BETYDNING AF MOTIV
I Statens Skatteforvaltningsstyrelse (herefter benævnt Skattestyrelsen) er den offentligretlige enhed, der i antal og på vegne af staten er ansvarlig for den effektive anvendelse af det statslige skatte- og toldsystem og disse ressourcer i andre nationale forvaltninger og enheder eller EU-offentligheden, hvis ledelse er betroet den ved lov eller aftale.
General Council of Notars har, i overensstemmelse med artikel 336 i vedtægterne for Organisationen og Notarernes Regime, godkendt ved dekret af 2. juni 1944 (herefter benævnt Notarial Regulations), betingelsen om Corporation of Public Law, med personlighed egen juridisk og fuld kapacitet, idet dets væsentlige formål er at samarbejde med administrationen; opretholde den kollegiale organisation; koordinere de notariske foreningers funktioner, påtage sig de lovligt etablerede årsager, og holde de spanske notarers enhedsrepræsentation.
II Inden for rammerne af gensidigt samarbejde, der skal varetage forholdet mellem offentlige forvaltninger og i overensstemmelse med princippet fastsat i artikel 140.1.c) i lov 40/2015 af 1. oktober om den offentlige sektors retlige regime (herefter LRJSP) ), den 3. februar 2020 underskrev repræsentanterne for de to parter en aftale, der fornyede det eksisterende samarbejde mellem begge institutioner. Formålet med denne aftale er at etablere en samarbejdsramme, der gør det muligt at specificere den form og betingelser, hvorunder det almindelige notarråd giver Skattestyrelsen fuldstændige oplysninger med skattemæssig betydning om de synlige handlinger i Single Notarial Computerized Index og i databasen. Reelle ejerskabsdata, der er nødvendige for varetagelsen af dens funktioner, herunder tilsyn og kontrol med de handlinger, som Skattestyrelsen selv udfører.
I afsnit IV i begrundelsen til den underskrevne aftale er det forseglet, at oplysninger af høj kvalitet i betragtning af informationer af høj kvalitet forstås som værende grundlæggende for varetagelsen af de funktioner, som Skattestyrelsen har anbefalinger i bl.a. i forbindelse med bekæmpelse af skattesvig, der til dette formål muliggør etablering af en forsyningskanal for nævnte information med størst mulig detaljering af stabil og periodisk karakter over tid.
III Artikel 22 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2021/241 af 12. februar 2021, som etablerer genopretnings- og modstandsdygtighedsmekanismen i afsnit 2.d, bestemmer, at medlemslandene skal:
til revisions- og kontrolformål og for at have sammenlignelige data om anvendelsen af midler i forhold til foranstaltninger rettet mod gennemførelse af reformer og investeringsprojekter inden for rammerne af genopretnings- og modstandsdygtighedsplanen, indsamle og sikre adgang til kategorierne harmoniseret af følgende data:
i) nummeret på den endelige modtager af midlerne;
ii) entreprenørens og underleverandørens nummer, når den endelige modtager af midlerne er en beslutningsbeføjelse om overholdelse af EU- eller national lovgivning om offentlige indkøb
iii) numre, efternavne og fødselsdatoer for de reelle ejere af modtageren af midlerne eller af kontrahenten, som defineret i artikel 3, punkt 6, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 (26);
iv) en liste over foranstaltninger til gennemførelse af reformer og investeringsprojekter under genopretnings- og modstandsdygtighedsplanen sammen med den samlede import af offentlig finansiering af nævnte foranstaltninger og med angivelse af størrelsen af midler, der er udbetalt inden for rammerne af mekanismen og andre EU-midler
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2021/1060 af 24. juni 2021, som fastlægger de fælles bestemmelser vedrørende Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Sociale Plusfond, Samhørighedsfonden, Overgangsfonden Justa og Den Europæiske Søfarts-, Fiskeri- og Akvakulturfond samt de finansielle regler for nævnte fonde og for Asyl-, Migrations- og Integrationsfonden, Fonden for Intern Sikkerhed og det finansielle støtteinstrument for grænseforvaltning og visumpolitikken, i sin artikel 69, underskrevet Staternes ansvar, afsnit 1 og 2, bestemmer:
1. Medlemsstaterne skal have forvaltnings- og kontrolsystemer for deres programmer i henhold til dette afsnit og sikre, at de fungerer i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning og med de centrale krav, der er anført i bilag XI.
