Da bismo bili u toku sa svojim poreznim davanjima, moramo znati sve vrste dokumenata koje traži porezna uprava. Ovdje ćemo znati o čemu se radi u jednom od ovih primjeraka, Obrazac 193, saznat ćemo njegovu korisnost, koji su podaci potrebni za njegovo popunjavanje, na koji datum se moraju predstaviti Poreznoj agenciji i tko je dužan predstaviti to.
Šta je model 193?
"Model 193. Informativna deklaracija. Zadržavanja i prihodi po osnovu poreza na dohodak na određene prihode od kapitala od nekretnina. Zadržavanja i isplate na račun IS i IRNR (stalne poslovne jedinice) na određene prihode. Godišnji sažetak "
Ovim dokumentom se Poreskoj agenciji daje godišnji izvještaj o različitim zadržavanjima i uplatama poreza na dohodak fizičkih lica u pogledu pokretnog kapitala, odnosno uzimanja dobiti, poput kamata, poslovnog zakupa, derivatnih dividendi bankarskih proizvoda, između ostalih druge, na koje finansijske godine samozaposlene osobe ne utječu.
Dakle, ako ste vlasnik kompanije koja isplaćuje dividende ili kao slobodnjak otkazujete kamate na nebankarski zajam, morate predstaviti ovaj model AEAT-u.
Postoji korelativni dokument za ovaj kvartalni obrazac, obrazac 123, pa svi oni koji predstavljaju ovaj model moraju predstaviti 193.
Izuzeća modela 193
Međutim, postoje određeni povrati na kapital nekretnina koji su izuzeti i nije potrebno prezentirati ovaj dokument:
Prihod od kapitala oslobođenog poreza na lični dohodak:
- Dobit od naknada proizašla iz računa svih vrsta finansijskih entiteta, takođe onih koji se zasnivaju na transakcijama sa finansijskim sredstvima, koja se mora prijaviti u Obrascu 196.
- Dobit od amortizacije, naknade ili prenosa finansijske imovine, koja se mora prijaviti na Obrascu 194.
- Dobici proizašli iz operacija kapitalizacije i ugovaranja životnog ili invalidskog osiguranja, dobici koje isti osiguravači prijavljuju u svom Obrascu 188.
Prihodi poreskih obveznika IS i IRNR oslobođeni:
- Dobit ostvarena od iznajmljivanja ili podzakupa gradske imovine, koja je prijavljena u obrascu 180.
- Dobit ostvarena od udela u kapitalu subjekata zajedničkog ulaganja, nadoknada i prenos akcija, takođe se prijavljuju u obrascu 187.
Ko mora predati obrazac 193?
Kao što je prethodno analizirano, poreski obveznici koji su odgovorni za predstavljanje ovog dokumenta su oni koji poštuju prihode i prihode od pokretnog kapitala koji podležu zadržavanju zbog poreza na dohodak građana, IS, IRNR.
Drugi način da saznate je da li ste dužni da predate Model 123 tromjesečno, tada obrazac 193 morate podnijeti i kao godišnji sažetak Državnoj agenciji za porezne uprave.
U koje vrijeme treba podnijeti obrazac 193?
Ovaj dokument, koji je godišnje prirode, mora se predstaviti u periodu od 1. do 31. januara godine nakon fiskalne godine koja se treba proglasiti.
Jedini način predstavljanja ovog dokumenta je elektronskim putem putem web portala AEAT. Za to je potrebno imati PIN kod, elektronički DNI i digitalni certifikat.
Kako popuniti obrazac 193?
Ovaj se dokument sastoji od tri lista, prvi je sažeti list, unutrašnji listovi i posljednji izvještaj o troškovima.
Prvi list. Sažetak:
- Podaci o identitetu:
Deklarant: Ovdje morate staviti imena, prezimena, NIF osobe koja će dati izjavu.
Metoda vježbanja i prezentacije: odgovarajuća godina vježbanja unosi se u četveroznamenkasti format, a prezentacija se vrši elektroničkim putem.
- Dopunska ili zamjenska deklaracija:
Sa "X" morate naznačiti u odgovarajućem odjeljku, ako je to dopunski povrat, u slučaju da postoje podaci koje želite dodati u već prijavljeni povrat. Ili ako ovaj dokument želi poništiti i zamijeniti već predstavljenu deklaraciju. U oba slučaja bit će potreban referentni broj dotične deklaracije.
- Sažetak podataka sadržanih u deklaraciji:
U ovom odjeljku navedeno je pet polja u kojima će se sažeti podaci koji će biti predstavljeni na internim listovima.
- Polje 01. Ovdje će se odrediti ukupan broj primatelja koji će biti imenovani na unutarnjim stranicama.
