hypothèque allemande
Une provision pour pertes sur prêts est une charge du compte de résultat qui est constituée en provision pour les prêts non recouvrés et les remboursements de prêts. Cette provision est utilisée pour couvrir différents types de pertes sur prêts, tels que les prêts en souffrance, les faillites de clients et les prêts renégociés qui entraînent des paiements inférieurs aux estimations précédentes. Les provisions pour pertes sur prêts sont ajoutées aux réserves pour pertes sur prêts, un poste du bilan qui représente le montant total des pertes sur prêts soustrait des prêts d'une entreprise.
Les prêteurs du secteur bancaire génèrent des revenus à partir des intérêts et des commissions qu'ils reçoivent des produits de prêt. Les banques accordent des prêts à un large éventail de clients, y compris les consommateurs, les petites entreprises et les grandes entreprises.
Les normes de prêt et les exigences de déclaration changent constamment et les restrictions ont été considérablement renforcées depuis le plus fort de la crise financière de 2008. L'amélioration de la réglementation de la loi Dodd-Frank pour les banques s'est concentrée sur l'augmentation de la réglementation des prêts, qui a exigé une meilleure qualité de crédit de la part des emprunteurs et a également augmentation des besoins en liquidités de la banque.
Provision pour prêts
Le BSIF s'attend à ce que les IFR vérifient que leurs opérations de prêts hypothécaires résidentiels sont bien soutenues par des pratiques de souscription prudentes et qu'elles disposent d'une solide gestion des risques et de contrôles internes correspondant à ces opérations.Table des matièresII. Début
Principe 1 : Les IFRS engagées dans la souscription de prêts hypothécaires résidentiels et/ou l'acquisition d'actifs de prêts hypothécaires résidentiels devraient avoir une politique globale de souscription de prêts hypothécaires résidentiels (RMUP).
Note de bas de page 4 Les pratiques et procédures en matière d'hypothèques résidentielles des FICR doivent être conformes à la politique établie de souscription d'hypothèques résidentielles. La politique de souscription de prêts hypothécaires résidentiels (RMUP) Le cadre d'appétit pour le risque Note 5 devrait fixer des limites au niveau de risque que l'IFR est prêt à accepter en ce qui concerne les prêts hypothécaires résidentiels, et cela devrait constituer la base du RMUP. Le cadre d'appétence au risque doit refléter la taille, la nature et la complexité des activités hypothécaires résidentielles de l'IFR et doit tenir compte de facteurs et de paramètres tels que : Les IFR doivent revoir régulièrement leur cadre d'appétence au risque pour s'assurer qu'il y a un déclaration d'appétit pour le risque et ses politiques et pratiques réelles de souscription, d'acquisition et de gestion des risques hypothécaires. Rôle de la direction générale L'IFR est responsable de l'élaboration et de l'application de la politique de gestion des risques et des contrôles associés. La haute direction joue un rôle essentiel en fournissant des conseils et une supervision de haut niveau des fonctions de souscription de prêts hypothécaires et de gestion de portefeuille. L'IFF doit fournir en temps opportun des renseignements exacts, indépendants et objectifs à la haute direction sur les risques liés aux activités hypothécaires résidentielles, y compris les procédures et les contrôles en place pour gérer les risques, et l'efficacité globale des processus de gestion des risques.
Taux de couverture Npl
Les provisions générales sont des éléments du bilan qui représentent les fonds mis de côté par une entreprise en tant qu'actifs pour payer les pertes futures anticipées. Pour les banques, une provision générale est considérée comme un capital supplémentaire dans le cadre du premier accord de Bâle. Les provisions générales inscrites au bilan des sociétés financières sont considérées comme un actif à risque plus élevé car il est implicitement supposé que les fonds sous-jacents feront défaut à l'avenir.
Dans le monde des affaires, les pertes futures sont inévitables, qu'elles soient dues à la baisse de la valeur de revente d'un actif, à des dysfonctionnements de produits, à des poursuites judiciaires ou à un client qui ne peut plus payer ce qu'il doit. Pour faire face à ces risques, les entreprises doivent s'assurer qu'elles ont suffisamment d'argent de côté.
Cependant, les entreprises ne peuvent se limiter à comptabiliser une provision lorsqu'elles le jugent opportun. Au contraire, ils doivent suivre certains critères établis par les régulateurs. Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et les normes internationales d'information financière (IFRS) établissent des lignes directrices sur les éventualités et les provisions. Les PCGR établissent leurs informations dans la codification des normes comptables (ASC) 410, 420 et 450, et les IFRS le font dans la norme comptable internationale (IAS) 37.
Comptabilisation des provisions
Lorsqu'elles prêtent à leurs clients, les banques sont toujours exposées au risque de crédit : le risque que l'emprunteur ne rembourse pas le prêt. Lorsque cela se produit, on dit que le prêt devient en souffrance. Un prêt devient en souffrance lorsque la banque estime que l'emprunteur a peu de chances de le rembourser ou lorsque l'emprunteur est en retard de 90 jours sur un paiement.
Les prêts non performants réduisent les bénéfices des banques et entraînent des pertes, pesant sur leur solidité. Les banques ayant des niveaux élevés de prêts non performants ne sont pas en mesure de prêter aux ménages et aux entreprises. Cela nuit à l'économie dans son ensemble.
Chaque banque doit se préparer aux pertes sur ses prêts. Pour compenser ce risque de crédit, la banque estime la perte future attendue sur le prêt et comptabilise la provision correspondante. Réserver une provision signifie que la banque comptabilise par anticipation une perte sur le prêt. Les banques utilisent leur capital pour absorber ces pertes : en constituant une provision, la banque assume une perte et réduit donc son capital du montant d'argent qu'elle ne pourra pas récupérer auprès du client.
