გერმანული იპოთეკა
სესხის დანაკარგების რეზერვი არის მოგების ანგარიშგების ხარჯი, რომელიც გამოიყოფა, როგორც რეზერვი აუნაზღაურებელი სესხებისა და სესხის გადახდისთვის. ეს დებულება გამოიყენება სხვადასხვა ტიპის სესხის ზარალის დასაფარად, როგორიცაა ვადაგადაცილებული სესხები, კლიენტების გაკოტრება და ხელახალი შეთანხმებით სესხები, რომლებიც წარმოადგენენ უფრო ნაკლებ გადახდას, ვიდრე ადრე იყო შეფასებული. სესხის დანაკარგის რეზერვები ემატება სესხის დანაკარგის რეზერვებს, ბალანსის პუნქტს, რომელიც წარმოადგენს კომპანიის სესხებიდან აღებული სესხის დანაკარგების სრულ რაოდენობას.
კრედიტორები საბანკო ინდუსტრიაში იღებენ შემოსავალს სასესხო პროდუქტებზე მიღებული პროცენტებიდან და მოსაკრებლებიდან. ბანკები აძლევენ სესხებს მომხმარებელთა ფართო სპექტრზე, მათ შორის მომხმარებლებზე, მცირე ბიზნესსა და მსხვილ კორპორაციებზე.
დაკრედიტების რეგულაციები და ანგარიშგების მოთხოვნები მუდმივად იცვლება და შეზღუდვები მკვეთრად გამკაცრდა 2008 წლის ფინანსური კრიზისის შემდეგ. ბანკებისთვის გაუმჯობესებული რეგულაცია, რომელიც გამომდინარეობს დოდ-ფრენკის აქტიდან, ფოკუსირებული იყო დაკრედიტების რეგულაციების გაზრდაზე, რაც მოითხოვდა საკრედიტო ხარისხს. მსესხებლები და ასევე გაზარდეს ბანკისთვის კაპიტალის ლიკვიდობის მოთხოვნები.
კრედიტების უზრუნველყოფა
OSFI მოელის, რომ IFR-ები გადაამოწმონ, რომ მათი საცხოვრებელი იპოთეკური ოპერაციები კარგად არის მხარდაჭერილი გონივრული ანდერრაიტინგის პრაქტიკით, და რომ მათ აქვთ ძლიერი რისკის მართვა და შიდა კონტროლი, რომელიც შეესაბამება ამ ოპერაციებს. სარჩევი II. Დასაწყისი
პრინციპი 1: IFRS-ებს, რომლებიც ჩართულია საცხოვრებლის იპოთეკის ან/და საცხოვრებლის იპოთეკური სესხის აქტივების შესყიდვაში, უნდა ჰქონდეს საცხოვრებლის იპოთეკური სესხის გლობალური პოლიტიკა (RMUP).
სქოლიო 4 IFRC-ის საბინაო იპოთეკის პრაქტიკა და პროცედურები უნდა შეესაბამებოდეს დადგენილ საცხოვრებელ იპოთეკის დებულებას. საცხოვრებელი იპოთეკის დადების პოლიტიკა (RMUP) რისკების მიდგომის ჩარჩო შენიშვნა 5 უნდა დააწესოს ლიმიტები რისკის დონეზე, რომელიც IFR მზად არის მიიღოს საცხოვრებელ იპოთეკებთან მიმართებაში, და ეს იქნება RMUP-ის საფუძველი. რისკის მადის ჩარჩო უნდა ასახავდეს RFI-ს საცხოვრებელი იპოთეკური ბიზნესის ზომას, ბუნებას და სირთულეს და მხედველობაში უნდა იქნეს მიღებული ფაქტორები და პარამეტრები, როგორიცაა შემდეგი: RFI-ებმა რეგულარულად უნდა გადახედონ რისკის მადის ჩარჩოებს, რათა უზრუნველყონ, რომ არსებობს ძლიერი თანხვედრა. მისი რისკების შესახებ განცხადება და მისი რეალური ანდერრაიტინგის, შეძენისა და იპოთეკური რისკის მართვის პოლიტიკა და პრაქტიკა. უფროსი მენეჯმენტის როლი IFR პასუხისმგებელია რისკის მართვის პოლიტიკისა და მასთან დაკავშირებული კონტროლის შემუშავებასა და განხორციელებაზე. უმაღლეს მენეჯმენტს აქვს გადამწყვეტი როლი იპოთეკური სესხის გაცემის და პორტფელის მართვის ფუნქციებზე მაღალი დონის ხელმძღვანელობისა და ზედამხედველობის უზრუნველყოფაში. FRFI-მ უნდა მიაწოდოს დროული, ზუსტი, დამოუკიდებელი და ობიექტური ინფორმაცია მაღალ მენეჯმენტს საცხოვრებელ იპოთეკურ ბიზნესთან დაკავშირებული რისკების შესახებ, რისკების მართვის პროცედურებისა და კონტროლის ჩათვლით და რისკის მართვის პროცესების საერთო ეფექტურობის შესახებ.