2. Medlemsstaterne skal sikre lovligheden og den formelle rigtighed af de udgifter, der indgår i de regnskaber, der forelægges for udvalget, og træffe alle nødvendige foranstaltninger til at forebygge, opdage, korrigere og indberette uregelmæssigheder, herunder svig. Denne handling omfatter indsamling af oplysninger om de reelle ejere af modtagerne af finansieringen af enheden i overensstemmelse med bilag XVII. Reglerne vedrørende indsamling og behandling af disse data vil være i overensstemmelse med de gældende regler om databeskyttelse. Kommissionen, OLAF og Revisionsretten vil have den nødvendige adgang til sådanne oplysninger. I tilfælde af programmer, der støttes af AMIF, FSI og IGFV, vil forpligtelserne i forbindelse med anerkendelse af oplysninger om de reelle ejere af de finansielle compliance-indsamlere i bilag XVII, der er fastsat i første afsnit, gælde fra den 1. januar 2023.
For at overholde mandatet fastsat i litra d) i afsnit 2 i artikel 22 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2021/241 af 12. februar 2021, artikel 8 i bekendtgørelsen HFP / 1030/ 2021, af 29. september, for konfiguration af ledelsessystemet for genopretnings-, transformations- og modstandsplanen, giver:
Artikel 8. Identifikation af den endelige modtager af midler: støttemodtagere, kontrahenter og underleverandører. Følgende procedure for inkorporering af specifikke oplysninger blev konfigureret:.
[...]4. Statsskatteforvaltningen, Foral Skatteforvaltningerne, Skatteforvaltningen på De Kanariske Øer, Statsforvaltningens generelle indgriben og Generaldirektoratet for Statsaktiver, i koordinering med Generalsekretariatet for Europæiske Fonde, vil mægle procedurerne for udveksling af oplysninger, der er nødvendige for at konfigurere databasen over støttemodtagere, kontrahenter og underleverandører i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 22.2 d) i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2021/241 af 12. februar 2021, som er integreret , i det mindste med den minimumsstandard af økonomisk betydning, der er beskrevet nedenfor:
a) Handelsvirksomheder, grupper af virksomheder, grupperinger og midlertidige fagforeninger, enhver af virksomheder, kooperativer og andre enheder eller enkeltpersoner, der udøver en økonomisk aktivitet med en årlig nettoimport af omsætningen eller mængden af operationer i moms- eller skattemæssig henseende. indirekte tilsvarende over millioner af euro.
b) Indehavere med en andel på mere end femogtyve procent af aktiekapitalen eller, alt efter omstændighederne, af Fonden, i enhver af de enheder, der er nævnt i det foregående led.
c) Enkeltpersoner eller juridiske enheder, der har status som støttemodtagere for et beløb, der er større end syv tusinde euro, i overensstemmelse med de optegnelser, der er tilgængelige i den nationale database over tilskud […].
I overensstemmelse med de førnævnte regler er det nødvendigt at indsamle dataene om reelt ejerskab for modtageren af midlerne og kontrahenten, med angivelse af forordning (EU) 2021/241, som specifikt er dem, der vedrører numre, efternavne og fødselsdatoer for det samme, ifølge definitionen af, at reelt ejerskab sker i artikel 3, nr. 6, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849.
I lyset af ovenstående og for at Kongeriget Spanien kan overholde bestemmelserne i EU-reglerne, vil Skattestyrelsen være den enhed, der er ansvarlig for at samle de reelle ejerskabsoplysninger, der er tilgængelige i dets databaser. af data opnået i øvelsen af de funktioner, det er betroet, og af det, det kan modtage fra andre enheder med oplysninger om dette spørgsmål, såsom General Council of Notars, samt fra andre skatteforvaltninger, der gør det tilgængeligt med henblik på revision og kontrol af de europæiske fonde, både af den generelle indgriben fra statsforvaltningen og af organerne for Den Europæiske Unions institutioner i henhold til artikel 22.2.e) i Europa-Parlamentets og Rådets forordning EU 2021/241 af 12. februar 2021, som etablerer Recovery and Resilience Mechanism, og de andre, med hensyn til hvilke reglerne fastlægger den.
I betragtning af behovet for at have data om reelt ejerskab af juridiske personer eller andre enheder med retlig handleevne og handle, og da det er nødvendigt for at kombinere data fra andre institutioner såsom General Council of Notaries, er det således nødvendigt at have de data, som ejer i forhold til de reelle rettigheder til det forseglede formål. For at præcisere ændringen af den eksisterende aftale mellem Skattestyrelsen og Det Almindelige Notarråd, for at forhindre, at indhentning af disse oplysninger anvendes til dette formål.
IV Som fastsat i artikel 48 i LRJSP kan lederne af de ministerielle afdelinger og præsidenterne eller direktørerne for de nævnte enheder indgå aftaler inden for rammerne af statens generelle administration og dens tilknyttede eller afhængige offentlige organer og offentligretlige enheder. og offentlige organer.
Følgelig, hvis du lovligt fortsætter med at etablere den beskrevne samarbejdsramme og har overholdt alle de obligatoriske vilkår, især den forudgående rapport fra Skattestyrelsens juridiske tjeneste om projektet, er begge parter enige om at oprette følgende tillæg til aftalen eksisterende, hvilket er registreret af følgende
