Ce este MODEL 952 și la ce servește? Comunicarea modificării bazei de impozitare

El Model 952, este o comunicare adresată Agenției de Administrare Fiscală de Stat (AEAT) despre modificarea bazei de impozitare, caz în care creditele sunt total sau parțial incasabile.

Modificarea bazei de impozitare este stipulată în Legea impozitului pe valoarea adăugată (TVA), care reglementează în Art. 80 (3 și 4), opțiunea pe care persoana impozabilă o poate schimbarea, în mod voluntar, a bazei de TVA, când este prezentată situația neplății facturilor emise clienților și debitorilor. TVA plătit la facturile emise poate fi recuperat urmând procedura stabilită de Legea cu privire la taxa pe valoarea adăugată (TVA) în Art. 80. (3 și 4) și Regulamentele Legii TVA (Art. 24), atunci când aceste facturi sunt neachitate de către clienți, fie din cauza falimentului, fie a plății cu întârziere.

Prin această procedură de Modificarea bazei de impozitare, toți antreprenorii sau companiile pot beneficia de recuperarea TVA-ului introdus. Trebuie să ne amintim că toată lumea este obligată să introducă TVA, indiferent dacă a fost taxată sau nu, tocmai din acest motiv este utilizată această resursă de modificare, întrucât sunt îndeplinite cerințele corespunzătoare.

Ce se declară în formularul 952 al AEAT?

În acest model 952 se face declarația cu privire la modificarea bazei de impozitare practicate, toate acestea vor rămâne ajustat pentru a îndeplini anumite cerințe qcare va fi anunțat mai jos:

• Toate acele operațiuni care urmează să fie rectificate trebuie să fie corect consemnate în registrul de evidență a facturilor emise de creditor în timp și în forma corespunzătoare.
• Creditorul trebuie să certifice că modificarea sau modificarea nu are legătură cu credite garantate, consolidate sau bine asigurate la credite între persoane sau entități care au o anumită legătură, precum și cazul în care destinatarul este stabilit în Insulele Canare, Ceuta sau Melilla.
• În cazul creditelor care nu pot fi încasate și că debitorul nu a fost declarat în curs de desfășurare sau că factura rectificativă emisă este anterioară datei ordinului de declarare a insolvenței.
• Comunicarea trebuie să fie însoțită de documentația care este exprimată în Art. 24 din Regulamentul fiscal care a fost aprobat prin RD 1624/1992, printre care se menționează:
• Copie a facturilor rectificatoare în care vor fi expediate datele de emitere ale respectivelor facturi care au fost deja rectificate.
• Atunci când este cazul creditelor „Bad”, expediați documentele în care se reflectă faptul că creditorul a solicitat încasarea creditului prin cererea judiciară către debitor sau prin cerința notarială.
• Când vine vorba de credite datorate de entități publice, certificatul eliberat de organismul responsabil de entitatea publică îndatorată menționat în condiția a patra a literei „A” care corespunde celei de-a patra secțiuni a art. 4 din Regulamentele privind Taxa pe valoarea adăugată (TVA).
• De asemenea, prezentați dovada trimiterii facturilor rectificate destinatarului.

Cine trebuie să depună formularul 952?

Toate acele persoane care desfășoară orice activitate de afaceri sau profesională Aceștia pot solicita prin formularul 952 modificarea bazei de impozitare care corespunde Impozitului pe valoarea adăugată (TVA).

În cazul în care se emite un ordin judiciar de declarare a insolvenței destinatarului operațiunilor care susțin taxa.

Și în acele credite care au repercusiuni care sunt total sau parțial incolect.

Care este forma de prezentare a Formularului 952?

