Pour être à jour de nos droits fiscaux, nous devons connaître tous les types de documents requis par l'administration fiscale. Ici, nous allons savoir en quoi consiste l'un de ces exemplaires, le formulaire 193, nous apprendrons son utilité, quelles informations sont nécessaires pour le remplir, à quelle date il doit être présenté à l'administration fiscale et qui est obligé de le présenter. ce.
Qu'est-ce que le modèle 193?
"Modèle 193. Déclaration informative. Retenues à la source et revenus au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur certains revenus du capital immobilier. Retenues et paiements au titre de l'IS et de l'IRNR (établissements stables) sur certains revenus. Résumé annuel "
Avec ce document, un rapport annuel est remis à l'administration fiscale, sur les différentes retenues et paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, en ce qui concerne les capitaux mobiliers, c'est-à-dire la contrepartie, les bénéfices tels que les intérêts, les baux commerciaux, les dividendes dérivés de produits bancaires, parmi d'autres, qui ne sont pas affectés par les exercices d'un indépendant.
Ainsi, si vous possédez une entreprise qui verse des dividendes ou, en tant que pigiste, vous annulez les intérêts d'un prêt non bancaire, vous devez alors présenter ce modèle à l'AEAT.
Il existe un document corrélatif à celui-ci de nature trimestrielle, le formulaire 123, donc tous ceux qui présentent ce modèle doivent présenter le 193.
Exclusions du modèle 193
Cependant, certains rendements du capital immobilier sont exonérés et il n'est pas nécessaire de présenter ce document:
Revenus provenant de capitaux exonérés d'impôt sur le revenu:
- Bénéfices provenant de la contrepartie tirée des comptes de tous les types d'entités financières, y compris ceux qui sont basés sur des transactions sur actifs financiers, qui doivent être déclarés dans le formulaire 196.
- Bénéfices de l'amortissement, du remboursement ou du transfert d'actifs financiers, qui doivent être déclarés avec le formulaire 194.
- Gains provenant des opérations de capitalisation et de la souscription d'une assurance vie ou invalidité, gains qui sont déclarés par les mêmes assureurs dans leur formulaire 188 respectif.
Revenus des contribuables de l'IS et de l'IRNR exonérés:
- Bénéfices provenant de la location ou de la sous-location de propriétés urbaines, qui sont déclarés dans le formulaire 180.
- Bénéfices provenant des parts de capital des sociétés d'investissement conjointes, du rachat et du transfert d'actions, également à déclarer dans le formulaire 187.
Qui doit présenter le formulaire 193?
Comme précédemment analysé, les contribuables ayant la responsabilité de présenter ce document sont ceux qui se conforment aux revenus et revenus de capitaux mobiliers soumis à des retenues à la source au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, IS, IRNR.
Une autre façon de savoir est de savoir si vous devez soumettre le Modèle 123 tous les trimestres, vous devez également soumettre le formulaire 193 sous forme de résumé annuel à l'Agence nationale de l'administration fiscale.
À quelle heure le formulaire 193 doit-il être déposé?
Ce document, ayant un caractère annuel, doit être présenté dans la période du 1er janvier au 31 janvier de l'année suivant l'exercice à déclarer.
La seule façon de présenter ce document est par voie électronique, via le portail Web de l'AEAT. Pour cela, il est nécessaire d'avoir le code PIN, le DNI électronique et le certificat numérique.
Comment remplir le formulaire 193?
Ce document se compose de trois feuilles, la première est la feuille récapitulative, les feuilles intérieures et la dernière feuille est la note de frais.
Première feuille. Feuille récapitulative:
- Données d'identité:
Déclarant: Ici, vous devez placer les noms, prénoms, NIF de la personne qui va faire la déclaration.
Exercice et méthode de présentation: l'année correspondante de l'exercice sera saisie au format à quatre chiffres et la présentation se fera par voie électronique.
- Déclaration complémentaire ou de substitution:
Avec un «X», vous devez indiquer dans la section correspondante, s'il s'agit d'une déclaration supplémentaire, s'il y a des données que vous souhaitez ajouter à une déclaration déjà produite. Ou aussi si ce document doit annuler et remplacer une déclaration déjà présentée. Dans les deux cas, le numéro de référence de la déclaration en question sera requis.
- Résumé des données incluses dans la déclaration:
Dans cette section, cinq cases sont répertoriées dans lesquelles les informations qui seront présentées dans les feuilles internes seront résumées.
- Boîte 01. Ici, le nombre total de destinataires à nommer sur les pages intérieures sera déterminé.
