Để cập nhật các nghĩa vụ thuế của mình, chúng ta phải biết tất cả các loại tài liệu mà cơ quan quản lý thuế yêu cầu. Ở đây chúng ta sẽ biết một trong những bản này, Mẫu 193, nói về cái gì, chúng ta sẽ tìm hiểu tính hữu ích của nó, những thông tin cần thiết để điền vào nó, ngày nào nó phải được xuất trình cho Cơ quan Thuế và ai có nghĩa vụ xuất trình nó.
Mô hình 193 là gì?
“Mẫu 193. Khai báo thông tin. Các khoản khấu trừ và thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với một số khoản thu nhập từ vốn bất động sản. Các khoản giữ lại và thanh toán dựa trên IS và IRNR (các cơ sở thường trú) trên một số thu nhập nhất định. Tóm tắt hàng năm "
Với tài liệu này, một báo cáo hàng năm được gửi cho Cơ quan Thuế, về các khoản khấu lưu và nộp thuế Thu nhập cá nhân khác nhau, liên quan đến vốn lưu động, nghĩa là, lợi nhuận như tiền lãi, tiền thuê kinh doanh, cổ tức phái sinh của các sản phẩm ngân hàng, trong số những người khác, không bị ảnh hưởng bởi các năm tài chính của một người tự kinh doanh.
Vì vậy, nếu bạn sở hữu một công ty trả cổ tức hoặc, với tư cách là một người làm nghề tự do, bạn hủy bỏ lãi cho một khoản vay không phải ngân hàng, thì bạn phải trình bày mô hình này với AEAT.
Có một tài liệu liên quan đến điều này có tính chất hàng quý, Mẫu 123, vì vậy tất cả những người trình bày mô hình này phải xuất trình 193.
Mẫu 193 Loại trừ
Tuy nhiên, có một số lợi tức nhất định đối với vốn bất động sản được miễn và không cần thiết phải xuất trình tài liệu này:
Thu nhập từ vốn được miễn thuế thu nhập cá nhân:
- Lợi nhuận từ việc xem xét thu được từ các tài khoản của tất cả các loại hình tổ chức tài chính, cũng như các khoản lợi nhuận dựa trên các giao dịch về tài sản tài chính, phải được kê khai trong Mẫu 196.
- Lợi nhuận từ việc phân bổ, hoàn trả hoặc chuyển nhượng tài sản tài chính phải được kê khai theo Mẫu số 194.
- Lợi nhuận thu được từ hoạt động vốn hóa và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hoặc thương tật, lãi được khai báo bởi cùng một công ty bảo hiểm trong Mẫu 188 tương ứng của họ.
Thu nhập của người nộp thuế được miễn IS và IRNR:
- Lợi nhuận thu được từ việc cho thuê hoặc cho thuê lại bất động sản đô thị được kê khai trong Mẫu số 180.
- Lợi nhuận thu được từ phần vốn góp của các tổ chức đầu tư chung, hoàn trả và chuyển nhượng cổ phần cũng phải được kê khai trong Mẫu số 187.
Ai phải nộp Mẫu 193?
Như đã phân tích trước đó, người nộp thuế có trách nhiệm xuất trình chứng từ này là những người tuân thủ các khoản thu nhập và thu nhập từ vốn lưu động thuộc đối tượng khấu trừ theo thuế TNCN, IS, IRNR.
Một cách khác để tìm hiểu là nếu bạn được yêu cầu gửi Mô hình 123 hàng quý, sau đó bạn cũng phải nộp Mẫu 193 như một bản tóm tắt hàng năm cho Cơ quan Quản lý Thuế Nhà nước.
Mẫu đơn 193 nên được nộp vào lúc nào?
Tài liệu này, có tính chất hàng năm, phải được xuất trình trong khoảng thời gian từ ngày 1 đến ngày 31 tháng XNUMX của năm sau năm tài chính được kê khai.
Cách duy nhất để trình bày tài liệu này là điện tử, thông qua cổng thông tin điện tử AEAT. Đối với điều này, nó là cần thiết để có mã PIN, DNI điện tử và chứng thư số.
Làm thế nào để điền vào Mẫu 193?
Tài liệu này bao gồm ba tờ, tờ đầu tiên là bảng tổng hợp, các tờ bên trong và tờ cuối cùng là báo cáo chi phí.
Tờ đầu tiên. Bảng tóm tắt:
- Dữ liệu nhận dạng:
Khai báo: Tại đây bạn phải đặt tên, họ, NIF của người sẽ khai báo.
Bài tập và phương pháp trình bày: năm bài tập tương ứng sẽ được nhập dưới dạng bốn chữ số và bài tập được trình bày dưới dạng điện tử.
- Khai báo bổ sung hoặc thay thế:
Với "X", bạn phải chỉ ra trong phần tương ứng, nếu đó là một lợi nhuận bổ sung, trong trường hợp có dữ liệu mà bạn muốn thêm vào một tờ khai đã được nộp. Hoặc cũng có thể nếu tài liệu này là để hủy bỏ và thay thế một tuyên bố đã được trình bày. Đối với cả hai trường hợp, số tham chiếu của tờ khai được đề cập sẽ được yêu cầu.
- Tóm tắt dữ liệu có trong tờ khai:
Trong phần này, năm hộp được liệt kê để tóm tắt thông tin sẽ được trình bày trong các trang tính bên trong.
- Hộp 01. Tại đây, tổng số người nhận được đặt tên trên các trang bên trong sẽ được xác định.
- Hộp 02. Các khoản khấu lưu và thanh toán cơ sở trên tài khoản: Tại đây sẽ đặt tổng số tiền tính toán các căn cứ khấu lưu và thanh toán trên tài khoản của các trang tính nội bộ.
