El 952模型是與國家稅務總局（AEAT）進行的有關 稅基的修改，在這種情況下，抵免額將全部或部分無法收回。
增值稅基礎（VAT）規定了稅基的修改，該法律在第80條第3款和第4款中作了規定，納稅人可以選擇 自願更改增值稅基礎，當顯示未付款給客戶和債務人的發票的情況時。 支付給已開具發票的增值稅可以按照《增值稅法》第80條第3款和第4條以及《增值稅法》第24條規定的程序進行追繳。由於破產或逾期付款，客戶未付款。
通過這個程序 修改稅基， 所有企業家或公司都可以從收回的增值稅中受益。 我們必須記住，無論是否收取增值稅，每個人都有義務輸入增值稅，因此，根據相應要求使用了此修改資源。
AEAT的952表中聲明了什麼？
在此952型中，聲明是在修改稅基後作出的，所有這些都將保留 調整以滿足某些要求q將在下面宣布：
- 所有這些要糾正的操作必須在相應的時間和格式下正確地託付給債權人簽發的發票記錄簿中。
- 債權人必須證明修改或變更與與之有聯繫的個人或實體之間的信用擔保，合併或保險充分的信用無關，以及在加那利群島，休達或梅利利亞
- 對於無法收取的貸項以及尚未宣布債務人在進行中的情況，或者發出的更正發票早於破產聲明命令的日期。
- 來文必須隨附RD 24/1624批准的《稅收法規》第1992條所表達的文件，其中包括：
- 將寄送已更正的各個發票的開票數據的更正發票的副本。
- 如果是“壞債”信用證，則將其委託給單據，以反映債權人已通過對債務人的司法要求或通過公證要求敦促收取信用證。
- 當涉及公共實體的欠款時，由負債公共實體主管機構簽發的證明書，該證明書對應於《實施細則》第4條第80款的第XNUMX個字母“ A”。增值稅（VAT）。
- 還要出示將整改發票發送給收件人的證明。
誰必須提交952表？
TODAS 從事任何業務或專業活動的人 他們可以通過表952請求修改與增值稅（VAT）相對應的稅基。
在發出支持稅收的業務的接收方宣告破產的司法命令的情況下。
在那些具有完全或部分無法收回影響的信用額度中。
952表格的呈現形式是什麼？
952表格必須由以下人員出示或傳達 通過互聯網 通過國家稅務總局（AEAT）的官方網站。 為此，必須遵循以下步驟：
- 輸入AEAT電子總部，然後單擊： ， 其次是， ， 。 您還可以搜索並遵循其他路線。
- 然後轉到然後選擇在這種情況下，它是AEAT的952表格。 在這種情況下，當您輸入選項時，系統會要求您將自己標識為將要計稅依據的商業操作的債權人或收件人。當出現該對話框時，必須選擇“收件人”選項。
- 一旦顯示了“ 952型”的圖像以接收更正發票，則必須完成所有請求的數據，其中包括：
- 指出已從債權人處收到了相關的更正發票的事實。
- 指定該週期是按季度還是按月執行，在此期間已收到更正發票。
- 指定在其所指期間收到整改發票的債權人清單。 在此步驟中，您必須單擊“註冊”按鈕，將在該按鈕中註冊所有已收到整改發票的債權人，為此，必須包括NIF，名稱和姓氏或公司名稱。糾正的分期付款的金額和不可扣除的糾正的分期付款的金額（如果有）或存在。
您可以輸入與在上一點提到的期間內收到的每個發票的更正發票一樣多的不同債權人。
注意：如果違反了債務人的溝通義務，則無論該行為本身可能對債務人本身造成什麼影響，這都不會成為債權人修改稅基的障礙。
952表格必須用什麼術語表示？
要提交952表，截止日期為 自開具發票之日起1個月 並且必須提供以下文件來執行此過程：原始發票，更正發票，公證或司法要求以及發送更正發票的證明。 一旦提供了所有這些文檔，便會獲得一個註冊表項代碼，該代碼必須在952表的相應通信中指出。
特別， 為了收回增值稅，必須滿足以下條件：
- 自從通過增值稅以來，已經過去了一年，卻一無所獲。
- 當信貸權利的持有人是中小企業時，即一年或六個月，即緊接上一個日曆年的營業額不超過6.010.121,04歐元的企業家或專業人士。
- 這些操作必須正確記錄在VAT寄存器中，即聲明正確。
- 所欠發票的索賠是通過公證或司法請求向債務人提出的。
- 在滿足這些要求的最後，將開具相應的發票，並扣除未收取的增值稅。
重要的是要注意，簽發修訂發票的截止日期是 從開始徵收增值稅之日起三個月內如果在此期間內未完成，則恢復的權利將丟失。 另外，應該強調的是，更正發票必須等於原始未付款發票，並具有各自的負數並具有以下規格：
- 發票必須更正。
- 到期的發票必須具有正確指定的編號，日期和金額。
- 它必須包含以下註釋：“根據增值稅法第80條的規定，開具此更正發票的唯一目的是追討收款人未支付的增值稅。 因此，這並不意味著發行人放棄收款人所欠款額的收取。 值得注意的是，更正發票所遵循的系列不同於普通發票。
- 還必須通過Burofax將更正發票發送給債務人，以證明已發送發票。