Formularul 952 trebuie prezentat sau comunicat de către de pe internet Prin intermediul site-ului oficial al Agenției de Administrare Fiscală de Stat (AEAT). Pentru a face acest lucru, trebuie urmați pașii de mai jos:

1. Intrați în sediul electronic AEAT, apoi faceți clic pe: , urmată de , , . De asemenea, puteți căuta și urmări alte rute.
2. Apoi accesați opțiunea de și selectați În acest caz, este formularul 952 al AEAT. În acest caz special când introduceți opțiunea , vi se va cere să vă identificați ca Creditor sau Beneficiar al operațiunii comerciale din care se va face baza de impozitare. Când apare acest lucru, trebuie selectată opțiunea „Beneficiar”.
3. Odată ce imaginea „Modelului 952” a fost prezentată cu privire la primirea facturilor corective, trebuie completate toate datele solicitate, printre care:

• Indicați faptul că ați primit facturi corective de la creditori care vor fi legate.
• Specificați dacă perioada a fost efectuată trimestrial sau lunar, în care au fost primite facturile corective.
• Precizați lista creditorilor prin care au fost primite facturile rectificative în perioada la care se referă. În acest pas, trebuie să faceți clic pe butonul „Înregistrare”, unde vor fi înregistrați toți creditorii de la care au fost primite facturile rectificative, pentru aceasta trebuie să fie inclus NIF-ul, numele și prenumele sau numele companiei. suma ratelor rectificate și suma ratelor rectificate nedeductibile, dacă este cazul sau există.

Puteți introduce atât de mulți creditori, cât facturi rectificatoare pentru fiecare dintre aceștia care au fost primiți în perioada menționată la punctul anterior.

Notă: În cazul în care obligația de comunicare a Debitorului este încălcată, acest lucru nu va fi un impediment pentru creditor să modifice baza de impozitare, indiferent de efectele pe care actul în sine le poate provoca pentru debitorul însuși.

Care este termenul în care trebuie prezentat formularul 952?

Pentru a depune formularul 952, există un termen limită de 1 lună de la data emiterii facturii rectificative și trebuie furnizate următoarele documente pentru realizarea procesului: facturi originale, facturi corective, cerere notarială sau judiciară și dovada trimiterii facturii corective. Odată prezentată toată această documentație, va fi obținut un cod de intrare în registru care va trebui indicat în comunicarea respectivă a Formularului 952.

Specific, Pentru a recupera TVA, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• A trecut un an de la acumularea TVA-ului trecut, fără a fi primit deloc nimic.
• Termenul considerat un an trece la șase luni când titularul dreptului de credit este un IMM, adică un antreprenor sau profesionist ale cărui operațiuni în anul calendaristic imediat anterior anului anterior nu au depășit 6.010.121,04 euro.
• Operațiunile trebuie înregistrate corect în registrul TVA, adică declarația a fost făcută corect.
• Că o cerere pentru facturile datorate a fost făcută debitorului prin intermediul unei cereri notariale sau judiciare.
• La finalizarea respectării acestor cerințe, va fi emisă factura corespunzătoare, deducând TVA neîncasată.

Este important de reținut că termenul limită pentru emiterea facturii rectificative este trei luni de la începerea dreptului de recuperare a TVADacă nu se face în această perioadă, acest drept la recuperare se va pierde. De asemenea, trebuie subliniat faptul că factura corectivă trebuie să fie egală cu factura originală neplătită, cu suma negativă respectivă și cu următoarele specificații:

• Factura trebuie rectificată.
• Facturile datorate trebuie să aibă numerotarea, data și sumele specificate corect.
• Acesta trebuie să conțină următoarea notă: „Această factură rectificativă este emisă în singurul scop de recuperare a TVA-ului neplătit de către destinatar, așa cum este stabilit la Art. 80 din Legea TVA. Prin urmare, nu implică în niciun fel faptul că emitentul renunță la încasarea sumelor datorate de destinatar ”. Este de remarcat faptul că facturile corective urmează o serie diferită de seria de facturi obișnuite.
• De asemenea, facturile corective trebuie trimise debitorului prin intermediul unui Burofax pentru a dovedi că factura a fost trimisă.