MOTİF BEYANI
I Devlet Vergi İdaresi Kurumu (bundan böyle Vergi Dairesi olarak anılacaktır), devlet vergi ve gümrük sisteminin ve diğer Ulusal İdarelerin ve Kuruluşların bu kaynaklarının etkin bir şekilde uygulanmasından Devlet adına ve sayıca sorumlu olan kamu tüzel kişiliğidir. veya yönetimi yasa veya anlaşma ile kendisine emanet edilen Avrupa Birliği halkı.
Noterler Genel Kurulu, 336 Haziran 2 tarihli Kararname (bundan böyle Noterlik Yönetmeliği olarak anılacaktır) ile onaylanan Noterlerin Teşkilat ve Rejimi Tüzüğü'nün 1944. İdare ile işbirliği yapmak temel amaçları olan yasal ve tam kapasite; kolej organizasyonunu sürdürmek; Yasal olarak kurulmuş nedenleri varsayarak ve İspanyol Noterlerinin üniter temsilini elinde tutarak Noter Derneklerinin işlevlerini koordine etmek.
II Kamu idareleri arasındaki ilişkileri yönetmesi gereken karşılıklı işbirliği çerçevesinde ve 140.1 Ekim 40 tarih ve 2015/1 tarihli Kamu Sektörünün Hukuki Rejimi Hakkında Kanunun (bundan böyle LRJSP olarak anılacaktır) 3.c) maddesinde belirlenen ilkeye uygun olarak ), 2020 Şubat XNUMX'de iki tarafın temsilcileri, her iki kurum arasındaki mevcut işbirliğini yenileyen bir anlaşma imzaladı. Bu anlaşmanın amacı, Noterler Genel Konseyi'nin, Tek Noter Bilgisayarlı Endeksinin ve Veritabanının görünür işlemleri hakkında Vergi Dairesi'ne vergi açısından önemi olan eksiksiz bilgi sağladığı şekil ve koşulların belirlenmesine izin veren bir işbirliği çerçevesi oluşturmaktır. Vergi Dairesi tarafından gerçekleştirilen işlemlerin gözetimi ve kontrolü de dahil olmak üzere, işlevlerinin yerine getirilmesi için gerekli olan Gerçek Mülkiyet Verileri.
İmzalanan anlaşmanın açıklayıcı muhtırasının IV. bölümünde, yüksek kaliteli bilgiler göz önüne alındığında, Gerçek Hak Sahipliği Veri Tabanında toplanan bilgilerin, Vergi Dairesi'nin tavsiyelerde bulunduğu işlevlerin yerine getirilmesi için temel olduğu anlaşılmıştır. vergi kaçakçılığıyla mücadele ile ilgili olarak, bu amaçla, zaman içinde istikrarlı ve periyodik nitelikte, söz konusu bilgiler için mümkün olan en ayrıntılı bilgi için bir tedarik kanalının kurulmasını sağlar.
