Щоб бути в курсі наших податкових зборів, ми повинні знати всі типи документів, які вимагає податкова адміністрація. Тут ми будемо знати, про що йдеться в одній із цих копій, форма 193, ми дізнаємось її корисність, яка інформація потрібна для її заповнення, на яку дату вона повинна бути подана до податкової служби та хто зобов’язаний подати це.
Що таке модель 193?
"Зразок 193. Інформаційна декларація. Утримання та доходи за рахунок податку на доходи фізичних осіб з певних доходів від капіталу нерухомості. Утримання та виплати за рахунок IS та IRNR (постійні представництва) за певними доходами. Річний звіт "
З цим документом щорічно звітується Податковому органу про різні утримання та сплату податку на доходи фізичних осіб щодо рухомого капіталу, тобто винагороди, таких прибутків, як відсотки, оренда бізнесу, похідні дивіденди банківських продуктів, серед яких інші, на які фінансовий рік самозайнятої особи не впливає.
Отже, якщо ви є власником компанії, яка виплачує дивіденди або, як фрілансер, ви скасовуєте відсотки за небанківську позику, тоді ви повинні представити цю модель в AEAT.
Існує відповідний документ щоквартального характеру, форма 123, тому всі, хто представляє цю форму, повинні представити 193.
Модель 193 Виключення
Однак існують певні прибутки від капіталу нерухомості, які звільняються, і подавати цей документ не потрібно:
Дохід від звільненого від податку на доходи фізичних осіб капіталу:
- Прибуток від оплати, отриманий з рахунків усіх типів фінансового суб'єкта, а також тих, що базуються на операціях з фінансовими активами, які повинні бути задекларовані у формі 196.
- Прибуток від амортизації, відшкодування або передачі фінансових активів, який повинен бути задекларований за формою 194.
- Прибутки, отримані від операцій з капіталізації та укладання договорів страхування життя чи інвалідності, прибутки, які декларуються тими ж страховиками у відповідній формі 188.
Доходи платників податків ІС та IRNR звільнені:
- Прибутки, отримані від здачі в оренду або суборенду міської нерухомості, які задекларовані у формі 180.
- Прибуток, отриманий від частки в капіталі суб'єктів спільного інвестування, відшкодування та передача акцій, також декларується у формі 187.
Хто повинен подати форму 193?
Як аналізувалося раніше, платниками податків, відповідальними за подання цього документа, є ті, хто виконує доходи та доходи від рухомого капіталу, що підлягають утриманню за рахунок податку на доходи фізичних осіб, IS, IRNR.
Інший спосіб дізнатись, якщо вам потрібно подати Modelo 123 щокварталу, тоді ви також повинні подавати форму 193 як щорічний підсумок до Державного агентства податкової адміністрації.
О котрій годині слід подавати форму 193?
Цей документ, що має річний характер, повинен бути представлений протягом періоду з 1 по 31 січня року після фінансового року, який підлягає декларуванню.
Єдиний спосіб представити цей документ - в електронному вигляді через веб-портал AEAT. Для цього необхідно мати ПІН-код, електронний ІНН та цифровий сертифікат.
Як заповнити форму 193?
Цей документ складається з трьох аркушів, перший - зведений аркуш, внутрішній аркуш, а останній аркуш - звіт про витрати.
Перший аркуш. Підсумковий аркуш:
- Дані особи:
Декларант: Тут ви повинні розмістити імена, прізвища, NIF особи, яка збирається зробити декларацію.
Вправа та спосіб презентації: відповідний фінансовий рік буде введено у чотиризначному форматі, а презентація здійснена в електронному вигляді.
- Додаткова або замінна декларація:
За допомогою "X" ви повинні вказати у відповідному розділі, якщо це додаткове повернення, у тому випадку, якщо є дані, які ви хочете додати до вже поданої декларації. Або також якщо цей документ має скасувати та замінити вже представлену декларацію. В обох випадках потрібно буде вказати контрольний номер відповідної декларації.
- Короткий зміст даних, включених до декларації:
У цьому розділі перелічено п’ять вікон, де буде узагальнено інформацію, яка буде представлена у внутрішніх аркушах.
- Графа 01. Тут визначатиметься загальна кількість одержувачів, яких буде вказано на внутрішніх сторінках.
- Графа 02. Базові утримання та платежі на рахунку: Тут буде розміщена загальна сума розрахунку основних утримань та платежів за рахунок внутрішніх аркушів.
