जर्मन बंधक
ऋण हानियों का प्रावधान एक आय विवरण व्यय है जिसे असंग्रहीत ऋणों और ऋण भुगतानों के प्रावधान के रूप में अलग रखा जाता है। इस प्रावधान का उपयोग विभिन्न प्रकार के ऋण हानियों को कवर करने के लिए किया जाता है, जैसे कि अपराधी ऋण, ग्राहक दिवालिएपन, और पुनर्निमित ऋण जो पहले अनुमान से कम भुगतान करते हैं। ऋण हानि प्रावधानों को ऋण हानि भंडार में जोड़ा जाता है, एक बैलेंस शीट आइटम जो कंपनी के ऋण से घटाए गए ऋण घाटे की कुल राशि का प्रतिनिधित्व करता है।
बैंकिंग उद्योग के ऋणदाता ऋण उत्पादों से प्राप्त ब्याज और शुल्क से आय अर्जित करते हैं। बैंक उपभोक्ताओं, छोटे व्यवसायों और बड़े निगमों सहित ग्राहकों की एक विस्तृत श्रृंखला को ऋण देते हैं।
उधार मानकों और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में लगातार बदलाव हो रहा है, और 2008 के वित्तीय संकट की ऊंचाई के बाद से प्रतिबंधों को गंभीर रूप से कड़ा कर दिया गया है। बैंकों के लिए डोड-फ्रैंक अधिनियम नियामक वृद्धि उधार नियमों को बढ़ाने पर केंद्रित है, जिसके लिए उधारकर्ताओं से उच्च क्रेडिट गुणवत्ता की आवश्यकता होती है और यह भी बैंक के लिए तरलता पूंजी आवश्यकताओं में वृद्धि।
ऋण के लिए प्रावधान
ओएसएफआई आरएफआई से यह सत्यापित करने की अपेक्षा करता है कि उनके आवासीय बंधक संचालन विवेकपूर्ण हामीदारी प्रथाओं द्वारा अच्छी तरह से समर्थित हैं, और उनके पास इन परिचालनों के अनुरूप मजबूत जोखिम प्रबंधन और आंतरिक नियंत्रण हैं। सामग्री की तालिका II। शुरुआत
सिद्धांत 1: आवासीय बंधक की हामीदारी और/या आवासीय बंधक ऋण परिसंपत्तियों के अधिग्रहण में लगे IFRS के पास एक वैश्विक आवासीय बंधक हामीदारी नीति (RMUP) होनी चाहिए।
फुटनोट 4 आईएफआरसी की आवासीय बंधक प्रथाएं और प्रक्रियाएं स्थापित आवासीय बंधक हामीदारी नीति के अनुरूप होनी चाहिए। आवासीय बंधक हामीदारी नीति (आरएमयूपी) जोखिम भूख फ्रेमवर्क नोट 5 को जोखिम के स्तर पर सीमा निर्धारित करनी चाहिए जिसे आईएफआर आवासीय बंधक के संबंध में स्वीकार करने को तैयार है, और यह आरएमयूपी का आधार बनना चाहिए। जोखिम वहन ढांचा आरएफआई के आवासीय बंधक व्यवसाय के आकार, प्रकृति और जटिलता को प्रतिबिंबित करना चाहिए और कारकों और मापदंडों को ध्यान में रखना चाहिए जैसे: इसका जोखिम उठाने का विवरण और इसकी वास्तविक बंधक हामीदारी, अधिग्रहण, और जोखिम प्रबंधन नीतियां और प्रथाएं। वरिष्ठ प्रबंधन की भूमिका IFR जोखिम प्रबंधन नीति और संबंधित नियंत्रणों के विकास और अनुप्रयोग के लिए जिम्मेदार है। बंधक हामीदारी और पोर्टफोलियो प्रबंधन कार्यों के उच्च-स्तरीय मार्गदर्शन और निगरानी प्रदान करने में वरिष्ठ प्रबंधन की महत्वपूर्ण भूमिका होती है। एफआरएफआई को वरिष्ठ प्रबंधन को आवासीय बंधक व्यवसाय से संबंधित जोखिमों के बारे में समय पर, सटीक, स्वतंत्र और वस्तुनिष्ठ जानकारी प्रदान करनी चाहिए, जिसमें जोखिमों के प्रबंधन के लिए प्रक्रियाओं और नियंत्रणों और जोखिम प्रबंधन प्रक्रियाओं की समग्र प्रभावशीलता शामिल है।
