nemška hipoteka
Rezervacija za izgube iz posojil je odhodek v izkazu poslovnega izida, ki se oblikuje kot rezervacija za neizterjena posojila in plačila posojil. Ta rezervacija se uporablja za kritje različnih vrst izgub pri posojilih, kot so posojila v zamudi, stečaji strank in posojila, za katera so se ponovno pogajali, pri katerih so plačila nižja od predhodno ocenjenih. Rezervacije za izgube posojil se dodajo rezervam za izgube posojil, postavki bilance stanja, ki predstavlja skupni znesek izgub iz posojil, odštet od posojil podjetja.
Posojilodajalci bančne industrije ustvarjajo dohodek iz obresti in provizij, ki jih prejmejo od posojilnih produktov. Banke dajejo posojila širokemu krogu strank, vključno s potrošniki, malimi podjetji in velikimi podjetji.
Posojilni standardi in zahteve glede poročanja se nenehno spreminjajo, omejitve pa so se močno zaostrile od vrhunca finančne krize leta 2008. Izboljšanje regulative Dodd-Frank zakona za banke se je osredotočilo na povečanje predpisov o posojilih, ki so od posojilojemalcev zahtevale višjo kreditno kakovost in so tudi povečane likvidnostne kapitalske zahteve za banko.
Rezervacije za posojila
OSFI pričakuje, da bodo RFI preverili, ali so njihove operacije stanovanjskih hipotek dobro podprte s preudarnimi zavarovalnimi praksami ter da imajo močno obvladovanje tveganj in notranje kontrole, sorazmerne s temi operacijami. Kazalo II. Začetek
Načelo 1: MSRP, ki se ukvarja s sklepanjem stanovanjskih hipotek in/ali pridobivanjem sredstev stanovanjskih hipotekarnih posojil, bi morali imeti globalno politiko zavarovanja stanovanjskih hipotek (RMUP).
Opomba 4 Praksa in postopki IFRC glede stanovanjskih hipotek bi morali biti skladni z uveljavljeno politiko zakupa stanovanjskih hipotek. Politika zavarovanja stanovanjskih hipotek (RMUP) Okvirna opomba 5 o nagnjenosti k tveganju bi morala določiti omejitve ravni tveganja, ki jih je IFR pripravljen sprejeti v zvezi s stanovanjskimi hipotekami, in to bi moralo biti osnova RMUP. Okvir nagnjenosti k tveganju bi moral odražati velikost, naravo in kompleksnost stanovanjskega hipotekarnega poslovanja RFI ter upoštevati dejavnike in parametre, kot so: RFI bi morali redno pregledovati svoj okvir nagnjenosti k tveganju, da zagotovijo močno usklajenost svojih izjavo o nagnjenosti k tveganju in njene dejanske politike in prakse glede hipotekarnih zavarovanj, prevzemov in obvladovanja tveganj. Vloga višjega vodstva IFR je odgovoren za razvoj in uporabo politike obvladovanja tveganj in povezanih kontrol. Višje vodstvo ima ključno vlogo pri zagotavljanju vodilnih na visoki ravni in nadzora nad funkcijami hipotekarnega zavarovanja in upravljanja portfelja. FRFI mora višjemu vodstvu zagotoviti pravočasne, točne, neodvisne in objektivne informacije o tveganjih, povezanih s stanovanjskimi hipotekarnimi posli, vključno s postopki in kontrolami za obvladovanje tveganj ter splošno učinkovitostjo procesov upravljanja s tveganji.
Stopnja kritja Npl
Splošne rezervacije so bilančne postavke, ki predstavljajo sredstva, ki jih družba nameni kot sredstva za plačilo pričakovanih prihodnjih izgub. Za banke se splošna rezervacija šteje za dodatni kapital v skladu s prvim Baselskim sporazumom. Splošne rezervacije v bilancah stanja finančnih družb se štejejo za višje tvegano sredstvo, saj se implicitno domneva, da bodo osnovna sredstva v prihodnosti neplačila.
V poslovnem svetu so prihodnje izgube neizogibne, pa naj gre za upad vrednosti sredstva pri nadaljnji prodaji, okvare izdelka, tožbe ali stranka, ki ne more več plačati dolga. Za spopadanje s temi tveganji morajo podjetja poskrbeti, da imajo na strani dovolj denarja.
Vendar se podjetja ne morejo omejiti na pripoznavanje določbe, kadar menijo, da je to primerno. Namesto tega morajo upoštevati določena merila, ki jih določijo regulatorji. Splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) in Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP) določajo smernice za nepredvidene obveznosti in rezervacije. GAAP določajo svoje informacije v Kodifikaciji računovodskih standardov (ASC) 410, 420 in 450, MSRP pa v Mednarodnem računovodskem standardu (MRS) 37.
Obračunavanje rezervacij
Banke so pri kreditiranju svojih komitentov vedno izpostavljene kreditnemu tveganju: tveganju, da posojilojemalec ne bo odplačal posojila. Ko se to zgodi, naj bi posojilo postalo zamudno. Posojilo postane zapadlo, ko banka meni, da ga posojilojemalec verjetno ne bo odplačal ali ko posojilojemalec zamuja s plačilom 90 dni.
Slaba posojila zmanjšujejo dobičke bank in povzročajo izgube, kar obremenjuje njihovo moč. Banke z visoko stopnjo slabih posojil ne morejo posojati gospodinjstev in podjetij. To je škodljivo za gospodarstvo kot celoto.
Vsaka banka se mora pripraviti na izgube pri svojih posojilih. Za izravnavo tega kreditnega tveganja banka oceni pričakovano prihodnjo izgubo posojila in evidentira ustrezno rezervacijo. Rezervacija rezervacije pomeni, da banka vnaprej pripozna izgubo iz naslova posojila. Banke s svojim kapitalom absorbirajo te izgube: banka z oblikovanjem rezervacije prevzame izgubo in zato svoj kapital zmanjša za znesek denarja, ki ga ne bo mogla izterjati od stranke.