- Hộp 03. Các khoản khấu lưu và thanh toán trên tài khoản: Tại đây sẽ đặt tổng số các khoản khấu lưu và thanh toán trên tài khoản của các trang tính nội bộ.
- Hộp 04. Các khoản khấu lưu và thanh toán trên tài khoản đã nhập: Tại đây, tổng số tiền được chỉ định trong phần "Các khoản khấu lưu và thanh toán trên tài khoản" của các trang tính nội bộ, cả cá nhân và hồ sơ dưới chữ C, cũng như những có chữ A, B hoặc D đồng thời trong ô tôi trả lời 1 hoặc 3.
- Hộp 05. Ở đây, con số tổng cộng của việc tính toán các khoản sẽ được đặt trong ô "Số chi phí" được phản ánh trong các bảng báo cáo chi phí phụ lục, theo điều 26.1a Luật thuế thu nhập cá nhân.
- Ngày và chữ ký:
Cả chữ ký và ngày tháng sẽ được nhập, cùng với chức danh và công việc của người khai.
Các tấm bên trong. Danh sách người nhận:
- Dữ liệu nhận dạng của các bảng quan hệ người nhận thanh toán nội bộ:
- Mã số thuế của người khai: sẽ nhập Mã số thuế của người khai.
- Năm tài chính: Ở định dạng bốn chữ số, năm tài chính tương ứng sẽ được nhập.
- Trang tính n °: Tại đây số lượng trang tính bên trong theo thứ tự và tổng số trang tính sẽ được đặt. (Nếu có 6 trang tính bên trong, chúng sẽ được đánh dấu như sau: 1/6, 2/6,… 6/6)
- Dữ liệu liên quan đến người nhận:
- NIF của người nhận: NIF của người nhận phải được nhập tại đây.
- NIF của người đại diện: Trong trường hợp người nhận là trẻ vị thành niên và không có NIF của riêng mình, thì NIF của người đại diện hợp pháp của họ sẽ được đặt.
- Họ và tên, tên công ty hoặc tên gọi của người nhận: Trong trường hợp là thể nhân, họ sẽ đặt họ đầu tiên và họ thứ hai, sau đó là họ và tên. Nếu đó là một pháp nhân, tên công ty hoặc tên đầy đủ của tổ chức sẽ được nhập vào đây, không sử dụng đảo ngữ.
- Tỉnh (mã): Hai chữ số đầu tiên của mã tỉnh, thành phố nơi người nhận cư trú sẽ được chỉ ra tại đây.
- Phím perc. Mã biên lai: Mã theo thứ tự chữ cái tương ứng với nguồn gốc của thu nhập từ vốn lưu động hoặc thu nhập chịu khấu lưu và thanh toán trên tài khoản sẽ được ghi.
- Tính chất: Số tương ứng với mã đã nhập sẽ được ghi vào ô "Mã cảm nhận".
- PTE "Đang chờ xử lý": Ô này sẽ chỉ được điền khi người nhận có các chữ cái A, B hoặc D trong ô "Mã nhận".
- Tập thể dục Accrual: Ô này sẽ chỉ được điền nếu người nhận có các chữ cái A, B hoặc D trong ô "Mã nhận". Bốn số liệu cho năm tài chính mà thu nhập hoặc thu nhập có được trong năm tài chính tương ứng với báo cáo này, có thu nhập từ các năm trước, sẽ được chỉ ra.
- Loại biên lai: Một trong những số sau đây tương ứng với tính chất của việc thanh toán biên lai sẽ được chỉ ra trong ô này:
- Thù lao bằng tiền.
- Thù lao bằng hiện vật.
- Số tiền thu nhập: Trong trường hợp trả công bằng tiền, số tiền được xem xét sẽ được nhập toàn bộ.
Trong trường hợp trả công bằng hiện vật, kết quả của việc tăng chi phí hoặc giá trị mua lại cho người trả thêm 20% sẽ được chỉ ra.
- Số tiền cắt giảm: Số tiền cắt giảm được quy định tại Điều 26.2 của Luật thuế thu nhập cá nhân, đã được thực hiện, sẽ được nêu rõ, với điều kiện người nhận là người đóng góp cho biểu thuế này.
- Cơ sở khấu lưu và thanh toán trên tài khoản: Kết quả của việc trừ số tiền được chỉ ra trong hộp "Số tiền thu nhập" từ "Số tiền giảm trừ" sẽ được đặt. Nếu hộp "Giảm trừ số tiền" bằng XNUMX hoặc nếu người nhận là người chịu thuế của IS hoặc IRNR, thì số tiền trong hộp "Số tiền nhận được" phải bằng với hộp "Khấu lưu cơ sở và thu nhập để lập hóa đơn".
Trong trường hợp khấu lưu để cho thuê lại bất động sản đô thị và nếu người nhận là người nộp thuế thu nhập cá nhân, thì căn cứ khấu trừ sẽ được cấu thành theo khái niệm bồi thường cho người cho thuê, không bao gồm VAT.
- % khấu trừ: Nói chung 18% bị loại bỏ ngoại trừ khi:
- - Trong ô "Key perc" là C và trong ô "Nature" là 06, tỷ lệ phần trăm sẽ là 24%
- - Trong ô "Key perc" là C và trong ô "Nature" là 08, tỷ lệ phần trăm sẽ là 20%
- Giữ lại và thanh toán trên tài khoản: Kết quả của việc áp dụng cho số tiền trong hộp "Giữ lại cơ sở và thanh toán trên tài khoản" tỷ lệ phần trăm được chỉ ra trong hộp "% khấu lưu" sẽ được chỉ ra.