कवरेज दर Npl
सामान्य प्रावधान बैलेंस शीट आइटम हैं जो किसी कंपनी द्वारा अनुमानित भविष्य के नुकसान के भुगतान के लिए संपत्ति के रूप में अलग रखी गई धनराशि का प्रतिनिधित्व करते हैं। बैंकों के लिए, पहले बेसल समझौते के तहत एक सामान्य प्रावधान को पूरक पूंजी माना जाता है। वित्तीय कंपनियों की बैलेंस शीट पर सामान्य प्रावधानों को एक उच्च जोखिम वाली संपत्ति माना जाता है क्योंकि यह स्पष्ट रूप से माना जाता है कि अंतर्निहित फंड भविष्य में चूक जाएंगे।
व्यापार की दुनिया में, भविष्य के नुकसान अपरिहार्य हैं, चाहे वह किसी परिसंपत्ति के गिरते पुनर्विक्रय मूल्य, उत्पाद की खराबी, मुकदमों, या ऐसे ग्राहक से हो जो अब उनका भुगतान नहीं कर सकता है। इन जोखिमों से निपटने के लिए, कंपनियों को यह सुनिश्चित करने की ज़रूरत है कि उनके पास पर्याप्त पैसा अलग रखा गया है।
हालांकि, कंपनियां खुद को किसी प्रावधान को पहचानने तक सीमित नहीं कर सकती हैं, जब वे इसे उचित समझें। बल्कि, उन्हें नियामकों द्वारा निर्धारित कुछ मानदंडों का पालन करना चाहिए। आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी) और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (आईएफआरएस) दोनों आकस्मिकताओं और प्रावधानों पर दिशानिर्देश स्थापित करते हैं। GAAP अपनी जानकारी को लेखा मानक संहिताकरण (ASC) 410, 420 और 450 में स्थापित करता है, और IFRS अंतर्राष्ट्रीय लेखा मानक (IAS) 37 में ऐसा करता है।
प्रावधानों के लिए लेखांकन
अपने ग्राहकों को ऋण देते समय, बैंक हमेशा ऋण जोखिम के संपर्क में रहते हैं: यह जोखिम कि उधारकर्ता ऋण नहीं चुकाएगा। जब ऐसा होता है, तो ऋण को अपराधी कहा जाता है। एक ऋण अपराधी हो जाता है जब बैंक उधारकर्ता को इसे चुकाने की संभावना नहीं मानता है, या जब उधारकर्ता भुगतान पर 90 दिन देर से आता है।
गैर-निष्पादित ऋण बैंकों के मुनाफे को कम करते हैं और नुकसान का कारण बनते हैं, जिससे उनकी ताकत का वजन होता है। उच्च स्तर के गैर-निष्पादित ऋण वाले बैंक घरों और व्यवसायों को उधार देने में असमर्थ हैं। यह पूरी तरह से अर्थव्यवस्था के लिए हानिकारक है।
हर बैंक को अपने कर्ज पर होने वाले नुकसान के लिए तैयार रहना होता है। इस क्रेडिट जोखिम को ऑफसेट करने के लिए, बैंक ऋण पर संभावित भविष्य के नुकसान का अनुमान लगाता है और इसी प्रावधान को रिकॉर्ड करता है। एक प्रावधान आरक्षित करने का अर्थ है कि बैंक अग्रिम में ऋण पर नुकसान की पहचान करता है। बैंक इन घाटे को अवशोषित करने के लिए अपनी पूंजी का उपयोग करते हैं: एक प्रावधान स्थापित करके, बैंक एक नुकसान मानता है और इसलिए अपनी पूंजी को उस राशि से कम कर देता है जो वह ग्राहक से एकत्र नहीं कर पाएगा।