- Boîte 02. Retenues de base et acomptes: Ici sera placée la somme totale du calcul des bases des retenues et des acomptes sur les feuilles internes.
- Boîte 03. Retenues et acomptes: Ici sera placé le montant total de la somme des retenues et des acomptes sur les feuilles internes.
- Boîte 04. Retenues et acomptes saisis: Ici sera placé le montant total des montants indiqués dans la section «Retenues et acomptes» des feuilles internes, tant des personnes que des enregistrements sous la lettre C, ainsi que ceux qui avoir la lettre A, B ou D en même temps que dans la case je paie un 1 ou un 3.
- Boîte 05. Ici, le montant total du calcul des montants sera placé dans la case «Montant des dépenses» reflétée dans les feuilles de notes de frais annexées, conformément à l'article 26.1a de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
- Date et signature:
La signature et la date seront inscrites, ainsi que le titre et l'emploi du déclarant.
Feuilles intérieures. Liste des destinataires:
- Données d'identification des fiches de relation bénéficiaire interne:
- Numéro d'identification fiscale du déclarant: le numéro d'identification fiscale du déclarant sera saisi.
- Année fiscale: au format à quatre chiffres, l'année fiscale correspondante sera saisie.
- Fiche n °: Ici le nombre de feuillets internes en ordre et leur total sera placé. (S'il y a 6 feuilles internes, elles seront marquées comme suit: 1/6, 2/6,… 6/6)
- Données relatives aux destinataires:
- NIF du bénéficiaire: Le NIF du bénéficiaire doit être saisi ici.
- Représentant NIF: Dans le cas où le bénéficiaire est mineur et ne possède pas son propre NIF, celui de son représentant légal sera placé.
- Nom et prénom, raison sociale ou dénomination du destinataire: Dans le cas des personnes physiques, les premier et deuxième noms seront placés, suivis du nom complet. S'il s'agit d'une personne morale, le nom de l'entreprise ou le nom complet de l'institution sera inscrit ici, sans utiliser d'anagrammes.
- Province (code): Les deux premiers chiffres du code de la province ou de la ville où le destinataire est domicilié seront indiqués ici.
- Key perc. Code de réception: Le code alphabétique correspondant à l'origine des revenus de capitaux mobiliers ou des revenus soumis à retenue et acompte sera inscrit.
- Nature: Le numéro correspondant au code saisi sera inscrit dans la case "Code de perception".
- PTE "En attente": Cette case ne sera remplie que lorsque les destinataires auront les lettres A, B ou D dans la case "Code de réception".
- Exercer Comptabilisation: Cette case ne sera remplie que si les destinataires ont les lettres A, B ou D dans la case «Code de reçu». Les quatre chiffres de l'exercice où sont indiqués les revenus ou revenus obtenus au cours de l'exercice correspondant à cet état, dont l'encaissement est des années précédentes.
- Type de reçu: l'un des numéros suivants correspondant à la nature du paiement des reçus sera indiqué dans cette case:
- Rémunération monétaire.
- Rémunération en nature.
- Montant des gains: Dans le cas d'une rémunération monétaire, le montant de la contrepartie sera inscrit dans son intégralité.
Dans le cas d'une rémunération en nature, le résultat de l'augmentation du coût ou de la valeur d'acquisition pour le payeur de 20% est indiqué.
- Montant des réductions: Le montant des réductions prévues à l'article 26.2 de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui ont été effectuées, sera indiqué, à condition que le bénéficiaire soit contributeur audit tarif.
- Base des retenues et des acomptes: Le résultat de la soustraction du montant indiqué dans la case «Perceptions du montant» de celui des «Réductions de montant» sera placé. Si en la casilla de “Importe reducciones” sea cero, o si el perceptor se trata de un sujeto pasivo del IS o IRNR, el monto de la casilla “Importe percepciones” deberá ser igual a la de la casilla “Base retenciones e ingresos a compte".
Dans le cas des retenues pour sous-location de biens immobiliers urbains, et si le bénéficiaire est un contribuable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'assiette de la retenue sera constituée par les notions d'indemnisation du bailleur, TVA non comprise.
- % de retenue: généralement 18% sont supprimés sauf lorsque:
- - Dans la case «Key perc» est C et dans la case «Nature» est 06, le pourcentage sera de 24%
- - Dans la case «Key perc» est C et dans la case «Nature» est 08, le pourcentage sera de 20%
- Retenues et acomptes: Le résultat de l'application au montant de la case «Retenues de base et acomptes», le pourcentage indiqué dans la case «% de retenues» sera indiqué.
