De reeks fiscale maatregelen die de minister van Financiën donderdag heeft aangekondigd na de uitdrukkelijke onderhandelingen met United We Can om niet te worden buitengesloten in de lawine van belastingverlagingen die zijn goedgekeurd door de regionale regeringen, zowel de PP als de PSOE, laat een selectieve verlaging van de personenbelasting voor minder huren tot 21.000 euro en een nieuwe belasting op grote fortuinen, maar ook een handvol maatregelen van uiteenlopende aard die winnaars en verliezers achterlaten. Onder wie ben jij?
Bent u in loondienst?
Werkt u voor iemand anders en ontvangt u maandelijks een loonsom, dan heeft de door de overheid goedgekeurde belastingvermindering alleen gevolgen voor u als uw jaarsalaris lager is dan 21.000 euro. Er zijn twee groepen die bijzonder profiteren. In de eerste plaats de ongeveer een half miljoen ontvangers van het Minimumloon, die in 2022 een maandelijkse loonsom hebben van 14.000 euro en aan wie de reeds aangekondigde verhoging voor 2023 dreigde te worden verdreven van de maximale drempel waarin het bedrijf niet heeft eventuele inhouding op de loonlijst, eveneens gelegen op 14.000 euro. Om deze boete te vermijden, heeft de regering besloten om de wettelijk vastgelegde minimumbelasting te verhogen naar 15.000 euro. Volgens de geraadpleegde officieren van justitie zal deze manoeuvre voor deze groep een besparing van 400 tot 500 euro per jaar opleveren.
U profiteert ook als u tot de 3,5 miljoen loontrekkenden behoort die netto minder dan 21.000 euro verdienen, maar ofwel omdat ze een vergoeding ontvangen van verschillende betalers of omdat ze andere inkomsten hebben, zijn ze verplicht aangifte inkomstenbelasting te doen. Tot op heden wordt de bijzondere vermindering van 5.565 euro toegepast op de inkomsten uit het werk goedgekeurd in 2018 als fiscale ondersteuning voor alleen de laagste inkomens, in afnemende schaal, tussen 14.000 euro en 18.000 euro, zodat belastingplichtigen van 14.000 euro de volledige korting en boven 18.000 euro gedeactiveerd. De regeringshervorming zal deze vermindering niet alleen verhogen tot boven de 6.000 euro, maar zal ook het actiebereik uitbreiden tussen 15.000 euro en 21.000 euro.
De schatting van de Schatkist zorgt ervoor dat een alleenstaande werknemer zonder afhankelijke gezinsleden die een jaarsalaris van 18.000 euro verdient, een belastingbesparing van 746 euro krijgt, wat neerkomt op een vermindering van 40% van wat hij moet betalen aan personenbelasting gedurende de hele jaar. Paradoxaal genoeg zullen de besparingen lager zijn voor werknemers met kinderen ten laste. Een werknemer die 19.000 euro verdiende en twee kinderen heeft, zal volgens de simulaties van de Schatkist slechts 331 euro besparen; en het hoofd van een huishouden met twee nakomelingen en een jaarsalaris van 18.500 euro bespaart 516 euro.
Als u tot het restaurant van de belastingbetaler behoort, of u nu minder dan 15.000 euro jaarsalaris hebt of meer dan 21.000 euro ontvangt, heeft het verlaagde tarief van de overheid geen gevolgen voor u. Als het standaard gevolgen heeft als je een salarisverhoging hebt gehad en nog meer als je daardoor uit de inkomensschaal bent gesprongen, dan is het saldo dat ze meer gaan betalen.
Ben je zzp'er?
Ben je zzp'er, dan heeft de overheid een knipoog voor je gereserveerd. Om te beginnen, als u behoort tot de 577.688 zelfstandigen die vallen onder het moduleregime, krijgt u voor 5 een extra vermindering van 2023% op de prestaties van de modules, gelijk aan degenen die belast zijn tegen 10% .
Daarnaast breidt de Schatkist de korting op moeilijk verdedigbare aftrekbare kosten uit van 5% naar 7%. Deze worden berekend over de omvang van de netto uitkering van de zelfstandige, zodat je een jaarlijkse uitkering krijgt van ongeveer 20.000 euro, je gaat van het kunnen aftrekken van 1.000 euro voor moeilijk te verantwoorden kosten naar 1.400 aftrekbaar euro. Het maximum dat van toepassing is op de norm is 2.000 euro.
Bent u gepensioneerd?