Npl დაფარვის მაჩვენებელი
ზოგადი დებულებები არის საბალანსო პუნქტები, რომლებიც წარმოადგენს კომპანიის მიერ გამოყოფილ სახსრებს, როგორც აქტივებს მოსალოდნელი სამომავლო ზარალის გადასახდელად. ბანკებისთვის, ბაზელის პირველი შეთანხმების თანახმად, ზოგადი დებულება ითვლება დამატებით კაპიტალად. ფინანსური კომპანიების ბალანსის ზოგადი დებულებები განიხილება უფრო სარისკო აქტივად, რადგან ირიბად ვარაუდობენ, რომ ძირითადი სახსრები მომავალში დეფოლტს გაუწევენ.
ბიზნეს სამყაროში სამომავლო ზარალი გარდაუვალია, იქნება ეს აქტივის გაყიდვის ღირებულების კლება, პროდუქტის გაუმართაობა, სასამართლო პროცესები ან კლიენტი, რომელიც ვეღარ იხდის ვალს. ამ რისკებთან გასამკლავებლად, კომპანიებმა უნდა დარწმუნდნენ, რომ მათ აქვთ საკმარისი ფული.
თუმცა, კომპანიებს არ შეუძლიათ შემოიფარგლონ დებულების აღიარებით, როდესაც მიზანშეწონილად მიაჩნიათ. პირიქით, მათ უნდა დაიცვან მარეგულირებლების მიერ დადგენილი გარკვეული კრიტერიუმები. როგორც საყოველთაოდ მიღებული ბუღალტრული აღრიცხვის პრინციპები (GAAP) და ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტები (IFRS) ადგენს სახელმძღვანელო მითითებებს გაუთვალისწინებელ სიტუაციებთან და დებულებებთან დაკავშირებით. GAAP ადგენს თავის ინფორმაციას ბუღალტრული აღრიცხვის სტანდარტების კოდიფიკაციაში (ASC) 410, 420 და 450, ხოლო IFRS ამას აკეთებს ბუღალტრული აღრიცხვის საერთაშორისო სტანდარტში (IAS) 37.
დებულებების აღრიცხვა
კლიენტებისთვის სესხების გაცემისას ბანკები ყოველთვის ექვემდებარებიან თავს საკრედიტო რისკზე: რისკზე, რომ მსესხებელი არ დაფარავს სესხს. როდესაც ეს მოხდება, ამბობენ, რომ სესხი ხდება ვადაგადაცილებული. სესხი ვადაგადაცილებული ხდება მაშინ, როდესაც ბანკი თვლის, რომ ნაკლებად სავარაუდოა, რომ მსესხებელი დაფარავს მას, ან როცა მსესხებელს 90 დღით აგვიანებს გადახდა.
უმოქმედო სესხები ამცირებს ბანკების მოგებას და იწვევს ზარალს, რაც ამძიმებს მათ სიმტკიცეს. ბანკები, რომლებსაც აქვთ მაღალი დონის უმოქმედო სესხები, ვერ აძლევენ სესხებს შინამეურნეობებისა და ბიზნესისთვის. ეს მთლიანად ეკონომიკისთვის საზიანოა.
ყველა ბანკი უნდა მოემზადოს სესხებზე ზარალისთვის. ამ საკრედიტო რისკის ასანაზღაურებლად ბანკი აფასებს სესხზე მოსალოდნელ სამომავლო ზარალს და აღრიცხავს შესაბამის რეზერვს. რეზერვის დაჯავშნა ნიშნავს, რომ ბანკი წინასწარ აღიარებს ზარალს სესხზე. ბანკები იყენებენ თავიანთ კაპიტალს ამ ზარალის ასათვისებლად: რეზერვის დაწესებით, ბანკი იღებს ზარალს და, შესაბამისად, ამცირებს თავის კაპიტალს იმ თანხის ოდენობით, რომელსაც იგი ვერ შეაგროვებს კლიენტისგან.
