El 952 модел, е съобщение, което се прави до Държавната агенция за данъчна администрация (AEAT) относно изменение на данъчната основа, в които случаи кредитите са несъбираеми изцяло или частично.
Изменението на данъчната основа е предвидено в Закона за данък върху добавената стойност (ДДС), който регламентира в чл.80 (3 и 4), опцията, която данъкоплатецът може промяна на доброволна основа на базата на ДДС, при представяне на ситуацията на неплащане на фактурите, издадени на клиенти и длъжници. Платеният ДДС по издадените фактури може да бъде възстановен по реда, установен от Закона за данък върху добавената стойност (ДДС) в чл.80. (3 и 4) и Правилника на Закона за ДДС (чл.24), когато тези фактури са неплатени от клиенти, било поради фалит или закъсняло плащане.
Чрез тази процедура на Промяна на данъчната основа, всички предприемачи или компании могат да се възползват от възстановяването на вписания ДДС. Трябва да помним, че всеки е длъжен да въведе ДДС, независимо дали е начислен или не, поради тази причина се използва този ресурс за модификация, тъй като са изпълнени съответните изисквания.
Какво е декларирано във формуляр 952 на AEAT?
В този образец 952 се прави декларация относно практикуваното изменение на данъчната основа, всичко това ще остане коригирани да отговарят на определени изисквания qкоито ще бъдат обявени по-долу:
- Всички онези операции, които предстои да бъдат коригирани, трябва да бъдат правилно записани в книгата на фактурите, издадена от кредитора във времето и в съответната форма.
- Кредиторът трябва да удостовери, че модификацията или промяната не са свързани с гарантирани, консолидирани или добре застраховани кредити за кредити между лица или образувания, които имат някаква връзка, както и случая, когато получателят е установен на Канарските острови, Сеута или Мелила.
- В случай на кредити, които не могат да бъдат събрани и че длъжникът не е деклариран в ход, или че издадената коригираща фактура е преди датата на заповедта за обявяване в несъстоятелност.
- Съобщението трябва да бъде придружено от документацията, изразена в член 24 от Данъчния регламент, одобрен с RD 1624/1992, сред които са споменати:
- Копие от коригиращите фактури, където ще бъдат изпратени данните за издаване на съответните фактури, които вече са коригирани.
- Когато става въпрос за кредити с „лош дълг“, изпратете документите, където е отразено, че кредиторът е настоявал за събирането на кредита чрез съдебно вземане към длъжника или чрез нотариално изискване.
- Когато става въпрос за кредити, които се дължат от публични субекти, удостоверението, издадено от органа, отговарящ за длъжника публично образувание, посочено в четвъртото условие на буква „А“, което съответства на четвъртия раздел на член 4 от Правилника за Данък върху добавената стойност (ДДС).
- Представете и доказателството за изпращане на коригиращите фактури на получателя.
Кой трябва да подаде формуляр 952?
Всички тези хора, които извършват някаква бизнес или професионална дейност Чрез формуляр 952 те могат да поискат изменение на данъчната основа, която съответства на данъка върху добавената стойност (ДДС).
В случая, в който е издаден съдебен ред за обявяване в несъстоятелност на получателя на операциите, които подпомагат данъка.
И в тези кредити, които имат последици, които са напълно или частично несъбираеми.
Каква е формата на представяне на формуляр 952?
Формулярът 952 трябва да бъде представен или съобщен от чрез Интернет Чрез официалния уебсайт на Държавната агенция за данъчна администрация (AEAT). За да направите това, трябва да се следват стъпките, дадени по-долу:
- Влезте в електронната централа на AEAT, след което кликнете върху: , следван от , , . Можете също така да търсите и да следвате други маршрути.
- След това отидете на опцията за и изберете В този случай това е формуляр 952 от AEAT. В този конкретен случай, когато въведете опцията , ще бъдете помолени да се идентифицирате като кредитор или получател на търговската операция, от която ще се изчислява данъчната основа. Когато това се появи, трябва да бъде избрана опцията „Получател“.
- След като изображението на "Модел 952" бъде представено по отношение на получаването на коригиращи фактури, всички поискани данни трябва да бъдат попълнени, сред които са:
- Посочете факта, че сте получили корективни фактури от кредитори, които ще бъдат свързани.
- Посочете дали периодът е извършен на тримесечие или месечно, в който са получени коригиращите фактури.
- Посочете списъка на кредиторите, чрез които са получени коригиращите фактури през периода, за който се отнася. В тази стъпка трябва да кликнете върху бутона „Регистрация“, където ще бъдат регистрирани всички кредитори, от които са получени коригиращите фактури, за това трябва да бъдат включени NIF, име и фамилия или име на фирма. размер на коригираните вноски и сумата на неприспадащите се коригирани вноски, ако е приложимо или съществува.
Можете да въведете толкова различни кредитори, колкото коригиращи фактури за всеки от тях, получени през периода, споменат в предишната точка.
Забележка: В случай че задължението за комуникация на длъжника бъде нарушено, това няма да бъде пречка за кредитора да промени данъчната основа, независимо от последиците, които самият акт може да причини за самия длъжник.
Какъв е срокът, в който трябва да бъде представен формуляр 952?
За подаване на формуляр 952 има краен срок от 1 месец от датата на издаване на коригиращата фактура и за изпълнението на `процеса трябва да бъдат предоставени следните документи: оригинални фактури, коригиращи фактури, нотариално или съдебно искане и доказателство за изпращане на коригиращата фактура. След като бъде представена цялата тази документация, ще бъде получен код на регистър, който ще трябва да бъде посочен в съответното съобщение на формуляр 952.
По-конкретно, За да се възстанови ДДС, трябва да бъдат изпълнени следните условия:
- Че измина една година от начисляването на преминатия ДДС, без да е получил нищо изобщо.
- Срокът, считан за една година, преминава в шест месеца, когато притежателят на правото на кредит е МСП, т.е. предприемач или професионалист, чиито операции през календарната година непосредствено до предишната не са надвишили 6.010.121,04 XNUMX XNUMX евро.
- Операциите трябва да бъдат правилно записани в регистъра по ДДС, тоест декларацията е направена правилно.
- Че иск за дължимите фактури е предявен на длъжника чрез нотариално или съдебно искане.
- В края на изпълнението на тези изисквания ще бъде издадена съответната фактура, приспадаща несъбрания ДДС.
Важно е да се отбележи, че крайният срок за издаване на коригиращата фактура е три месеца от началото на правото за събиране на ДДСАко това не бъде направено в този срок, това право на възстановяване ще бъде загубено. Също така трябва да се подчертае, че коригиращата фактура трябва да бъде равна на оригиналната неплатена фактура, със съответната отрицателна сума и със следните спецификации:
- Фактурата трябва да бъде коригираща.
- Дължимите фактури трябва да имат правилно посочени номерация, дата и суми.
- Той трябва да съдържа следната бележка: „Тази коригираща фактура се издава единствено с цел възстановяване на неплатения от получателя ДДС, както е установено в член 80 от Закона за ДДС. Следователно това не означава по никакъв начин, че издателят се отказва от събирането на дължимите суми от получателя “. Забележително е, че коригиращите фактури следват различни серии от обикновените фактури.
- Коригиращите фактури също трябва да бъдат изпратени на длъжника чрез Burofax, за да се докаже, че фактурата е изпратена.
