СЭДЛЭЛИЙН МЭДЭГДЭЛ
I Улсын татварын алба (цаашид Татварын газар гэх) нь улсын татвар, гаалийн тогтолцоог үр дүнтэй ашиглах, үндэсний бусад байгууллага, аж ахуйн нэгжийн нөөцийг улсын нэрийн өмнөөс болон тооноор хариуцдаг нийтийн хуулийн этгээд мөн. эсвэл хуулийн дагуу эсвэл гэрээгээр удирдлагыг нь даатгасан Европын Холбооны олон нийт.
Нотариатчдын ерөнхий зөвлөл нь 336 оны 2-р сарын 1944-ны өдрийн тогтоолоор батлагдсан Нотариатын зохион байгуулалт, дэглэмийн журмын XNUMX дугаар зүйлд (цаашид Нотариатын журам гэх) заасны дагуу "Нийтийн хуулийн корпорац" гэсэн статустай, өөрийн гэсэн хууль ёсны эрхтэй. Захиргаатай хамтран ажиллахад зайлшгүй шаардлагатай торгууль болох бүрэн хүчин чадал; коллежийн зохион байгуулалтыг хадгалах; Нотариатын коллежийн чиг үүргийг хууль ёсоор тогтоосон үндэслэлээр зохицуулж, Испанийн нотариатчдын нэгдсэн төлөөлөгчийн эрхийг барих.
II Төрийн захиргааны байгууллагуудын харилцааг зохицуулах харилцан хамтын ажиллагааны хүрээнд 140.1 оны 40 дугаар сарын 2015-ний өдрийн 1 дүгээр хуулийн 3 дүгээр зүйлийн 2020.в-д заасан зарчмын дагуу Төрийн байгууллагын эрх зүйн дэглэмийн тухай /цаашид ЗБНХУ-ын тухай/. , XNUMX оны XNUMX-р сарын XNUMX-ны өдөр хоёр намын төлөөлөгчид хоёр байгууллагын хооронд одоо байгаа хамтын ажиллагааг шинэчилсэн гэрээнд гарын үсэг зурав. Энэхүү хэлэлцээрийн зорилго нь Нотариатчдын нэгдсэн цахим индекс болон мэдээллийн санд илэрсэн үйлдлүүдийн татварын үр дагавар бүхий татварын бүрэн мэдээллийг Нотариатчдын ерөнхий зөвлөлөөс татварын албанд өгөх хэлбэр, нөхцөлийг тодорхойлох хамтын ажиллагааны тогтолцоог бүрдүүлэхэд оршино. Татварын агентлаг өөрөө явуулж буй үйл ажиллагаанд хяналт, хяналтыг багтаасан чиг үүргээ хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай ашиг тусын өмч.
Гэрээнд гарын үсэг зурсан үндэслэлийн мэдэгдлийн IV хэсэгт, өндөр чанартай мэдээллийг харгалзан Ашиг хүртэгч өмчлөлийн мэдээллийн санд цуглуулсан мэдээлэл нь Татварын байгууллагаас өгсөн чиг үүргийг хэрэгжүүлэхэд чухал ач холбогдолтой гэж битүүмжилсэн байна. Татварын луйврын эсрэг тэмцэхтэй холбоотой, энэ зорилгоор дээрх мэдээллийг аль болох нарийвчлан, тогтвортой, үе үе үечилсэн байдлаар хангах сувгийг бий болгох.
III Европын парламент болон Зөвлөлийн 22 оны 2021-р сарын 241-ны өдрийн (ЕХ) 12/2021-р журмын 2-р зүйлийн XNUMX.d)-д гишүүн орнууд дараахь зүйлийг хийх ёстой гэж заасан байдаг.
аудит, хяналтын зорилгоор, нөхөн сэргэх, дасан зохицох төлөвлөгөөний хүрээнд шинэчлэл, хөрөнгө оруулалтын төслийг хэрэгжүүлэх арга хэмжээний хүрээнд хөрөнгийн зарцуулалтын талаарх харьцуулж болохуйц мэдээлэлтэй байх, дараахь өгөгдлүүдээс уялдуулан ангиллыг цуглуулж, хүртээмжтэй болгох.
