為了了解最新的納稅義務，我們必須了解稅務機關要求的所有類型的文件。 在這裡，我們將了解其中一份副本的內容，即 193 型，我們將了解其用途、填寫該副本需要哪些信息、必須在什麼日期向稅務局提交以及誰有義務提交它。
什麼是193型？
“表格 193。信息性聲明。 根據房地產資本的某些收益，通過 IRPF 進行預扣和付款。 某些收入的 IS 和 IRNR（常設機構）預扣稅和付款。 年度總結》
通過本文件，向稅務機關提交關於動產（即銀行產品的利息、商業租賃、派生股息等利息、利潤等）個人所得稅的不同預扣和繳納的年度報告。等，不受自營職業者的財務年度的影響。
因此，如果您擁有一家支付股息的公司，或者作為自由職業者，您支付非銀行貸款利息，那麼您必須向 AEAT 提交此模型。
有一個季度性的相關文件，即模型 123，因此所有提交該模型的人都必須提交表格 193。
193 型的排除情況
但是，某些來自房地產資本的收入可以免稅，無需出示此文件：
動產免徵個人所得稅：
- 來自各類金融實體賬戶的對價利潤，以及基於金融資產交易的對價利潤，必須在模型 196 中申報。
- 來自金融資產攤銷、償還或轉讓的利潤，必須使用模型 194 申報。
- 來自資本化業務和簽訂人壽或傷殘保險的利潤，由同一保險公司在各自的模型 188 中申報的利潤。
IS 和 IRNR 豁免納稅人的申報表：
- 城市房地產出租或轉租所得利潤，在模型 180 中申報。
- 來自聯合投資實體的股本、股份償還和轉讓的利潤，也在模型 187 中申報。
誰必須提交193表格？
如前所述，有責任提交此文件的納稅人是那些符合因 IRPF、IS、IRNR 預扣稅的動產收入和收益的納稅人。
另一種查明的方法是您是否需要提交 123模型 如果每季度一次，那麼您還必須向國家稅務總局提交 193 表作為年度匯總。
193 型何時推出？
該文件為年度性質，必須在申報年度的次年 1 月 31 日至 XNUMX 日期間提交。
提交此文件的唯一方式是通過 AEAT 門戶網站以電子方式提交。 為此，需要擁有 PIN 碼、電子 DNI 和數字證書。
如何填寫表格193？
本文件由三頁組成，第一頁是摘要，內頁，最後一頁是費用報告。
第一張紙。 摘要表：
- 身份數據：
宣告者： 您必須在此填寫將要做出聲明的人的姓名、NIF。
年份及列報方式：以四位數格式輸入相應的行使年份，列報方式為電子版。
- 補充或替代聲明：
如果您想要將數據添加到已提交的聲明中，則必須在相應部分中註明“X”，如果它是補充聲明。 或者，如果本文件要取消並替換已提交的聲明。 對於這兩種情況，都需要提供相關聲明的參考號。
- 聲明中包含的數據摘要：
在本節中，列出了五個框，其中總結了將在內部表中呈現的信息。
- 方框01。 這將決定內頁上指定的收件人總數。
- 方框02。 基本預扣稅和賬戶付款：此處將放置內部表中預扣稅和付款基數的計算總和。
- 方框03。 賬戶預扣和付款：此處將放置內部表的預扣和付款總額的總數。
- 方框04。 輸入的賬戶預扣和付款：這裡是內部表格“賬戶預扣和付款”部分指定的金額總數，包括字母 C 下的人員和記錄以及字母 A、B 下的記錄或 D，同時在方框中我支付 1 或 3。
- 方框05。 根據個人所得稅法第 26.1a 條，計算金額的總金額將填入費用清單附表中反映的“費用金額”框中。
- 日期和簽名：
將輸入簽名和日期，以及聲明者的頭銜和工作。
內部床單。 收件人關係：
- 內部收件人列表的識別數據：
- 申報人的 NIF：將輸入申報人的納稅識別號。
- 練習：以四位數格式，放置相應的練習年份。
- 圖紙編號：此處放置內部圖紙按順序排列的數量和總數。 （如果有6張內頁，則會標記為：1/6，2/6，... 6/6）
- 與收件人相關的數據：
- NIF接收器：此處必須放置接收器的NIF。
- NIF 代表：如果收件人是未成年人且沒有自己的 NIF，則將安排其法定代表人。
- 收件人的姓氏和名字、公司名稱或姓名：如果是自然人，將填寫第一個和第二個姓氏，然後是全名。 如果是法人，則在此輸入公司名稱或機構全名，不使用字謎。
- 省份（代碼）：此處顯示收信人居住的省份或城市代碼的前兩位。
- 全鍵鍵感知鍵：填寫動產收入或代扣代繳收入來源對應的字母鍵。
- 性質：將寫入與“感知密鑰”框中輸入的密鑰相對應的數字。
- PTE“待定”：只有當收件人在“感知關鍵”框中輸入字母 A、B 或 D 時，才會填寫此框。
- 鍛煉。 應計：僅當收件人在“收款碼”框中具有字母 A、B 或 D 時，才會填寫此框。 註明本申報對應會計年度所取得的收益或租金的會計年度的四位數字，其徵收來自往年。
- 感知類型：在此框中註明與感知付款性質相對應的以下數字之一：
- 貨幣報酬。
- 實物付款。
- 感知金額：如果是貨幣報酬，則應完整輸入對價金額。
在實物報酬的情況下，將表明付款人的成本或購置價值增加 20% 的結果。
- 減稅金額：只要收款人是上述關稅的納稅人，就會註明《個人所得稅法》第 26.2 條規定的減稅金額。
- 預扣稅款和賬戶付款的基礎：從“扣減金額”中減去“感知金額”框中所示金額的結果。 如果“減免金額”框為零，或者如果接收者是 IS 或 IRNR 的納稅人，則“感知金額”框內的金額必須等於“基本預扣稅和賬戶收入”的金額。
對於轉租城市房地產的預扣稅，如果接收人是IRPF納稅人，預扣稅基將由補償出租人的項目組成，不包括增值稅。
- 預扣稅百分比：一般會提取 18%，除非：
- – 在“Key perc”框中為 C，在“Nature”框中為 06，百分比將為 24%
- – 在“Key perc”框中為 C，在“Nature”框中為 08，百分比將為 20%
- 賬戶預扣稅和付款： 將顯示將“預扣稅百分比”框中所示的百分比應用於“基本預扣稅和賬戶付款”框中金額的結果。
