Asiento de las comisiones de los préstamos diferidos
La crisis de las hipotecas subprime en Estados Unidos fue una crisis financiera multinacional que se produjo entre 2007 y 2010 y que contribuyó a la crisis financiera mundial de 2007-2008[1][2] Se desencadenó por un gran descenso de los precios de la vivienda en Estados Unidos tras el colapso de una burbuja inmobiliaria, lo que provocó impagos de hipotecas, ejecuciones hipotecarias y la devaluación de los valores relacionados con la vivienda. La disminución de la inversión residencial precedió a la Gran Recesión y fue seguida por la reducción del gasto de los hogares y luego de la inversión de las empresas. Las reducciones del gasto fueron más significativas en zonas con una combinación de alto endeudamiento de los hogares y mayores caídas del precio de la vivienda[3].
La burbuja inmobiliaria que precedió a la crisis se financió con valores respaldados por hipotecas (MBS) y obligaciones de deuda colateralizada (CDO), que inicialmente ofrecían tipos de interés más altos (es decir, mejores rendimientos) que los valores del Estado, junto con atractivas calificaciones de riesgo de las agencias de calificación. Aunque los elementos de la crisis se hicieron más visibles durante 2007, varias instituciones financieras importantes se derrumbaron en septiembre de 2008, con una importante interrupción del flujo de crédito a las empresas y los consumidores y el inicio de una grave recesión mundial[4].
Tratamiento contable de los costes de originación de los préstamos
Justin Pritchard, CFP, huwa konsulent tal-ħlas u espert tal-finanzi personali. Ikopri banek, self, investimenti, ipoteki u ħafna aktar għal The Balance. Huwa għandu MBA mill-Università ta 'Colorado, u ħadem għal għaqdiet ta' kreditu u ditti finanzjarji kbar, kif ukoll kiteb dwar il-finanzi personali għal aktar minn għoxrin sena.
Eric huwa sensar tal-assigurazzjoni indipendenti liċenzjat fl-assigurazzjoni tal-ħajja, tas-saħħa, tal-proprjetà u tad-diżgrazzji. Ħadem fuq 13-il sena f’xogħol ta’ kontabilità privata u pubblika u fuq erba’ snin liċenzjat bħala produttur tal-assigurazzjoni. L-esperjenza tiegħu fil-kontabilità tat-taxxa serviet bħala pedament sod biex tappoġġja l-ktieb tan-negozju attwali tiegħu.
Ir-rata tal-imgħax hija parti importanti minn kwalunkwe self, iżda l-ispejjeż tal-oriġini tas-self ma jistgħux jiġu injorati. Dawn il-kummissjonijiet inizjali huma tfaddil li tista' tippreferi tonfoq fuq għamara ġdida, spejjeż ta' ċaqliq jew titjib fid-dar tiegħek.
L-ispejjeż tal-ftuħ huma l-kummissjonijiet imħallsa lil min isellef għall-ipproċessar tal-applikazzjoni tas-self. Skont min jislef, l-ispejjeż jistgħu jiġu miġbura f'oġġett wieħed jew imqassma. Jekk huma mqassma, il-miżati jistgħu jissejħu ismijiet differenti, bħal ħlasijiet ta 'applikazzjoni, ħlasijiet ta' abbonament, u ħlasijiet ta 'proċessar. Il-miżati tas-sellief jistgħu jinkludu wkoll "punti", li huma ħlasijiet fakultattivi li jippermettulek tikseb rata ta 'imgħax aktar baxxa.
Asc 310-20 comisiones de apertura de préstamos
Una hipoteca de tipo ajustable (ARM) 5/1 o ARM a 5 años es un préstamo hipotecario en el que «5» es el número de años que su tipo de interés inicial permanecerá fijo. El «1» representa la frecuencia con la que se ajustará el tipo de interés una vez finalizado el periodo inicial de cinco años. Los periodos fijos más comunes son 3, 5, 7 y 10 años y el «1» es el periodo de ajuste más común. Es importante leer detenidamente el contrato y hacer preguntas si está considerando un ARM.Aprenda más sobre cómo cambian los tipos ajustables.
Mortgage b'rata aġġustabbli (ARM) hija tip ta' self li r-rata tal-imgħax tiegħu tista' tinbidel, ġeneralment b'rabta ma' rata tal-imgħax tal-indiċi. Il-ħlas ta' kull xahar tiegħek se jitla' jew jinżel skont il-perjodu introduttorju tas-self, il-limiti tar-rati, u r-rata tal-imgħax tal-indiċi. B'ARM, ir-rata tal-imgħax u l-ħlas fix-xahar jistgħu jibdew aktar baxxi minn ipoteka b'rata fissa, iżda kemm ir-rata tal-imgħax kif ukoll il-ħlas fix-xahar jistgħu jiżdiedu sostanzjalment. Tgħallem aktar dwar kif jaħdmu l-ARMs u għal xiex għandek toqgħod attent.
L-ammortizzazzjoni tfisser li tħallas self b’pagamenti regolari maż-żmien, sabiex l-ammont li għandek dovut jonqos ma’ kull ħlas. Il-biċċa l-kbira tas-self b'ipoteka huwa amortizzat, iżda xi wħud mhumiex amortizzati għal kollox, li jfisser li inti xorta trid il-flus wara li tagħmel il-ħlasijiet kollha tiegħek. Jekk il-ħlasijiet huma inqas mill-ammont ta 'imgħax dovut kull xahar, il-bilanċ tal-ipoteki se jiżdied aktar milli jonqos. Din tissejjaħ amortizzazzjoni negattiva. Programmi oħra ta' self li ma jkunux amortizzati għal kollox matul is-self jistgħu jeħtieġu ħlas ta' bużżieqa kbira fl-aħħar tat-terminu tas-self. Kun żgur li taf x'tip ta' self qed tieħu.
Registro en el diario de las comisiones de apertura de los préstamos
La norma ASC 310-20 ofrece orientación sobre el reconocimiento y la medición de las comisiones no reembolsables y los costes de originación asociados a todos los tipos de acuerdos de préstamo (por ejemplo, consumo, hipotecas, comerciales, arrendamientos) distintos de los específicamente excluidos en la norma ASC 310-20-15-3 (por ejemplo, las comisiones y los costes relacionados con los préstamos contabilizados a valor razonable). Las comisiones reconocidas como resultado de acuerdos que están fuera del alcance de la ASC 310-20 deben contabilizarse según otros PCGA aplicables, por ejemplo, la ASC 606, Ingresos.La tabla de la ASC 310-20-15-4 describe los tipos de instrumentos sujetos a las orientaciones de la ASC 310-20.
d. Las comisiones que no están condicionadas a la concesión de un préstamo por parte del prestamista que recibe la comisión, pero que son, en esencia, ajustes implícitos del rendimiento porque se concede un préstamo a tipos o condiciones que no se habrían considerado de otro modo sin la comisión (por ejemplo, ciertas comisiones de sindicación tratadas en el párrafo 310-20-25-19)
e. Comisiones cobradas al prestatario en relación con el proceso de originar, refinanciar o reestructurar un préstamo. Este término incluye, pero no se limita a, los puntos, la gestión, el acuerdo, la colocación, la solicitud, la suscripción y otras comisiones en virtud de una transacción de préstamo o arrendamiento, y también incluye las comisiones de sindicación y participación en la medida en que estén asociadas a la parte del préstamo retenida por el prestamista.
