Wpis odroczonych prowizji kredytowych
Kryzys kredytów hipotecznych typu subprime w Stanach Zjednoczonych był wielonarodowym kryzysem finansowym, który miał miejsce w latach 2007-2010 i przyczynił się do globalnego kryzysu finansowego w latach 2007-2008 [1] [2]. Został wywołany dużym spadkiem cen nieruchomości mieszkaniowych w Stanach Zjednoczonych Państwa po upadku bańki mieszkaniowej, co prowadzi do niespłacania kredytów hipotecznych, przejęć i dewaluacji wartości związanych z domami. Spadek inwestycji mieszkaniowych poprzedził Wielką Recesję, po którym nastąpił spadek wydatków gospodarstw domowych, a następnie inwestycji przedsiębiorstw. Redukcje wydatków były bardziej znaczące na obszarach, na których łączyło się wysokie zadłużenie gospodarstw domowych i większe spadki cen mieszkań[3].
Bańka mieszkaniowa poprzedzająca kryzys była finansowana papierami wartościowymi zabezpieczonymi hipotecznie (MBS) i zabezpieczonymi obligacjami dłużnymi (CDO), które początkowo oferowały wyższe stopy procentowe (tj. lepsze zyski) niż papiery rządowe, a także atrakcyjne oceny ryzyka agencji ratingowych. Chociaż elementy kryzysu stały się bardziej widoczne w 2007 r., kilka dużych instytucji finansowych upadło we wrześniu 2008 r., co spowodowało poważne zakłócenie napływu kredytów do przedsiębiorstw i konsumentów oraz nadejście poważnej światowej recesji[4].
Ujęcie księgowe kosztów udzielenia kredytu
Justin Pritchard, CFP, jest doradcą płatniczym i ekspertem w dziedzinie finansów osobistych. Obejmuje bankowość, pożyczki, inwestycje, kredyty hipoteczne i wiele więcej dla The Balance. Posiada tytuł MBA Uniwersytetu Kolorado, pracował dla kas kredytowych i dużych firm finansowych, a także pisał o finansach osobistych od ponad dwóch dekad.
Eric jest licencjonowanym niezależnym brokerem ubezpieczeniowym w zakresie ubezpieczeń na życie, zdrowotnych, majątkowych i wypadkowych. Przepracował ponad 13 lat w księgowości prywatnej i publicznej oraz ponad XNUMX lata jako producent ubezpieczeniowy. Jego doświadczenie w rachunkowości podatkowej posłużyło jako solidna podstawa wspierająca jego obecną księgę biznesową.
Oprocentowanie jest ważną częścią każdej pożyczki, ale nie można ignorować kosztów udzielenia pożyczki. Te początkowe prowizje to oszczędności, które możesz woleć przeznaczyć na nowe meble, wydatki na przeprowadzkę lub ulepszenia domu.
Kosztami początkowymi są prowizje wypłacane pożyczkodawcy za rozpatrzenie wniosku kredytowego. W zależności od pożyczkodawcy koszty mogą być pogrupowane w jedną pozycję lub rozbite. Jeśli są wyszczególnione, opłaty mogą mieć różne nazwy, takie jak opłaty za zgłoszenie, opłaty za subskrypcję i opłaty manipulacyjne. Opłaty pożyczkodawcy mogą również obejmować „punkty”, które są opcjonalnymi płatnościami, które pozwalają uzyskać niższe oprocentowanie.
Asc 310-20 Opłaty za udzielenie kredytu
Kredyt hipoteczny o zmiennym oprocentowaniu 5/1 (ARM) lub 5-letni ARM to kredyt hipoteczny, w którym „5” to liczba lat, przez którą Twoja początkowa stopa procentowa pozostanie stała. „1” oznacza, jak często stopa procentowa będzie dostosowywana po zakończeniu początkowego pięcioletniego okresu. Najczęstsze stałe okresy to 3, 5, 7 i 10 lat, a „1” to najczęstszy okres dostosowawczy. Ważne jest, aby uważnie przeczytać umowę i zadać pytania, jeśli rozważasz ARM. Dowiedz się więcej o tym, jak zmieniają się stawki regulowane.
Kredyt hipoteczny o zmiennym oprocentowaniu (ARM) to rodzaj kredytu, którego oprocentowanie może się zmieniać, zwykle w stosunku do stopy procentowej indeksu. Twoja miesięczna spłata wzrośnie lub spadnie w zależności od okresu wprowadzenia pożyczki, limitów oprocentowania i stopy procentowej indeksu. W przypadku ARM oprocentowanie i miesięczna spłata mogą być niższe niż w przypadku kredytu hipotecznego o stałym oprocentowaniu, ale zarówno oprocentowanie, jak i miesięczna rata mogą znacznie wzrosnąć. Dowiedz się więcej o tym, jak działają ARM i na co należy uważać.
Amortyzacja oznacza spłatę kredytu z regularnymi spłatami w czasie, dzięki czemu kwota, którą jesteś winien, maleje z każdą spłatą. Większość kredytów hipotecznych jest amortyzowana, ale niektóre nie są w pełni amortyzowane, co oznacza, że po dokonaniu wszystkich płatności nadal będziesz winien pieniądze. Jeśli płatności są mniejsze niż kwota odsetek należnych każdego miesiąca, saldo kredytu hipotecznego będzie wzrastać, a nie spadać. Nazywa się to amortyzacją ujemną. Inne programy pożyczkowe, które nie są w pełni amortyzowane w trakcie pożyczki, mogą wymagać dużej spłaty balonu na koniec okresu pożyczki. Upewnij się, że wiesz, jakiego rodzaju pożyczkę otrzymujesz.
Rejestracja w dzienniku prowizji za otwarcie kredytu
ASC 310-20 zawiera wytyczne dotyczące ujmowania i wyceny bezzwrotnych opłat i kosztów początkowych związanych ze wszystkimi rodzajami umów kredytowych (na przykład konsumenckich, hipotecznych, handlowych, leasingowych) innych niż te wyraźnie wyłączone. w ASC 310-20- 15-3 (na przykład opłaty i koszty związane z pożyczkami wycenianymi według wartości godziwej). Opłaty ujęte w wyniku uzgodnień, które są poza zakresem ASC 310-20 powinny być rozliczane zgodnie z innymi obowiązującymi GAAP, na przykład ASC 606, Przychody. Tabela w ASC 310-20-15-4 opisuje rodzaje opłat przyrządy podlegające wytycznym ASC 310-20.
d. Opłaty, które nie są uzależnione od udzielenia pożyczki przez pożyczkodawcę otrzymującego opłatę, ale w istocie są dorozumianymi korektami dochodowości, ponieważ pożyczka jest udzielana po stawkach lub warunkach, które w innym przypadku nie zostałyby wzięte pod uwagę bez prowizji (na przykład niektóre komisje konsorcjum omówione w paragrafie 310-20-25-19)
oraz. Prowizje pobierane od kredytobiorcy w związku z procesem udzielenia, refinansowania lub restrukturyzacji kredytu. Termin ten obejmuje, ale nie ogranicza się do punktów, zarządzania, rozliczenia, lokowania, składania wniosków, gwarancji i innych opłat w ramach transakcji pożyczki lub leasingu, a także obejmuje opłaty za konsorcjum i udział. w zakresie, w jakim są one powiązane z częścią pożyczki zatrzymanej przez pożyczkodawcę.
