Questo modello di presentazione annuale è strettamente correlato al Modello 111, che deve essere presentato ogni 3 mesi all'Agenzia delle Entrate. È necessario che imprenditori e liberi professionisti sappiano di più su questo documento, a cosa serve, le scadenze per la presentazione e quali informazioni sono necessarie per poterlo compilare.
Cos'è il modello 190?
“Modello 190. Dichiarazione informativa. Ritenute e acconti. Redditi da lavoro e attività economiche, premi e alcune plusvalenze e imputazioni di reddito. Riepilogo annuale. " Il presente documento è un riepilogo annuale, a carattere informativo, di tutte quelle trattenute dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, esercitate attraverso il libro paga di lavoratori, imprenditori o lavoratori autonomi tramite fatture.
Chi deve presentare il modulo 190?
Questo documento deve essere presentato al Tesoro da qualsiasi imprenditore o lavoratore autonomo che abbia pagato i redditi che menzioneremo di seguito:
- Reddito da lavoro riflesso nel libro paga.
- Reddito per esercizi finanziari. Come agricoltura, silvicoltura, allevamento, attività professionali e qualsiasi altra attività le cui tasse sono pagate con stima oggettiva.
- Entrate derivanti dalla locazione di immobili urbani.
- Reddito derivante da donazioni o piani pensionistici.
- Pagamenti da premi per la partecipazione a concorsi o giochi.
Come e quando depositare il modulo 190?
L'archiviazione elettronica avviene tramite il sito web dell'Agenzia statale per l'amministrazione fiscale. Deve essere depositato contestualmente alla presentazione del quarto trimestre del Modulo 111 o, in altre parole, entro il periodo dal 1 ° al 31 gennaio dell'anno successivo all'anno fiscale da dichiarare.
Può anche essere stampato presso qualsiasi delegazione AEAT.
Come compilare il modulo 190?
Nella prima pagina daremo informazioni generali sulle ritenute. Nella pagina successiva dobbiamo fornire informazioni più dettagliate.
Pagina 1:
- Dati di identificazione:
È necessario inserire i nomi, cognomi, codice fiscale NIF, numero di telefono e indirizzo fiscale.
Deve essere inoltre indicato l'anno di esercizio da dichiarare.
- Dati riassuntivi:
Qui l'importo totale dei destinatari delle ritenute deve essere collocato nel rispettivo libro paga, o nelle fatture, quando si tratta di fornitori in generale.
Indicheremo anche il risultato della somma dell'importo totale degli importi trattenuti durante l'anno fiscale.
- Dichiarazione complementare o sostitutiva:
Con una "X" si deve contrassegnare nella casella denominata "Dichiarazione complementare per inserimento dati" nel caso in cui sia necessario aggiungere dati che sono stati omessi in un Modulo 190 che hai già depositato presso il Tesoro, e deve provenire dal stesso anno. Questo nuovo documento dovrebbe quindi contenere solo i dati che non sono stati inseriti nel modello precedente. È necessario indicare il numero di modello a cui si riferisce come complemento.
Nel caso in cui abbiate commesso un errore in un Modello 190 già consegnato, dove avete inserito dati errati e avete bisogno di correggerlo o semplicemente cancellarlo, allora dovete contrassegnare con una "X" in "Dichiarazione complementare per modifica o cancellazione dati "questo nuovo documento deve aver specificato i dati già corretti. È inoltre necessario disporre del numero di parte del modello precedente che si desidera modificare o annullare.
In "Dichiarazione sostitutiva" sarà contrassegnata con una "X" se è necessario rifare completamente il documento per annullare il modello presentato in precedenza. Allo stesso modo sarà necessario inserire il numero del modello precedente a cui si riferisce.
- Data e firma
Qui è necessario inserire il luogo e la data insieme alla firma, la firma sarà manuale se presenteremo questo documento fisicamente in un ufficio dell'AEAT o con una firma digitale, se lo invieremo elettronicamente.
Pagina 2:
- ID:
Qui è necessario indicare il NIF della persona che farà la dichiarazione, che è la stessa che esegue la transazione.
- Dettaglio delle percezioni:
- Qui dobbiamo compilare le seguenti caselle con le informazioni corrispondenti ai destinatari, cioè a coloro che sono stati trattenuti.
- Numero di identificazione fiscale NIF.
- Dati rappresentativi, se si tratta di un destinatario di età inferiore a 14 anni.
- Denominazione o ragione sociale, se si tratta di una società o di un professionista.
- Prime due cifre del codice postale della provincia corrispondente.
- Chiavi del modello 190:
Questa sezione è suddivisa in diverse chiavi a seconda della performance ottenuta:
- Chiave A: si riferisce al reddito ottenuto dal lavoro per altri.
- Legenda B: relativa al reddito ottenuto dal lavoro di pensionati e beneficiari di importi passivi e altri benefici che figurano nell'articolo 17.2 della legge fiscale.
- Chiave C: quando si tratta di sussidi o benefici dovuti alla disoccupazione.
- Chiave D: Capitalizzazione della disoccupazione
- Legenda E: Riferimento ai pagamenti effettuati ad amministratori e direttori.
- Legenda F: relativa a qualsiasi compenso percepito per opere letterarie e scientifiche, corsi, seminari o convegni tenuti.
- Legenda G: Quando si tratta di redditi ottenuti da attività di natura professionale.
- Legenda H: Si riferisce ai profitti ottenuti da attività zootecniche, agricole, forestali o da qualsiasi esercizio commerciale che rientra nelle stime oggettive, come indicato nell'articolo 95.6.2 del Regolamento Fiscale.
- Legenda I: relativa a qualsiasi reddito attribuito alle attività di cui all'articolo 75.2b del Regolamento Fiscale.
- Chiave J: quando si tratta del reddito ottenuto dal trasferimento dei diritti di immagine o di qualsiasi corrispettivo incluso nell'articolo 92.8 della legge fiscale.
- Chiave K: riferito a tutti i profitti e bonus ottenuti dallo sfruttamento delle foreste nelle foreste pubbliche.
- Legenda L: relativa a imposte e redditi esenti da imposta.
Le sottochiavi sono incluse anche nelle chiavi B, E, F e G per fare riferimento alla classe di prestazioni in modo più dettagliato.
- Percezioni in denaro o in natura:
Il documento deve inoltre indicare l'ammontare complessivo della performance annuale e le relative ritenute ricevute in denaro o in natura, in questo caso è necessario indicarne la valutazione in euro.
- Depositi sul conto:
Qui dobbiamo indicare gli importi inseriti e trasferiti, in altre parole, le percentuali che devono essere assegnate ai destinatari.
- Esercizio di accumulo:
Questa sezione va compilata solo se i dati che stiamo inserendo nel Modulo 190 si riferiscono ad un anno di esercizio precedente a quello a cui corrisponde.
- Ceuta o Melilla:
Nel caso in cui il reddito ottenuto sia stato in queste due città.
- Dati aggiuntivi:
- I codici A, B01, B02, C e D devono essere compilati solo con i dati del beneficiario.
- Anno di nascita del destinatario.
- La sua condizione familiare.
- Nel caso in cui tu abbia un coniuge, il tuo NIF deve essere inserito.
- Se hai una disabilità, dovrebbe essere indicato.
- Il tipo di relazione o contratto d'affari.
- Detrazioni per motivi di mobilità geografica.
- Detrazioni per contributi previdenziali, pensioni compensative, per discendenti, ascendenti o persone con disabilità.
- Totali:
Qui dobbiamo indicare l'intero ammontare delle basi imponibili e delle ritenute sostenute.