III Avrupa Parlamentosu ve Konseyi'nin 22 Şubat 2021 tarihli (AB) 241/12 sayılı Tüzüğü'nün, İyileşme ve Dayanıklılık Mekanizmasını kuran 2021. Maddesi, 2.d) bölümünde, üye devletlerin aşağıdakileri yapması gerektiğini belirtmektedir:
denetim ve kontrol amacıyla ve kurtarma ve dayanıklılık planı çerçevesinde reformların ve yatırım projelerinin yürütülmesine yönelik tedbirlerle ilgili olarak fonların kullanımına ilişkin karşılaştırılabilir verilere sahip olmak, aşağıdakilerden uyumlu kategorileri toplamak ve bunlara erişimi sağlamak; veri:
i) fonların nihai alıcısının numarası;
(ii) fonların nihai alıcısı Birlik veya kamu alımlarına ilişkin ulusal kanuna uygunluk konusunda bir karar yetkisi olduğunda, yüklenici ve alt yüklenici numarası;
iii) Avrupa Parlamentosu ve Konsey Direktifinin (AB) 3/6'unun 2015. maddesinin 849. fıkrasında tanımlandığı gibi fon alıcısının veya yüklenicinin gerçek lehdarlarının numaraları, soyadları ve doğum tarihleri ( 26);
iv) söz konusu tedbirlerin toplam kamu finansmanı ithalatı ile birlikte, iyileştirme ve dayanıklılık planı kapsamında reformların ve yatırım projelerinin uygulanmasına yönelik tedbirlerin bir listesi ve Mekanizma ve diğer Birlik fonları çerçevesinde dağıtılan fonların miktarını gösteren bir liste;
Avrupa Bölgesel Kalkınma Fonu, Avrupa Sosyal Artı Fonu, Uyum Fonu, Geçiş Fonu Justa ve AB ile ilgili ortak hükümleri belirleyen 2021 Haziran 1060 tarihli Avrupa Parlamentosu ve Konseyi 24/2021 (AB) Yönetmeliği Avrupa Denizcilik, Balıkçılık ve Su Ürünleri Fonu ile söz konusu Fonlar ile İltica, Göç ve Entegrasyon Fonu, İç Güvenlik Fonu ve Sınır Yönetimi Mali Destek Aracı ile Vize Politikasına ilişkin mali kurallar ile 69. maddesinde imzalanmıştır. Devletlerin sorumlulukları, bölüm 1 ve 2 şunları sağlar:
1. Üye Devletler, bu Başlık kapsamındaki programları için yönetim ve kontrol sistemlerine sahip olmalı ve bunların sağlam mali yönetim ilkesine ve Ek XI'de listelenen temel gerekliliklere uygun olarak çalışmasını sağlamalıdır.
2. Üye Devletler, Komiteye sunulan hesaplarda yer alan harcamaların yasallığını ve düzenliliğini sağlamalı ve dolandırıcılık da dahil olmak üzere usulsüzlükleri önlemek, tespit etmek, düzeltmek ve bildirmek için gerekli tüm önlemleri almalıdır. Bu eylem, Ek XVII'ye uygun olarak Birimin finansmanından yararlananların gerçek lehdarları hakkında bilgi toplanmasını içerir. Söz konusu verilerin toplanması ve işlenmesi ile ilgili kurallar, veri koruma ile ilgili geçerli düzenlemelere uygun olacaktır. Komisyon, OLAF ve Sayıştay bu tür bilgilere gerekli erişime sahip olacaktır. AMIF, FSI ve IGFV tarafından desteklenen programlar söz konusu olduğunda, Ek XVII'nin mali uyum tahsildarlarının intifa hakkı sahipleri hakkında birinci fıkrada belirtilen bilgilerin tanınmasına ilişkin yükümlülükler 1 Ocak 2023'ten itibaren geçerli olacaktır.
Avrupa Parlamentosu ve Konseyi'nin (AB) 2/22 sayılı Tüzüğü'nün 2021. maddesinin 241. bölümünün d) harfinde belirlenen göreve uymak için, 12 Şubat 2021 tarihli HFP / 8/ Kurtarma, Dönüşüm ve Dayanıklılık Planının yönetim sisteminin yapılandırılması için 1030 Eylül 2021, şunları sağlar:
Madde 8. Fonların nihai alıcısının belirlenmesi: yardım faydalanıcıları, yükleniciler ve taşeronlar. Aşağıdaki özel bilgi birleştirme prosedürü yapılandırıldı:.