De Schatkist zegt dat de belastingteruggave "niet bedoeld is voor gepensioneerden" die de regering al heeft gegarandeerd dat ze haar koopkracht zal behouden door haar loonlijst te herwaarderen met de gemiddelde CPI voor 2022, die boven de 8% zal liggen. Gewogen, als je gepensioneerd bent en je zit in een inkomensbereik tussen 15.000 en 21.000 euro, dan kun je profiteren van de hogere bonus die op dit onderdeel wordt toegepast. Volgens berekeningen van het ministerie van Financiën krijgt een 65-jarige gepensioneerde burgemeester met een jaarlijkse loonsom van 16.500 euro een gratis belastingaftrek van 689 euro voor deze hervorming.
De belastingvermindering zal de begunstigden van de minimumpensioenen nauwelijks ten goede komen, maar er zijn enkele specifieke groepen die dankzij deze maatregel hun belastingbijdrage zullen zien dalen. Uw verlies dat u een minimumpensioen heeft tussen 15.000 en 21.000 euro, inclusief gepensioneerden ouder dan 65 jaar voorafgaand aan een situatie van ernstige arbeidsongeschiktheid en degenen die het minimumpensioen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid wegens ernstige arbeidsongeschiktheid ontvingen. In totaal kunnen zo'n 1,5 miljoen gepensioneerden profiteren van de belastingverlaging.
Het kan niet worden gezegd dat de belastinghervorming die de regering donderdag heeft aangekondigd neutraal is voor gepensioneerden. Als er een jaar is, blijft de Schatkist over met de helft van de stijging tot 370.000 begunstigden van maximale pensioenen kan veel gepensioneerden maken. Ze passen een duurdere schijf in de personenbelasting, met de daarbij behorende fiscale meerkost voor hen en de daarbij behorende inkomsten voor de schatkist.
Heeft u aandelen of activa die rendement opleveren?
Ook de spaarders betalen de rekening van deze belastinghervorming. Het kabinet heeft de weg die het in 2021 moet afleggen verdiept en het tarief van de personenbelasting op vermogensinkomsten met één punt verhoogd voor rendementen tussen 200.000 en 300.000 euro, tot 27%; en twee punten voor degenen boven 300.000 euro, tot 28%. Als u een van de 17.814 belastingplichtigen bent die meerwaarden en meerwaarden boven de 200.000 euro doorgaans aangeven in de resultatenrekening, slecht nieuws. U zult meer belasting moeten betalen. Volgens berekeningen van de Schatkist zal de gemiddelde extra belastingkost voor deze grote spaarders rond de 11.500 euro per jaar liggen.
Onder deze nieuwe regeling zou een belastingbetaler die een investering voor dividenden en andere vermogenswinsten van 250.000 euro ontvangt, van 57.880 euro personenbelasting voor hem overgaan tot 58.380 euro, 500 euro meer. Als die rendementen 450.000 euro waren, zou de bijbetaling 3.000 euro zijn.
Bent u wat bekend staat als 'high net worth'?
Als je meer dan drie miljoen activa hebt en in Madrid of Andalusië woont, is het nieuws dat de coalitieregering je brengt ook niet bemoedigend. De nieuwe staatsbelasting, bedacht door de PSOE en United We Can, zal in een handomdraai de belastingkredieten liquideren die meer dan 10.000 Madrid-belastingbetalers met aangegeven activa van meer dan drie miljoen euro al bijna tien jaar genieten.
De nieuwe staatsbelasting zal de vermogensbelasting herstellen, waar de regionale regeringen zullen besluiten deze te verdisconteren omdat ze deze als verouderd of schadelijk voor de economische activiteit beschouwen, en met dezelfde belastingtarieven als de afgeschafte belasting. Volgens gegevens van het ministerie van Financiën zal deze belastingwijziging, die in 2023 van kracht wordt, de Madrid-belastingbetalers met aangegeven activa tussen de drie en zes miljoen euro dwingen om gemiddeld 20.000 euro aan belastingen te betalen; meer dan 100.000 euro aan degenen die vermogens tussen de zes en 30 miljoen aangeven; en ongeveer 800.000 euro voor mensen met meer dan 30 miljoen activa.
Je bent een vrouw?
De regering besloot uiteindelijk het btw-tarief voor producten voor vrouwelijke hygiëne te verlagen van 10% naar 4%. De maatregel heeft een meer symbolische dimensie dan een puur economische, maar zal logischerwijs een echte horror betekenen voor de gebruikers van producten zoals tampons en maandverband. De Organisatie van Consumenten en Gebruikers (OCU) schatte deze jongeman op 60 euro voor een jaarlijkse benzine, een soort product. Op basis hiervan zou de jaarlijkse besparing van deze belastingvermindering ongeveer twee euro per vrouw bedragen.
