以下の記事では、 「信用機関に開設された口座への資金の禁輸」、しかしまず、何があるか見てみましょう 「エンバーゴ・ディリジェンス」。
差し押さえ手続きとは何ですか?
差し押さえ手順は、執行手順で定められたすべての商品およびサービスの差し押さえが記録される文書であり、これは、単一の差し押さえ手順で、同じ債務者が提示する可能性のある債務と関連付けられており、累積される可能性があります。
通商禁止手続きは通常、記録の記載日から 4 年間と規定されていますが、債務者は期限切れによる通商禁止の解除を提示し、通商禁止の延長を要求することができます。
提示される禁輸措置にはどのような種類がありますか?
州税務総局（AEAT）によると、納税者が決済できなかった債務を回収するための禁輸措置にはXNUMX種類ある。 これは比例原則を生み出すことを目的としており、したがって、納税者が提示した資産および権利の差し押さえを、税金債務、遅延利息、追徴金の総額を帳消しにするのに十分な金額で進めることが可能です。それぞれの執行手続きの執行期間と費用。 ただし、この段落に記載されている、または支払われるべき金額を超える金額を含む、または裏付けとなる資産および権利は、差し押さえることはできません。
差し押さえられる資産は次のとおりです: 信用機関または預金機関に開設された口座の現金 (モデル 003、この記事で分析) この種の差し押さえは RGR の第 78 条および第 79 条に従って実行され、有価証券は第 80 条に基づいて行われます。 RGR の第 82 条に基づく、RGR および賃金、給与、年金の額。 RGR の第 81 条に従って、即時または短期間に実現可能なその他の債権および権利の差し押さえも含まれます。
差し押さえ命令ではどのような基準を確立する必要がありますか?
差し押さえ命令を作成するには、一連の基準を考慮して差し押さえの具体的な順序を決定する必要があります。その中には次のようなものがあります。
1) 納税者と協定を結びます。 言い換えれば、納税者は、債務の回収を保証するために示された資産に応じて、差し押さえ順序の変更を要求することができます。債務の回収は、効果的にかつ第三者の利益を損なうことなく行われなければなりません。
2) 納税者との合意に達しなかった場合、これらの資産に関して納税者がより大きな疎外をしていることを考慮して、資産は差し押さえられます。
３）合意が成立していない場合の差し押さえの順序は次のとおりとする。
- 現金または信用機関に預けられたお金。
- 短期間で実現可能な権利および有価証券、または XNUMX か月を超えない期間で実現可能な権利および有価証券。
- 賃金、給料、年金。
- 不動産。
- 利子、果実、収入。
- 商業および工業施設。
- 貴金属、宝石、宝石、銀製品、骨董品。
- 不動産と家畜。
- 長期、つまり XNUMX か月以上にわたって実現可能な権利と価値。
納税者が債務を完済するまで、すべての資産と権利は上記の点に従って差し押さえられます。 ただし、次の XNUMX つの特定のルールがあります。
- 最終的には、納税者が入国に必要な障害を設けた商品やサービス、たとえば住所などが差し押さえられることになります。
- 資産は差し押さえられません。法律により差し押さえ不可能と宣言されている資産には、年金基金における統合権利、特定の取引を実行するためのツールなどが含まれます。 賃金や給料のうち差し押さえられない部分も同様です。
差押えディリジェンスではどのような活動が行われますか?
- 差し押さえ手続きは、その行為を理解している人、つまり納税者に通知されなければなりません。
- ロックが完了したら、共同所有者である第三者、または夫婦の財産の場合は配偶者に通知する必要があります。
このモデル 003 の場合、金融機関に開設された口座の差し押さえ手続きは、通常、まず各銀行支店に通知されます。 封鎖が行われた場合、勤勉は納税者に直接通知されます。
この通知が行われた後は、差押え手続きに対して申し立てを行うことができますが、これは次のような評価された理由があった場合に限られます。
- 債務の消滅または支払請求権の時効。
- 裁判所命令による通知の欠如。
- LTG に含まれる禁輸規則を遵守しない。
- それぞれの収集手続きの一時停止。
法律は、信用機関、モデル 003 に開設された口座の資金の禁輸に関して何を定めていますか?
国家税務総局に相当する29年2015月16日の決議によると、2011年XNUMX月XNUMX日の修正案が利用可能となり、信用機関に開設された口座の現金の差し押さえをインターネットを通じて実行する手順が定められている。残高の全部または一部が質権されているもの、およびその所有権が破産状況にある債務者に相当するもの。
これらの変更により、次のことが確立されます。
- 口座や債務者の法的状況により電子的な手続の完了が特に困難な場合に、インターネットを介して金融機関に開設された口座の差押えを行う手続。
- この決議によれば、国家税務総局と信用機関との間で、テレマティックデータ交換に関する第 XNUMX 条の XNUMX に記載されている期限と同じ期限を遵守して、テレマティックデータ交換を行うことができる。
- 前項で示した方法で行動することに関心のある信用事業体は、それぞれの国家税務管理庁長官に通知する必要があります。
- 税務庁は、(Form 003) に従って、支払い通知差し押さえ手順の実行方法に関する手順、仕様、および必要な情報を信用機関に提供し、確立することができます。 このため、各事業体が制限付き口座に入金する金額と、当該入金が行われなければならない日付の両方が記録されます。
テレマティック交換は税務庁が提供する電子オフィスを通じて実行され、信用機関は必要に応じていつでもアクセスできます。 この目的を達成するために、利用可能な XNUMX つのテレマティック交換サービスが開発されました。
- 用事。
- 訴訟手続き（妨害行為）への対応。
- バリア除去。