- Polje 02. Osnovna zadržavanja i plaćanja na računu: Ovdje će se smjestiti ukupan zbroj osnovice za zadržavanja i plaćanja na račun internih listova.
- Polje 03. Zadržavanja i plaćanja na računu: Ovdje će se staviti ukupna cifra iznosa zadržavanja i plaćanja na računu internih listova.
- Polje 04. Upisana zadržavanja i plaćanja na račun: Ovdje će se smjestiti ukupan iznos iznosa navedenih u odjeljku "Zadržavanja i plaćanja na računu" internih listova, kako osoba, tako i evidencija pod slovom C, kao i onih koji neka slovo A, B ili D bude istovremeno kada u kutiji plaćam 1 ili 3.
- Polje 05. Ovdje će se ukupna cifra izračunavanja iznosa smjestiti u polje "Iznos troškova" prikazano u priloženim listovima izvještaja o troškovima, u skladu sa članom 26.1a Zakona o porezu na dohodak građana.
- Datum i potpis:
Upisat će se i potpis i datum, zajedno sa naslovom i zaposlenjem deklaranta.
Unutarnji listovi. Lista primatelja:
- Podaci o identifikaciji internih listova odnosa primatelja uplate:
- Poreski identifikacijski broj deklaranta: unosi se poreski identifikacijski broj deklaranta.
- Fiskalna godina: U četveroznamenkasti format unosi se odgovarajuća fiskalna godina.
- List br.: Ovdje će se postaviti redni broj internih listova i njihov ukupan broj. (Ako postoji 6 internih listova, oni će biti označeni na sljedeći način: 1/6, 2/6,… 6/6)
- Podaci koji se odnose na primatelje:
- NIF primatelja: Ovdje se mora unijeti NIF primatelja.
- Zastupnik NIF: U slučaju da je primalac maloljetan i nema svoj NIF, tada će biti postavljen njegov pravni zastupnik.
- Prezime i ime, naziv kompanije ili naziv primaoca: U slučaju fizičkih osoba, stavljaju se prvo i drugo prezime, a zatim puno ime. Ako je riječ o pravnoj osobi, ovdje će se unijeti naziv kompanije ili puno ime institucije, bez korištenja anagrama.
- Pokrajina (kod): Ovdje će biti naznačene prve dvije znamenke koda pokrajine ili grada u kojem primatelj ima prebivalište.
- Key perc. Šifra potvrde: Napisat će se abecedni kod koji odgovara porijeklu prihoda od pokretnog kapitala ili dohotka koji se zadržava i plaća na računu.
- Priroda: Broj koji odgovara unesenom kodu bit će zapisan u okvir "Šifra percepcije".
- PTE "Na čekanju": Ovo polje popunjava se samo kada primaoci imaju slova A, B ili D u polju "Kôd priznanice".
- Vježbaj Razgraničenje: Ovo polje popunit će se samo ako primaoci imaju slova A, B ili D u polju "Šifra računa". Četiri cifre za fiskalnu godinu u kojoj će biti naznačeni prihod ili prihod ostvaren u fiskalnoj godini koji odgovara ovoj izjavi, čija je naplata iz prethodnih godina.
- Vrsta potvrde: U ovom polju će biti naveden jedan od sljedećih brojeva koji odgovaraju prirodi isplate računa:
- Novčana naknada.
- Naknada u naturi.
- Iznos zarade: U slučaju novčane naknade, iznos naknade će se unijeti u cijelosti.
U slučaju naknade u naturi, navodi se rezultat povećanja troškova ili vrijednosti sticanja za platioca za 20%.
- Iznos smanjenja: Navešće se iznos smanjenja utvrđenih u članu 26.2 Zakona o porezu na dohodak građana, ukoliko je primalac poreski obveznik pomenute tarife.
- Osnovica zadržavanja i uplata na račun: Stavit će se rezultat oduzimanja iznosa navedenog u polju "Iznos zarade" od "Iznosa smanjenja". Ako je polje "Smanjenje iznosa" nula ili je primalac porezni obveznik IS-a ili IRNR-a, iznos polja "Percepcije iznosa" mora biti jednak polju "Osnovni odbitci i prihod na računu".
U slučaju zadržavanja za podzakup urbanih nekretnina, a ako je primatelj porezni obveznik poreza na dohodak, osnovicu odbitka činiće koncepti kojima se nadoknađuje zakupodavac, bez PDV-a.
- % zadržavanja: Generalno se uklanja 18%, osim kada:
- - U polju "Key perc" je C, a u polju "Nature" 06, postotak će biti 24%
- - U polju "Key perc" je C, a u polju "Nature" 08, postotak će biti 20%
- Zadržavanja i plaćanja na računu: Prikazat će se rezultat primjene na iznos u polju "Osnovna zadržavanja i plaćanja na računu" postotak naznačen u polju "% zadržavanja".
