El Modèle 360 Il est basé sur un document qui est accordé à tous les professionnels et hommes d'affaires qui appartiennent à l'Union européenne et qui ont le droit de récupérer la contribution des contributions payées de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), dont l'origine est basée sur l'achat de les biens et services des pays de la communauté, tels que les îles Canaries, Ceuta et Melilla.
Ce régime correspondant aux livraisons de biens et aux acquisitions effectuées intra-communautaire par des hommes d'affaires et des professionnels se caractérise par le fait que le «Régime de neutralité en matière de TVA "Cela signifie que c'est l'application de l'exonération de TVA qui est prévue aux articles 25 et 26 (1 et 2 de la loi TVA).
Quand on parle de les livraisons intracommunautaires de biens, fait référence à tous les biens expédiés ou transportés du territoire d'application de la TVA vers un autre État membre de l'Union européenne. D'autre part, comme pour le acquisitions intracommunautaires de biens, se réfère à toutes les acquisitions de biens corporels qui sont transportés d'un État membre à un autre de la destination à celui qui les acquiert.
Il est déterminé que lorsque des opérations intracommunautaires sont effectuées et que l'acheteur des produits accrédite son inscription au recensement des opérations intracommunautaires en présentant le FIV / TVA intracommunautaire, alors l'entreprise ou le professionnel qui émet la facture appliquer l'exonération de TVA prévue pour les cas de neutralité. Cependant, il se peut également que l'émetteur de la facture présente la facture avec TVA, car l'acquéreur n'a pas été crédité de l'obtention du NIF / TVA.
Lorsque ces cas dans lesquels l'émetteur de la facture la délivre avec la TVA, et le destinataire a le droit d'appliquer l'exonération accordée aux articles 25 et 26 de la LIVA, vous pouvez alors recourir au mécanisme dit de "Récupération de la TVA", grâce à laquelle la neutralité fiscale correspondant aux cas de livraisons et d'acquisitions intracommunautaires peut être atteinte.
Dans le cas de l'Espagne, il existe deux formes pour ces cas mentionnés, qui sont; le Modèle 361 basé sur "Demande de remboursement de la TVA payée par certains hommes d'affaires ou professionnels non établis sur le territoire où la taxe est appliquée, ou dans des communautés telles que les îles Canaries, Ceuta ou Melilla" et l' Modèle 360 s'adresse aux hommes d'affaires et aux professionnels établis sur le territoire «Demander le remboursement de la TVA payée dans les opérations intracommunautaires dans la communauté».
Dans quelle période le formulaire AEAT 360 doit-il être soumis?
Pour présenter le formulaire 360 et donc le formulaire 361, la demande est faite le lendemain de la fin du trimestre civil ou dans ce cas de chaque année civile et se terminera le 30 septembre suivant l'année civile au cours de laquelle les frais correspondants.
Le montant minimum de la demande est de 400 euros s'il s'agit d'une période inférieure à l'année civile et de 50 euros si elle est comprise dans la période de l'année civile.
Comment le formulaire 360 doit-il être déposé?
Le modèle 360 correspondant au demande de remboursement de la TVA intracommunautaire Considérée comme obligatoire, elle doit être soumise par voie électronique sur le site Web de l'Agence des impôts, cela ne doit pas être une procédure lourde, puisque tous les hommes d'affaires et professionnels sont obligés d'être en communication constante avec cet organisme de régulation fiscale.
Pour présenter le formulaire 360, il est nécessaire que le montant total du remboursement qui est demandé pour les contingents de TVA supportés par les acquisitions ou les importations de biens et de services effectuées dans d'autres États membres autres que le territoire espagnol. Pour cela, le nombre de factures qui documentent les acquisitions de biens ou de services auxquels ladite demande est renvoyée reflété dans le formulaire 360, ou le nombre de DUAS qui documentent les importations de biens ou de services auxquels elle se réfère est requis.
Quelles sont les dépenses engagées en dehors du territoire espagnol pour présenter le formulaire 360?
Ensuite, les dépenses déductibles pour la TVA encourue à l'étranger sont:
- Transport: La location de voitures, les billets de transport tels que les avions, les bateaux, les trains, autres sont inclus. Dans le cas des propres véhicules également, les réparations et le combustible usé peuvent être déduits.
- Hébergement: Les baux dans les auberges, les hôtels, autres sont inclus.
- Embauche de services professionnels: des spécialistes des procédures juridiques tels que des avocats ou des notoires sont inclus.
- Dépenses diverses: Les dépenses et consommations liées à l'activité directe de l'employeur ou du professionnel sont incluses, telles que l'achat de matériel de travail, les appels téléphoniques, autres. Il est important qu'ils soient dûment justifiés. Pour cela, les données du fournisseur et la facture correspondante doivent être présentées, étant nécessaire l'annexe de la copie de celle-ci.
Quelles sont les instructions pour remplir le formulaire 360?
Les étapes pour remplir le formulaire 360 sont les suivantes:
- Accédez au site Web de l'Agence nationale de l'administration fiscale (AEAT).
- Remplissez les données de base de la candidature, y compris: l'identification du candidat, le pays et l'année de l'exercice. Vous devez décrire le territoire d'établissement et la raison de sa présentation, en indiquant la date de début et de fin de la période. Après avoir terminé cette partie, vous cliquerez sur «Envoyer».
- Dans cette étape, le système affichera le formulaire 360 en ligne, avec les données fournies dans la section précédente. Dans l'adresse, vous devez indiquer les données du domicile de l'Espagne avec résidence à l'étranger ou également placer une boîte aux lettres en Espagne. Si vous avez un représentant légal, vous devez remplir les données dans la partie qui dit «Représentant».
- Remplissez la déclaration demandée, dans cette étape vous devez déclarer:
- Le montant demandé: Saisissez le montant total de TVA dont la récupération est demandée, il doit inclure les supports d'acquisitions ou d'importations de biens et services effectués dans d'autres pays. Dans ce cas, également ceux établis aux îles Canaries, Ceuta ou Melilla.
- Les devises: Saisissez les devises utilisées dans l'État membre du remboursement.
- Le nombre de factures: Indiquez le nombre de factures de sauvegarde qui seront fournies dans la demande de retour.
- Le nombre de documents d'importation: Saisissez le nombre de DUAS correspondant aux importations de biens ou de services.
- Période: Indiquez les dates de début et de fin de la demande de remboursement.
- Pour conclure, cliquez sur la case «Déclaration».
Observation: Vous pouvez trouver en haut de la page une barre qui facilitera la visite du Model 360, dans cette partie vous aurez la possibilité de pouvoir sauvegarder le travail, créer une nouvelle présentation, examiner les fichiers déjà sauvegardés précédemment et envoyer le formulaire rempli.
