Je úrok z hypotéky odpočítateľný?
Náklady na profesionálne honoráre patrimoniálnej povahy sú odpočítateľné, ak sú vynaložené na účely prenájmu. Odborné poplatky nie sú odpočítateľné, ak sú kapitálové alebo ak nie sú úplne a výlučne určené na prenájom. Vo všeobecnosti sú poplatky kapitálové, ak súvisia s kapitálovou záležitosťou, akou je kúpa nehnuteľnosti.
Poplatky spojené s prípravou účtovnej závierky z obchodných dôvodov a mnohé ďalšie účtovné služby budú spĺňať kritériá „úplne a výlučne“. Preto je možné náklady odpočítať pri výpočte zisku požičovne.
Táto prax sa nevzťahuje na poplatky vzniknuté v dôsledku vyšetrovania daňového priznania HMRC, ak dôjde k zmene vyplývajúcej z neopatrného alebo úmyselného správania. Nevzťahuje sa ani na iné osobné poplatky; napríklad poplatky za vypracovanie daňového priznania alebo výpočet splatnej CGT.
Aby sme nám pomohli zlepšiť GOV.UK, radi by sme sa dozvedeli viac o vašej dnešnej návšteve. Pošleme vám odkaz na formulár spätnej väzby. Jeho vyplnenie vám zaberie len 2 minúty. Nebojte sa, nebudeme vám spamovať ani zdieľať vašu e-mailovú adresu s nikým.
Daňovo uznateľná provízia za otvorenie úveru
Daňovníci, ktorí si berú úver na kúpu alebo výstavbu svojho obvyklého bydliska, si môžu náklady na financovanie úveru odpočítať zo svojich príjmov. Úrokové náklady súvisiace s úverom patria do týchto nákladov, ktoré sú známe aj ako obstarávacie náklady.
Daňoví poplatníci, či už rezidenti alebo asimilovaní nerezidenti, si môžu odpočítať z daní prostredníctvom výkazu ziskov a strát úrokové náklady súvisiace s úverom na kúpu alebo výstavbu domu.
Finančné výdavky, ako je jednorazové poistné, povinná hypotekárna listina a administratívne náklady, možno tiež odpočítať ako obstarávacie náklady, ak sa vzťahujú na obdobie pred obývaním obydlia a že výstavba alebo kúpa samotného bytu vstúpil do aktívnej (konkrétnej) fázy.
Až do účtovného roka 2016 vrátane, musel daňovník deklarovať jednotkovú hodnotu, ako aj nájomnú hodnotu svojho domu. Obydlie obývané právom držby bolo zdaniteľné a fiktívny príjem, ktorý sa bral do úvahy, bol v hodnote prenájmu.
Je poistenie vlastníctva odpočítateľné?
Tento populárny daňový odpočet majiteľov domov však má obmedzenia. Po prvé, úroky z hypotéky si môžete odpočítať len do výšky 750 miliónov dolárov, ak ste manželia a podali žiadosť spoločne. Ak ste zosobášení a podávate žiadosť oddelene, vy aj váš manželský partner si môžete nárokovať úroky len do 375.000 XNUMX USD.
Ak vaša banka vyžaduje, aby ste si uzavreli súkromné hypotekárne poistenie, tieto poistné sú v niektorých prípadoch odpočítateľné. Výška odpočtu sa však zníži, keď váš príjem dosiahne 100.000 XNUMX USD ročne.
Bežne sa pri hypotekárnych úveroch stretávame s províziami od jedného do troch bodov. (Jeden bod sa rovná 1 % z istiny hypotekárneho úveru). Tieto provízie sú zahrnuté v zozname odpočtov dane z príjmu a môžu byť plne odpočítané, ak sú spojené s kúpou domu.
Ak refinancujete hypotéku na bývanie, body sú stále plne odpočítateľné, ale musia byť uskutočnené počas trvania úveru a nie vopred. Ak prefinancujete bývanie, zvyšok bodov si môžete odpočítať zo starej hypotéky.
Môžu sa náklady na uzavretie odpočítať od kapitálových ziskov?
Poznámka: Mapa a tabuľka nižšie znázorňujú štátne daňové zaobchádzanie s úvermi PPP odpustenými v roku 2020, nie nevyhnutne s tými, ktoré boli odpustené v roku 2021. Zatiaľ čo väčšina štátov je na dobrej ceste uplatňovať konzistentný daňový režim na úvery odpustené v rokoch 2020 a 2021, nie je to tak. vo všetkých štátoch.
*Nevada, Texas a Washington neukladajú daň z príjmu fyzických osôb ani daň z príjmu právnických osôb, ale ukladajú TGV. Ohio ukladá daň z príjmu fyzických osôb a GRT. Nevada považuje odpustené PPP pôžičky za hrubý zdaniteľný príjem; Ohio, Texas a Washington nie. V Ohiu, Nevade a Washingtone neexistuje žiadny odpočet na obchodné náklady v súlade so zdaňovaním hrubých príjmov. Na dani z príjmu fyzických osôb v Ohiu sú odpustené PPP pôžičky vylúčené zo zdaniteľného príjmu a výdavky sú povolené ako odpočet. Podľa Ohio's Business Activities Tax (CAT) sú pôžičky vylúčené zo zdaniteľného hrubého príjmu, ale v súlade so zdaňovaním hrubého príjmu CAT neumožňuje odpočet obchodných výdavkov.
** Virginia vylučuje odpustené PPP pôžičky zo zdaniteľného príjmu, ale umožňuje odpočítať len prvých 100.000 25 USD výdavkov zaplatených za použitie odpustených PPP pôžičiek. Kalifornia je v súlade s federálnym daňovým režimom odpustených pôžičiek PPP pre niektoré, ale nie všetky podniky; štát vylučuje zo zdanenia odpustené PPP pôžičky, ale odpočet nákladov nie je povolený pre verejne obchodované podniky a podniky, ktoré nezaznamenali 2019 % medziročný pokles hrubých príjmov medzi rokmi 2020 a 250.000. Rhode Island umožňuje vyňatie zo zdaniteľnej príjem iba za odpustené PPP pôžičky vo výške XNUMX XNUMX $ alebo menej.