- Графа 03. Утримання та виплати на рахунку: Тут буде розміщена загальна цифра суми утримань та виплат за рахунок внутрішніх аркушів.
- Графа 04. Введені утримання та платежі за рахунком: Тут буде розміщена загальна цифра сум, зазначених у розділі "Утримання та виплати за рахунком" внутрішніх аркушів, як осіб, так і записів під літерою С, а також тих, що мати букву A, B або D одночасно з тим, що у полі я плачу 1 або 3.
- Графа 05. Тут загальна цифра обчислення сум буде розміщена у полі "Сума витрат", відображеному у доданих звітах про витрати, відповідно до статті 26.1a Закону про податок з доходів фізичних осіб.
- Дата та підпис:
Будуть введені як підпис, так і дата, а також титул та посада декларанта.
Внутрішні аркуші. Список одержувачів:
- Ідентифікаційні дані внутрішніх листів відносин з одержувачем платежу:
- Податковий ідентифікаційний номер декларанта: буде введено податковий ідентифікаційний номер декларанта.
- Фінансовий рік: у чотиризначному форматі буде введено відповідний фінансовий рік.
- Аркуш №: Тут буде розміщено кількість внутрішніх аркушів у порядку та загальну їх кількість. (Якщо є 6 внутрішніх аркушів, вони будуть позначені таким чином: 1/6, 2/6,… 6/6)
- Дані, що стосуються одержувачів:
- NIF одержувача: тут потрібно ввести NIF одержувача.
- Представник NIF: Якщо одержувач є неповнолітнім і не має власного NIF, то його / її законний представник буде розміщений.
- Прізвище та ім'я, назва компанії або найменування одержувача: у випадку фізичних осіб буде вказано перше та друге прізвища, а потім повне ім'я. Якщо це юридична особа, тут буде введено назву компанії або повне найменування установи без використання анаграм.
- Провінція (код): тут будуть вказані перші дві цифри коду провінції чи міста, де проживає одержувач.
- Ключ perc. Код квитанції: Буде записаний алфавітний код, що відповідає походженню доходу від рухомого капіталу або доходу, що підлягає утриманню та сплаті на рахунку.
- Природа: Номер, що відповідає введеному коду, буде записаний у полі "Код сприйняття".
- PTE "Очікує на розгляд": Це поле заповнюється лише тоді, коли одержувачі мають літери A, B або D у полі "Код квитанції".
- Вправа. Нарахування: це поле буде заповнене лише в тому випадку, якщо одержувачі мають літери A, B або D у полі "Код квитанції". Чотири цифри для фінансового року, де будуть вказані доходи або доходи, отримані у фінансовому році, що відповідає цій заяві, збір яких здійснюється за попередні роки.
- Тип квитанції: У цьому полі буде вказано один із наступних номерів, який відповідає характеру оплати квитанцій:
- Грошова винагорода.
- Оплата праці в натурі.
- Сума заробітку: У разі грошової винагороди сума винагороди буде введена повністю.
У разі винагороди в натуральній формі зазначається результат збільшення вартості або вартості придбання для платника на 20%.
- Сума зменшень: Зазначається сума зменшень, встановлених у статті 26.2 Закону про податок з доходів фізичних осіб, які були здійснені, якщо одержувач є учасником зазначеного тарифу.
- База утримань та платежів на рахунку: Буде розміщений результат віднімання суми, зазначеної у полі "Сприйняття суми", із "Зменшення суми". Якщо графа "Зменшення суми" дорівнює нулю, або якщо одержувачем є платник податку IS або IRNR, сума графи "Сприйняття суми" повинна бути рівною коробці у полі "Базові утримання та дохід для виставлення рахунку".
У разі утримання коштів у суборенду міської нерухомості та якщо отримувач є платником податку на доходи фізичних осіб, базу утримання складатимуть концепції, що компенсують орендодавцю, не включаючи ПДВ.
- % утримання: Зазвичай 18% видаляється, за винятком випадків, коли:
- - У полі "Ключ perc" - C, а в полі "Nature" - 06, відсоток буде 24%
- - У полі "Ключ perc" - C, а в полі "Nature" - 08, відсоток буде 20%
- Утримання та платежі за рахунком: Буде вказаний результат застосування до суми у полі "Базові утримання та платежі за рахунком" відсотка, зазначеного у полі "% утримання".