i) мөнгийг эцсийн хүлээн авагчийн дугаар;
(ii) санхүүжилтийг эцсийн хүлээн авагч нь Холбооны болон төрийн худалдан авах ажиллагааны тухай үндэсний хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх шийдвэр гаргасан тохиолдолд гүйцэтгэгч болон туслан гүйцэтгэгчийн дугаар;
iii) Европын Парламент болон Зөвлөлийн 3/6 тоот удирдамжийн (ЕХ) 2015 дугаар зүйлийн 849 дахь хэсэгт тодорхойлсон санхүүжилт хүлээн авагч эсвэл гэрээлэгчийн жинхэнэ эзэмшигчийн дугаар, овог нэр, төрсөн он сар өдөр. (26);
iv) сэргээн босголт, дасан зохицох төлөвлөгөөний дагуу шинэчлэл, хөрөнгө оруулалтын төслийг хэрэгжүүлэх арга хэмжээний жагсаалт, эдгээр арга хэмжээний улсын санхүүжилтийн нийт импортын хамт, механизмын хүрээнд зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээ болон бусад хөрөнгийн хэмжээг тусгасан. Холбоо;
Европын Бүс нутгийн хөгжлийн сан, Европын Нийгмийн Плюс Сан, Эв нэгдлийн сан, Шилжилтийн сангийн яармаг, Европын Далайн аялалтай холбоотой нийтлэг заалтуудыг тодорхойлсон Европын Парламент болон Зөвлөлийн 2021 оны 1060-р сарын 24-ний өдрийн (ЕХ) 2021/69 журам. , Загас агнуур, загасны аж ахуйн сан, түүнчлэн эдгээр сан болон Орогнол, шилжилт хөдөлгөөн, интеграцчлалын сан, Дотоод аюулгүй байдлын сан, Хилийн менежмент, визний бодлогын санхүүгийн дэмжлэгийн хэрэгсэл зэрэгт хамаарах санхүүгийн зохицуулалтыг 1 дүгээр зүйлд заасан. Улсуудын үүрэг хариуцлагын 2 ба XNUMX-т дараахь зүйлийг тусгасан болно.
1. Гишүүн улсууд хөтөлбөрүүддээ энэ нэрийн дагуу удирдлага, хяналтын тогтолцоог бий болгож, санхүүгийн оновчтой удирдлагын зарчим болон Хавсралт XI-д заасан үндсэн шаардлагын дагуу үйл ажиллагаагаа хангах ёстой.
2. Гишүүн улсууд Хороонд ирүүлсэн дансанд тусгагдсан зарлагын хууль ёсны, тогтмол байдлыг хангаж, залилан зэрэг зөрчлөөс урьдчилан сэргийлэх, илрүүлэх, залруулах, мэдээлэх бүх арга хэмжээг авах ёстой. Энэ арга хэмжээнд Хавсралт XVII-д заасны дагуу нэгжийн санхүүжилтийг хүлээн авагчдын ашиг хүртэгч эзэмшигчдийн талаарх мэдээллийг цуглуулах ажлыг багтаасан болно. Дээрх мэдээллийг цуглуулах, боловсруулахтай холбоотой дүрэм журам нь өгөгдөл хамгаалах тухай холбогдох дүрэм журамд нийцнэ. Комисс, OLAF болон Аудиторын шүүх ийм мэдээлэлд шаардлагатай нэвтрэх эрхтэй байна. AMIF, FSI болон IGFV-ээс дэмжигдсэн хөтөлбөрүүдийн хувьд эхний догол мөрөнд заасан санхүүгийн нийцлийн XVII хавсралтын цуглуулагчдын ашиг хүртэгч эзэмшигчдийн талаарх мэдээллийг хүлээн зөвшөөрөхтэй холбоотой үүрэг хариуцлага 1 оны 2023-р сарын XNUMX-ээс эхлэн хэрэгжинэ.
Европын Парламент болон Зөвлөлийн 2/22/2021 тоот журмын (ЕХ) 241 дугаар зүйлийн 12 дахь хэсгийн d) үсэг, HFP/ 2021/8 тушаалын 1030 дугаар зүйлд заасан бүрэн эрхийг биелүүлэхийн тулд , 2021-р сарын 29-ний өдөр Сэргээх, өөрчлөх, уян хатан байдлын төлөвлөгөөний удирдлагын тогтолцооны тохиргоонд дараахь зүйлийг тусгасан болно.
8 дугаар зүйл. Санхүүгийн эцсийн хүлээн авагчийг тодорхойлох: тусламжийн үр шимийг хүртэгч, гүйцэтгэгч, туслан гүйцэтгэгч. Тодорхой мэдээллийг оруулах дараах процедурыг тохируулсан:.
[...]4. Төрийн татварын алба, Төрийн татварын алба, Канарын арлуудын татварын алба, Төрийн захиргааны ерөнхий газар, Төрийн өмчийн ерөнхий газар нь Европын сангийн ерөнхий нарийн бичгийн дарга нарын газартай хамтран солилцооны журмыг арбитраар шийдвэрлэнэ. Европын Парламентын 22.2/2021-р журам (ЕХ) болон 241 оны 12-р сарын 2021-ны өдрийн Зөвлөлийн нэгдсэн журмын XNUMX г) заалтын дагуу тусламж хүлээн авагч, гүйцэтгэгч, туслан гүйцэтгэгчдийн мэдээллийн санг тохируулахад шаардлагатай мэдээллийн, наад зах нь эдийн засгийн ач холбогдлын доод стандартыг доор дэлгэрэнгүй тайлбарласан байна.