[...]4. Devlet Vergi Dairesi Başkanlığı, Resmi Vergi İdareleri, Kanarya Adaları Vergi İdaresi, Devlet İdaresinin Genel Müdahalesi ve Devlet Varlıkları Genel Müdürlüğü, Avrupa Fonları Genel Sekreterliği ile koordineli olarak, takas prosedürlerine tahkim edecektir. entegre edilmiş 22.2 Şubat 2021 tarihli Avrupa Parlamentosu ve Konseyinin (AB) 241/12 sayılı Tüzüğü'nün (AB) 2021 d) maddesi hükümlerine uygun olarak yardım faydalanıcıları, yükleniciler ve taşeronlar Veritabanını yapılandırmak için gerekli bilgiler , en azından, aşağıda ayrıntıları verilen asgari ekonomik önem standardı ile:
a) Ticari şirketler, şirketler grupları, gruplaşmalar ve geçici birlikler, KDV veya vergi amaçlarıyla yıllık net ciro veya faaliyet hacmi ithalatı ile ekonomik bir faaliyet yürüten şirketler, kooperatifler ve diğer kuruluşlar veya kişiler. milyon euroyu aştı.
b) Önceki bentte belirtilen kuruluşlardan herhangi birinde, sermayenin yüzde yirmi beşinden fazlasına veya duruma göre Vasiyet Fonuna sahip olanlar.
c) Ulusal Sübvansiyonlar Veritabanında bulunan kayıtlara göre, yedi bin avroyu aşan bir meblağ için yardım lehdarı statüsüne sahip gerçek veya tüzel kişiler […].
Yukarıda belirtilen düzenlemelere uygun olarak, fonların alıcısı ve yüklenicinin (AB) 2021/241 Yönetmeliğini belirterek, özellikle numaraları, soyadları ve doğum tarihleri ile ilgili olan gerçek lehdar bilgilerinin derlenmesi gerekmektedir. aynı şekilde, gerçek lehdarlığın, Avrupa Parlamentosu ve Konseyi'nin 3/6 sayılı Direktifinin (AB) 2015. maddesinin 849. fıkrasında yer almaktadır.
Yukarıdakiler ışığında ve İspanya Krallığı'nın Avrupa Birliği düzenlemelerinin hükümlerine uyması için, Vergi Dairesi, veritabanlarında mevcut olan gerçek lehdarlık bilgilerinin birleştirilmesinden sorumlu kuruluş olacaktır. kendisine verilen görevlerden ve bu konuda bilgi sahibi olan Noterler Genel Kurulu gibi diğer kuruluşlardan ve diğer vergi idarelerinden alabilecekleri, denetim ve kontrol amacıyla kullanılabilir hale getirmek. Avrupa Fonlarının, hem Devlet İdaresinin Genel Müdahalesinin hem de Avrupa Parlamentosu ve 22.2 Konsey'in AB 2021/241 Tüzüğü'nün 12.e) maddesinde öngörülen Avrupa Birliği kurumlarının organlarının Toparlanma ve Dayanıklılık Mekanizmasını kuran Şubat 2021'e ve düzenlemelerin onu oluşturduğu diğerlerine.
Bu itibarla, tüzel kişilerin veya kanuni ehliyete ve fiil ehliyetine sahip diğer kuruluşların gerçek mülkiyet bilgilerine sahip olunması ve Noterler Genel Kurulu gibi diğer kuruluşların verilerinin birleştirilmesi gerekliliği dikkate alındığında, bu mühürlü amaç için gerçek haklara ilişkin olarak sahip olur. Vergi Dairesi ile Noterler Genel Kurulu arasındaki mevcut sözleşmenin tadilinin açıklığa kavuşturulması, bu bilgilerin elde edilmesinin bu amaçla kullanılmasını önlemek amacıyla.
IV LRJSP'nin 48. Maddesinde belirtildiği üzere, Devletin Genel İdaresi ve ilgili veya bağımlı kamu kurumları ve kamu hukuku kurumları kapsamında, Bakanlık Daire başkanları ve söz konusu kuruluşların Başkanları veya Yöneticileri anlaşmalar yapabilirler. ve kamu kurumları.
Sonuç olarak, açıklanan İşbirliği Çerçevesini yasal olarak oluşturmaya devam ederseniz ve özellikle Vergi Dairesi Hukuk Servisi'nin projeye ilişkin önceki raporu olmak üzere tüm zorunlu şartlara uyarsanız, her iki taraf da sözleşmeye aşağıdaki eki oluşturmayı kabul eder. aşağıdakiler tarafından kaydedilen mevcut
