции должны быть правильно занесены в регистр НДС, то есть декларация составлена правильно.
- Должник предъявил претензию по счетам-фактурам посредством нотариального или судебного запроса.
- По завершении выполнения этих требований будет выставлен соответствующий счет с вычетом неуплаченного НДС.
Важно отметить, что крайний срок для выставления счета-фактуры три месяца с момента возникновения права на взыскание НДСЕсли не сделать этого в течение этого периода, это право на восстановление будет потеряно. Также необходимо подчеркнуть, что корректирующий счет должен быть равен исходному неоплаченному счету с соответствующей отрицательной суммой и со следующими характеристиками:
- Счет-фактура должна быть исправлена.
- В подлежащих оплате счетах должны быть правильно указаны нумерация, дата и суммы.
- Он должен содержать следующее примечание: «Этот счет-фактура выставляется с единственной целью возмещения НДС, не уплаченного получателем, как установлено в статье 80 Закона о НДС. Следовательно, это никоим образом не означает, что эмитент отказывается от взыскания сумм, причитающихся получателю ». Следует отметить, что корректирующие счета-фактуры следуют за серией, отличной от серии обычных счетов-фактур.
- Корректирующие счета также должны быть отправлены должнику через Burofax, чтобы доказать, что счет был отправлен.