а) НӨАТ-ын болон татварын шууд бусаар түүнтэй тэнцэх хэмжээний жилийн цэвэр импортын эргэлт, үйл ажиллагааны хэмжээ бүхий эдийн засгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг аливаа компани, хоршоо болон бусад аж ахуйн нэгж, хувь хүний арилжааны компани, групп, бүлэг, түр холбоод. сая гаруй евро.
б) Өмнөх догол мөрөнд дурдсан аль нэг байгууллагад нийгмийн хөрөнгийн хорин таван хувиас дээш хувь буюу зохих тохиолдолд Өмчийн сангийн оролцоотой эзэмшигчид.
в) Үндэсний татаасын мэдээллийн санд байгаа бүртгэлийн дагуу долоон мянган еврогоос дээш хэмжээний тусламж хүлээн авагчийн цолыг эзэмшдэг хувь хүн эсвэл хуулийн этгээд [...].
Илчлэгдсэн журмын дагуу санхүүжилт хүлээн авагч болон гүйцэтгэгчийн 2021/241 дугаар журамд заасан хувь хүний тоо, овог, төрсөн он сар өдөртэй холбоотой бодит өмчлөлийн мэдээллийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Европын Парламент болон Зөвлөлийн 3/6 тоот удирдамжийн (ЕХ) 2015 дугаар зүйлийн 849 дахь хэсэгт бенефициар өмчлөлийг тодорхойлсон тодорхойлолтын дагуу мөн адил.
Испанийн Вант Улс Европын Холбооны зохицуулалтын заалтуудыг юу, дарааллаар нь дагаж мөрдөх боломжтойг анхаарч үзэхийн тулд Татварын агентлаг нь өөрийн мэдээллийн санд байгаа бодит өмчлөлийн мэдээллийг нэгтгэх үүрэгтэй байгууллага байх болно. өөрт даалгасан чиг үүргийг хэрэгжүүлэх, Нотариатчдын ерөнхий зөвлөл гэх мэт энэ асуудлаар мэдээлэл бүхий бусад байгууллагуудаас, түүнчлэн бусад татварын албадаас авч, Европын сангуудад аудит хийх, хяналт тавих боломжтой болгох. 22.2 оны 2021-р сарын 241-ны өдрийн Европын парламент, Зөвлөлийн 12/2021-р ЕХ-ны журмын XNUMX.е)-д заасан Төрийн захиргааны ерөнхий хяналтын алба, Европын холбооны байгууллагуудын байгууллагуудын Дасан зохицох механизм, дүрэм журмаар тогтоосон бусад зүйлс.
Иймд хуулийн этгээд болон эрх зүйн чадамжтай бусад этгээдийн бодит өмчлөлийн талаарх мэдээлэлтэй байх, үйл ажиллагаа явуулах, Нотариатчдын ерөнхий зөвлөл зэрэг бусад байгууллагын мэдээллийг нэгтгэх шаардлагатай байгаа тул энэ нь битүүмжилсэн зорилгоор бенефициар өмчлөхтэй холбоотой эзэмшдэг. Татварын ерөнхий газар, Нотариатчдын ерөнхий зөвлөл хооронд байгуулсан гэрээнд өөрчлөлт оруулах асуудлыг тодорхой болгох үүднээс дээрх мэдээллийг олж авахаас урьдчилан сэргийлэх зорилгоор .
IV ГХУСАЗСЗ-ийн 48 дугаар зүйлд заасны дагуу Төрийн захиргааны ерөнхий газар, түүний төрийн байгууллага, холбогдох буюу хараат байгаа нийтийн хуулийн этгээдийн хүрээнд Сайд нарын газрын дарга нар болон тэдгээр байгууллагын ерөнхийлөгч, захирал нар гэрээ байгуулж болно. төрийн байгууллагууд.
Иймд, хэрэв та тодорхойлсон Хамтын ажиллагааны хүрээг хууль ёсоор үргэлжлүүлж, заавал биелүүлэх ёстой бүх нөхцөл, тухайлбал, төслийн талаарх Татварын албаны Хууль зүйн албаны өмнөх тайланг дагаж мөрдвөл хоёр тал гэрээнд дараахь нэмэлтийг байгуулахаар тохиролцоно. байгаа бөгөөд үүнийг дараах байдлаар тэмдэглэв
