німецька іпотека
Резерв на покриття збитків за кредитами - це витрати у звіті про прибутки та збитки, які відкладаються як резерв на непогашені кредити та виплати кредитів. Це забезпечення використовується для покриття різних типів збитків за кредитами, таких як прострочені кредити, банкрутство клієнта та переглянуті кредити, які спричиняють нижчі виплати, ніж попередньо оцінено. Резерви на збитки за позиками додаються до резервів на збитки за позиками, статті балансу, яка представляє загальну суму збитків за позиками, вираховану з позик компанії.
Кредитори банківської галузі отримують дохід від відсотків і комісій, які вони отримують від кредитних продуктів. Банки надають кредити широкому колу клієнтів, включаючи споживачів, малі підприємства та великі корпорації.
Стандарти кредитування та вимоги до звітності постійно змінюються, а обмеження були серйозно посилені після розпалу фінансової кризи 2008 р. Закон Додда-Френка посилив нормативне регулювання для банків, спрямоване на посилення правил кредитування, які вимагали від позичальників вищої кредитної якості, а також підвищення вимог до ліквідного капіталу банку.
Забезпечення кредитів
OSFI очікує, що RFI перевірять, чи їхні операції з житлової іпотеки добре підтримуються розсудливою практикою андеррайтингу, а також що вони мають надійне управління ризиками та внутрішній контроль, відповідний цим операціям. Зміст II. Початок
Принцип 1: МСФЗ, які займаються андеррайтингом житлових іпотечних кредитів та/або придбанням активів житлових іпотечних кредитів, повинні мати Глобальну політику андеррайтингу житлових іпотечних кредитів (RMUP).
Примітка 4. Практика та процедури IFRC щодо житлової іпотеки повинні відповідати встановленій політиці андеррайтингу житлової іпотеки. Політика андеррайтингу житлових іпотечних кредитів (RMUP) Примітка 5 до системи ризик-апетиту повинна встановлювати обмеження на рівень ризику, який IFR готовий прийняти щодо житлових іпотечних кредитів, і це повинно стати основою RMUP. Концепція ризик-апетиту повинна відображати розмір, природу та складність житлово-іпотечного бізнесу RFI і повинна враховувати такі фактори та параметри, як: RFI повинні переглядати свою структуру ризик-апетиту на регулярній основі, щоб переконатися, що існує сильна узгодженість між його заява про схильність до ризику та його фактична політика та практика іпотечного андерайтингу, придбання та управління ризиками. Роль вищого керівництва IFR відповідає за розробку та застосування політики управління ризиками та відповідних засобів контролю. Вище керівництво відіграє важливу роль у наданні вказівок високого рівня та нагляді за функціями іпотечного андерайтингу та управління портфелем. FRFI має надавати вищому керівництву своєчасну, точну, незалежну та об’єктивну інформацію про ризики, пов’язані з бізнесом житлової іпотеки, включаючи процедури та засоби контролю, які існують для управління ризиками, а також загальну ефективність процесів управління ризиками.
Коефіцієнт покриття Npl
Загальні резерви - це статті балансу, які представляють кошти, відкладені компанією як активи для покриття очікуваних майбутніх збитків. Для банків загальне положення вважається додатковим капіталом відповідно до першої Базельської угоди. Загальні резерви на баланси фінансових компаній вважаються активом з вищим ризиком, оскільки неявно передбачається, що базові фонди зазнають дефолту в майбутньому.
У діловому світі майбутні втрати неминучі, чи то від падіння вартості перепродажу активу, несправності продукту, судових позовів або клієнта, який більше не може платити свою заборгованість. Щоб впоратися з цими ризиками, компаніям потрібно переконатися, що вони мають достатньо грошей.
Проте компанії не можуть обмежитися визнанням положення, коли вони вважають це доречним. Навпаки, вони повинні дотримуватися певних критеріїв, встановлених регуляторами. І Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP), і Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) встановлюють рекомендації щодо непередбачених витрат і резервів. GAAP встановлює свою інформацію в Кодифікації стандартів бухгалтерського обліку (ASC) 410, 420 і 450, а МСФЗ робить це в Міжнародному стандарті бухгалтерського обліку (IAS) 37.
Облік забезпечень
Надаючи позики своїм клієнтам, банки завжди піддаються кредитному ризику: ризику того, що позичальник не поверне кредит. Коли це відбувається, кредит вважається простроченим. Позика стає простроченою, коли банк вважає, що позичальник навряд чи зможе її погасити, або коли позичальник затримує платіж на 90 днів.
Непрацюючі кредити зменшують прибутки банків і спричиняють збитки, обтяжуючи їхню силу. Банки з високим рівнем непрацюючих кредитів не можуть кредитувати домогосподарства та підприємства. Це згубно для економіки в цілому.
Кожен банк має бути готовим до втрат за своїми кредитами. Щоб компенсувати цей кредитний ризик, банк оцінює очікувані майбутні втрати за кредитом і записує відповідний резерв. Резервування резерву означає, що банк заздалегідь визнає збиток за кредитом. Банки використовують свій капітал, щоб покрити ці збитки: створюючи резерв, банк припускає збиток і, таким чином, зменшує свій капітал на суму грошей, яку він не зможе стягнути з клієнта.
